Ejemplo de Complemento de pagos con nota de crédito

¿Sabes cómo generar el CFDI o Comprobante de pago, también llamado Recibo Electrónico de Pago (REP), cuando la factura asociada con el pago tiene aplicada una devolución o descuento posterior?

Una de las dudas frecuentes en la emisión del REP por los pagos recibidos para liquidar operaciones realizadas con PPD (Pago en parcialidades o diferido) es que si, cuando se genera el complemento de una factura que tiene relacionada una nota de crédito, dicha nota hay que relacionarla al momento de hacer el CFDI de pagos.

¿Qué sería lo correcto?

Al generar el complemento de pago únicamente debe relacionarse la factura original (CFDI de Ingreso) que ampara la operación comercial o la prestación del servicio.*

* Como ya hemos mencionado en otros artículos, en el campo «Id. Documento” del apartado “Documentos Relacionados”, dentro de los datos del complemento.

Sin embargo, en este caso, tendría que tenerse en cuenta el orden cronológico de las transacciones realizadas para evitar errores al ingresar el saldo pendiente de cobro en el complemento.

¿Qué significa lo anterior?

  • Si al aplicar la nota de crédito a la factura, todavía no se ha realizado ningún pago para liquidar la operación amparada en la misma, al hacer el complemento por el primer pago recibido el importe del campo “Saldo Anterior” debe corresponder al monto de la factura menos el valor de la nota de crédito relacionada a esta.

  Ejemplo:

  1) Factura con Pago en Parcialidades (PPD) por $ 900.00 MXN, emitida el 01-11-2018

Folio Fiscal (UUID): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  2) Nota de crédito por $ 100.00 MXN, aplicada el 10-11-2018 a la factura original

CFDI Relacionado:
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  3) Complemento de pago (REP), emitido el 14-11-2018 por pago de $ 800.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 800.00**
Importe pagado: 800.00
Saldo Insoluto: 0.00

** (Saldo pendiente de cobro, resultante de restarle al monto de la factura el valor de la nota de crédito)
  • Si la nota de crédito se genera después de haber emitido algún complemento de pago vinculado a la factura, el importe del “Saldo Anterior” del siguiente complemento deberá ser el monto del saldo insoluto del CFDI de Pago anterior menos el valor de nota de crédito.

   Ejemplo:

  1) Factura con Pago en Parcialidades (PPD) por $ 900.00 MXN, emitida el 01-11-2018

Folio Fiscal (UUID): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  2) Complemento de pago (REP 1), emitido el 07-11-2018 por pago de $ 400.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 900.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 500.00

  3) Nota de crédito por $ 100.00 MXN, aplicada el 10-11-2018 a la factura original

CFDI Relacionado:
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  4) Complemento de pago (REP 2), emitido el 14-11-2018 por pago de $ 400.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 400.00***
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 0.00

*** (Saldo pendiente de cobro, resultante de restarle al Saldo Insoluto del REP 1 el valor de la nota de crédito)

En este segundo supuesto mencionado puede optarse por emitir un único CFDI con complemento agregando la información de cada uno de los pagos recibidos para liquidar la operación (considerando que fueron realizados dentro del mismo mes), lo cual se realizaría, por ejemplo, de la siguiente manera:

– Fecha de emisión del REP: 30-11-2018

Datos del pago 1
Fecha de pago: 07-11-2018
Monto: 400.00 (MXN)

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 900.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 500.00

Datos del pago 2
Fecha de pago: 14-11-2018
Monto: 400.00 (MXN)

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 400.00****
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 0.00

**** (Saldo pendiente de cobro, luego de aplicarle a la factura el pago recibido el 07-11-2018 y de restarle, además, el valor de la nota de crédito generada con fecha 10-11-2018)

Esta sería la forma correcta de hacer el CFDI con complemento de pagos (REP) cuando una factura tenga relacionada una nota de crédito; misma que, en ningún caso, hay que asociar al complemento.

Recuerda que en MYSuite, podemos resolver todas tus dudas relacionadas con la emisión de CFDI, la cancelación de documentos con autorización del receptor, el uso de los complementos fiscales y cualquier otro tema en materia de comprobantes fiscales digitales. Si requieres apoyo, contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea.

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92 comments

  1. Hola bonito día, tengo una duda y me gustaría me ayuden…

    Realicé un pago, por el cual me emitieron complemento de pago (REP) y una nota de crédito, al momento de contabilizar y asociar ambas noto que se me disminuye el importe pagado, sé que es por la nota de crédito (que en el complemento de pago ya está descontada), cómo sería la forma correcta de contabilizar? ya que al momento de registrar control de iva este también me disminuye por la NC

    Será que tendré que eliminar la NC…?

    El importe de mis facturas es de $2,466.00 menos el 12.5 % de descuento me da $2,157.75 esto es lo que yo pague.

    Mi complemento es por los $2,157.75 y mi nota de crédito es por $308.25

    1. Hola Jennifer, gracias por escribir a MYSuite (Proveedor de certificación de CFDI).

      Entendemos que la contabilización podría ser así:
      Debe (D) / Haber (H)

      Registro de los montos facturados por la “compra” al proveedor:
      (D) Compras $2,125.86
      (D) IVA acreditable por pagar $340.14
      (H) Proveedores $2,466.00

      Registro de la Nota de crédito por devolución, descuento o bonificación:
      (D) Proveedores $308.25
      (H) Devolución, descuento o bonificación s/ compra $265.73
      (H) IVA por acreditar pendiente de pago $42.52

      Registro del pago neto realizado al proveedor:
      (D) Proveedores $2,157.75
      (H) Banco** $2,157.75
      —————————
      (D) IVA acreditable pagado $297.62
      (H) IVA por acreditar pendiente de pago $297.62

      **También, pudiera ser “Caja y efectivo”, dependiendo del flujo de tus operaciones.

      Esperamos te sirva esta respuesta; no obstante, te sugerimos realizar, además, una consulta de orientación fiscal en el rubro de contabilidad al SAT para que cuentes con un sustento adecuado para la contabilización de tus operaciones.
      Saludos!

  2. buenas tardes! tengo una factura PPD, de la que me hicieron un pago parcial, pero emití el REP por el importe total de la factura, ya cancelé este REP, pero para emitir el que sería por la cantidad del depósito, la factura me aparece en el sistema como inexistente… por lo tanto no puedo emitirlo.

    qué es lo que tengo que hacer para corregir el error?

    gracias anticipadas

    1. Hola Guadalupe, gracias por comunicarte con MYSuite.

      Cuando comentas “la factura me aparece en el sistema como inexistente”, ¿te refieres al sistema administrativo o ERP que ocupas para detallar las operaciones en tu empresa o negocio o, al sistema de facturación en sí?

      No obstante consideramos que, en este escenario, si ya cancelaste el CFDI de pago (REP) erróneo, el siguiente (en sustitución) no tendría por qué marcar error respecto al registro de la factura, como “Doc. Relacionado”, dentro de los datos del complemento.

      Recuerda que en este caso, además, debe agregarse como “CFDI Relacionado” (dentro de los datos del nuevo CFDI de Pago) el folio fiscal (UUID) del REP erróneo previamente cancelado; mediante el “Tipo de Relación” 04 – Sustitución de los CFDI previos.

      En el siguiente artículo, puedes consultar algunos ejemplos de sustitución de complementos de pago que, aunque no reflejan cien por ciento tu escenario, creemos que podrían serte útiles para tener una idea de lo que pudiera estar sucediendo y/o causando la problemática comentada: Cómo corregir un CFDI de Pago

      Esperamos te sirva nuestra respuesta.
      Saludos!

  3. Buenas tardes nuevamente con una pregunta, en días pasados comenté que un cliente que se le realizaron varias facturas, me solicitó una nota de crédito por la cantidad de $17,600.01 pesos, únicamente de todas estas facturas me está pagando 13 facturas que suman la cantidad de $34,837.12, me realizó un depósito por 17,237.11, en la nota de crédito no se hace referencia de las facturas que me esta pagando, en el complemento de pago cómo puedo relacionar las facturas con la nota de crédito, mi cliente me está mandando su desglose de cómo aplicará la nota de crédito sobre las facturas que se pagaron. Espero pueda apoyarme. Gracias

    Factura Importe Importe N/C Importe a Pagar

    8708 3,712.00 896.01 2,815.99
    8698 7,052.80 7,052.80 0.00
    8703 742.40 742.40
    8701 742.40 742.40
    8697 742.40 742.40
    8696 1,484.80 1,484.80
    8693 1,113.60 1,113.60
    8692 4,454.40 4,454.40 0.00
    8643 2,227.20 2,227.20
    8644 2,598.40 2,598.40
    8615 5,196.80 5,196.80 0.00
    8633 3,155.20 3,155.20
    A-2486 1,614.72 1,614.72

    34,837.12 17,600.01 17,237.11

    1. Hola Lourdes.
      Siguiendo lo comentado anteriormente (de hacer un complemento agregando dos pagos) y según el desglose que te indicó tu cliente:

      – La factura 8708 la relacionarías tanto en el Pago 1 (correspondiente al depósito), como en el Pago 2 (correspondiente a compensación). En este caso, registrarías:
      En el Pago 1: Num.Parcialidad 1, Saldo Anterior $ 3712.00, Imp.Pagado $ 2815.99, Saldo Insoluto $ 896.01
      En el Pago 2: Num.Parcialidad 2, Saldo Anterior $ 896.01, Imp.Pagado $ 896.01, Saldo Insoluto $ 0.00

      – Las facturas 8703, 8701, 8697, 8696, 8693, 8643, 8644, 8633 y A-2486 las relacionarías solo en el Pago 1 (del depósito), colocando en cada una Num.Parcialidad: 1, Saldo Anterior: el monto total de la factura, Imp. Pagado: ese mismo valor, Saldo insoluto: 0.00
      Por ejemplo (Factura 8703):
      Num.Parcialidad 1, Saldo Anterior $ 742.00, Imp.Pagado $ 742.40, Saldo Insoluto $ 0.00

      – Las facturas 8698, 8692 y 8615 las relacionaría nada más en el pago 2 (de compensación) colocando en cada una Num.Parcialidad: 1, Saldo Anterior: el monto total de la factura, Imp. Pagado: ese propio valor, Saldo insoluto: 0.00
      Por ejemplo (Factura 8698):
      Num.Parcialidad 1, Saldo Anterior $ 7,052.80, Imp.Pagado $ 7,052.80, Saldo Insoluto $ 0.00

      *Los demás datos del complemento (y de cada pago) los ingresarías como habitualmente lo haces.
      Saludos!

  4. Buen dia

    Tengo un cliente que se le realizaron varias facturas, me solicitó una nota de crédito por la cantidad de $17,600.01 pesos, únicamente de todas estas facturas me está pagando 13 facturas que suman la cantidad de $34,837.12, me realizó un depósito por 17,237.11, en la nota de crédito no se hace referencia de las facturas que me está pagando, en el complemento de pago cómo puedo relacionar las facturas con la nota de crédito.

    1. Hola Lourdes, gracias por escribirnos.

      En este caso, como la cantidad amparada en la nota de crédito que emitiste no la relacionaron a ninguna operación anterior, no fue devuelta efectivamente a tu cliente, ni se declaró como anticipo para operaciones futuras (que sería lo más correcto) sino que él la rebajó o disminuyó de lo que a su vez te adeudaba de estas facturas, puedes hacer el complemento agregando un segundo pago por el monto de la nota de crédito reflejando la forma de pago de compensación (y relacionando, igualmente, las facturas que te estén liquidando). Por ejemplo:

      – Hicieron una nota de crédito por 13 mil pesos (moneda nacional – MXN), tenían 13 facturas por $2,000.00 MXN c/u (para un total de global de 26 mil pesos) y cuando te pagaron las 13 facturas solamente te hicieron un depósito (transferencia) por 13 mil pesos, alegando que era lo que restaba para saldar el adeudo global de los 26 mil considerando el monto de la nota de crédito. Al hacer el complemento, puedes tomar el monto del pago realmente recibido (13000) y desglosarlo proporcionalmente entre las 13 facturas que se liquidan con el mismo (1000 para c/u); pero como este resulta inferior a la suma del total de las 13 facturas (26000), te quedaría un saldo pendiente por liquidar (1000 por cada factura) que ajustarías de la misma manera contra el monto de la devolución o descuento (de 13000) amparado en la nota y que no hiciste efectivo a tu cliente.

      Complemento de Pago:
      – Datos del Pago 1 (correspondiente al depósito recibido):
      Monto del Pago (MontoP): 13000.00
      MonedaP: MXN
      Forma de Pago: 03 – Transferencia electrónica de fondos
      Documentos Relacionados:
      Factura 1: Num.Parcialidad 1, Saldo Anterior 2000.00, Imp.Pagado 1000.00, Saldo Insoluto 1000.00
      Factura 2: Num.Parcialidad 1, Saldo Anterior 2000.00, Imp.Pagado 1000.00, Saldo Insoluto 1000.00
      (…)
      Factura 13: Num.Parcialidad 1, Saldo Anterior 2000.00, Imp.Pagado 1000.00, Saldo Insoluto 1000.00

      – Datos del Pago 2 (correspondiente al monto que se adeudaban entre sí):
      Monto del Pago (MontoP): 13000.00
      MonedaP: MXN
      Forma de Pago: 17 – Compensación
      Documentos Relacionados:
      Factura 1: Num.Parcialidad 2, Saldo Anterior 1000.00, Imp.Pagado 1000.00, Saldo Insoluto 0.00
      Factura 2: Num.Parcialidad 2, Saldo Anterior 1000.00, Imp.Pagado 1000.00, Saldo Insoluto 0.00
      (…)
      Factura 13: Num.Parcialidad 2, Saldo Anterior 1000.00, Imp.Pagado 1000.00, Saldo Insoluto 0.00

      * De esta manera, la liquidación de las facturas quedaría cerrada, aunque lo más recomendable es que las notas se hagan vinculadas a las facturas de las operaciones sobre las cuales se aplique el descuento o devolución (pues la trazabilidad de la operación sería más transparente en caso de cualquier revisión fiscal y también más fácil de conciliar) o bien, para aplicarse como un descuento a futuro (en cuyo caso el CFDI de ingreso de la operación futura sería el que se vinculase con la nota emitida anteriormente sin relación).

      En MYSuite deseamos que esta respuesta te sea útil.
      Saludos.

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