¿Sabes cómo generar el CFDI o Comprobante de pago, también llamado Recibo Electrónico de Pago (REP), cuando la factura asociada con el pago tiene aplicada una devolución o descuento posterior?

Una de las dudas frecuentes en la emisión del REP por los pagos recibidos para liquidar operaciones realizadas con PPD (Pago en parcialidades o diferido) es que, si cuando se genera el complemento de una factura que tiene relacionada una nota de crédito, dicha nota hay que relacionarla al momento de hacer el CFDI de pagos.

¿Qué sería lo correcto?

Al generar el complemento de pago únicamente debe relacionarse la factura original (CFDI de Ingreso) que ampara la operación comercial o la prestación del servicio.*

* Como ya hemos mencionado en otros artículos, en el campo “Id. Documento” del apartado “Documentos Relacionados”, dentro de los datos del complemento.

Sin embargo, en este caso, tendría que tenerse en cuenta el orden cronológico de las transacciones realizadas para evitar errores al ingresar el saldo pendiente de cobro en el complemento.

¿Qué significa lo anterior?

  • Si al aplicar la nota de crédito a la factura, todavía no se ha realizado ningún pago para liquidar la operación amparada en la misma, al hacer el complemento por el primer pago recibido el importe del campo “Saldo Anterior” debe corresponder al monto de la factura menos el valor de la nota de crédito relacionada a esta.

  Ejemplo:

  1) Factura con Pago en Parcialidades (PPD) por $ 900.00 MXN, emitida el 01-11-2018

Folio Fiscal (UUID): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  2) Nota de crédito por $ 100.00 MXN, aplicada el 10-11-2018 a la factura original

CFDI Relacionado:
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  3) Complemento de pago (REP), emitido el 14-11-2018 por pago de $ 800.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 800.00**
Importe pagado: 800.00
Saldo Insoluto: 0.00

** (Saldo pendiente de cobro, resultante de restarle al monto de la factura el valor de la nota de crédito)

 

  • Si la nota de crédito se genera después de haber emitido algún complemento de pago vinculado a la factura, el importe del “Saldo Anterior” del siguiente complemento deberá ser el monto del saldo insoluto del CFDI de Pago anterior menos el valor de nota de crédito.

   Ejemplo:

  1) Factura con Pago en Parcialidades (PPD) por $ 900.00 MXN, emitida el 01-11-2018

Folio Fiscal (UUID): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  2) Complemento de pago (REP 1), emitido el 07-11-2018 por pago de $ 400.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 900.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 500.00

  3) Nota de crédito por $ 100.00 MXN, aplicada el 10-11-2018 a la factura original

CFDI Relacionado:
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  4) Complemento de pago (REP 2), emitido el 14-11-2018 por pago de $ 400.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 400.00***
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 0.00

*** (Saldo pendiente de cobro, resultante de restarle al Saldo Insoluto del REP 1 el valor de la nota de crédito)

 

En este segundo supuesto mencionado puede optarse por emitir un único CFDI con complemento agregando la información de cada uno de los pagos recibidos para liquidar la operación (considerando que fueron realizados dentro del mismo mes), lo cual se realizaría, por ejemplo, de la siguiente manera:

– Fecha de emisión del REP: 30-11-2008

Datos del pago 1
Fecha de pago: 07-11-2018
Monto: 400.00 (MXN)

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 900.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 500.00

Datos del pago 2
Fecha de pago: 14-11-2018
Monto: 400.00 (MXN)

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 400.00****
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 0.00

**** (Saldo pendiente de cobro, luego de aplicarle a la factura el pago recibido el 07-11-2018 y de restarle, además, el valor de la nota de crédito generada con fecha 10-11-2018)

 

Esta sería la forma correcta de hacer el CFDI con complemento de pagos (REP) cuando una factura tenga relacionada una nota de crédito; misma que, en ningún caso, hay que asociar al complemento.

Recuerda que en MYSuite, podemos resolver todas tus dudas relacionadas con la emisión de CFDI, la cancelación de documentos con autorización del receptor, el uso de los complementos fiscales y cualquier otro tema en materia de comprobantes fiscales digitales. Si requieres apoyo, contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea.

 

 

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