Cómo aplicar los anticipos recibidos: dos métodos para su registro

Existen dos modos de aplicar los anticipos recibidos:

  • Mediante una nota de crédito
    • Se emiten tres CFDI para documentarlo.
  • Mediante un descuento
    • Se emiten solo dos comprobantes para aplicarlo.

A continuación, explicamos ambos métodos enunciando la información que deberá registrarse en cada caso:


Aplicación mediante nota de crédito (anticipo con CFDI de Egreso)

A) Se emite un CFDI de Ingreso por el valor del anticipo recibido con los siguientes datos*:

  • Clave de la forma en que se recibió el pago (según el catálogo c_FormaPago).
    • Si el anticipo proviene del remanente de un pago previo, se registra la clave 99 (Por Definir)
  • Método de pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
  • Un solo concepto con:
    • ClaveProdServ: 84111506
    • Cantidad: 1
    • ClaveUnidad: ACT
    • Descripción: Anticipo del bien o servicio
    • Valor Unitario: monto del anticipo antes de impuestos (Ej. $1,100.00 MXN)

B) Se realiza la venta o prestación del servicio y se expide la factura (CFDI de Ingreso) correspondiente, asociándola al CFDI de anticipo y capturando la siguiente información*:

  • Clave de la forma en que se recibió el pago (según el catálogo c_FormaPago).
  • Clave del método de pago (según el catálogo c_MetodoPago).
  • CFDI Relacionado:
    • Tipo de Relación: 07 – CFDI por aplicación de anticipos.
    • UUID: Folio fiscal del CFDI emitido al recibir el anticipo.
  • Concepto(s) de los bienes o servicios prestados. Por ejemplo:
    • Concepto 1:
      • ClaveProdServ: 56101602
      • Cantidad: 1
      • ClaveUnidad: C62 (correspondiente a Uno)
      • Descripción: Sillas para jardín
      • Valor Unitario: $ 600.00
    • Concepto 2:
      • ClaveProdServ: 56101603
      • Cantidad: 1
      • ClaveUnidad: H87 (correspondiente a Pieza)
      • Descripción: Mesa para jardín
      • Valor Unitario: $ 1,600.00

C) Se hace una Nota de crédito (CFDI de Egreso), por el mismo valor del anticipo recibido, pero relacionada a la factura de venta, con*:

  • Forma de Pago: 30 – Aplicación de anticipo
  • Método de Pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
  • CFDI Relacionado:
    • Tipo de Relación: 07 – CFDI por aplicación de anticipos.
    • UUID: Folio fiscal del CFDI de Ingreso emitido por la venta o servicio prestado.
  • Un solo concepto:
    • ClaveProdServ: 84111506 (Servicios de facturación)
    • Cantidad: 1
    • ClaveUnidad: ACT (Actividad)
    • Descripción: Aplicación de anticipo
    • Valor Unitario: Monto del anticipo antes de impuestos (Ej. $1,100.00 MXN)
* Los demás campos de los CFDI, deben llenarse conforme a la Guía de llenado del Anexo 20 publicada por el SAT.

 


Aplicación mediante descuento (anticipo con remanente de la operación)

A) Se emite un CFDI de Ingreso por el valor del anticipo recibido, con las mismas características del que se genera en el método anterior.

B) Se efectúa la venta o se presta el servicio y se genera la factura (CFDI de Ingreso) de la operación referenciando el folio fiscal del comprobante de anticipo y descontando a cada concepto, la parte del anticipo (antes de impuestos) que le corresponda. Esta factura lleva prácticamente la misma información que la que se generó en el primer caso explicado, excepto en el rubro Conceptos:

  • Clave de la forma en que se recibió el pago (según el catálogo c_FormaPago).
  • Clave del método de pago (según el catálogo c_MetodoPago).
  • CFDI Relacionado:
    • Tipo de Relación: 07 – CFDI por aplicación de anticipos.
    • UUID: Folio fiscal del CFDI de Ingreso emitido al recibir el anticipo.
  • Concepto(s) de los bienes o servicios prestados y el descuento aplicable a estos. Por ejemplo:
    • Concepto 1:
      • ClaveProdServ: 56101602
      • Cantidad: 1
      • ClaveUnidad: C62 (Uno)
      • Descripción: Sillas para jardín **
      • Valor Unitario: $ 600.00
      • Descuento: $ 300.00 (monto del anticipo, antes de impuesto, aplicado)
    • Concepto 2:
      • ClaveProdServ: 56101603
      • Cantidad: 1
      • ClaveUnidad: H87 (Pieza)
      • Descripción: Mesa para jardín **
      • Valor Unitario: $ 1,600.00
      • Descuento: $ 800.00 (parte restante del anticipo, antes de impuesto)
** Seguido de la leyenda «CFDI por remanente de un anticipo»

Estas son las opciones o métodos para aplicar o disminuir los anticipos recibidos y la alternativa de utilizar una u otra variante es decisión del emisor, considerando sus procesos contables.

Recuerda que, en MYSuite te apoyamos y te brindamos una atención personalizada para que puedas emitir correctamente tus CFDI´s cumpliendo con todos los procedimientos fiscales implementados por el SAT.

Importante:
Si al generar la factura por la venta o prestación del servicio no se realiza el pago del saldo pendiente de la operación y se acuerda cubrirlo después en parcialidades o diferido (PPD), por cada pago que se reciba posteriormente se deberá emitir el complemento de pagos – REP. (Fundamento: Regla 2.7.1.35)
En este caso, también podría optarse por pactar el pago pendiente en una sola exhibición (PUE) bajo la promesa de liquidar el cien por ciento del monto antes del día 17 del mes siguiente*** al que se facture la operación, para no tener que emitir el REP.
*** De acuerdo con la miscelánea fiscal para 2019, la fecha límite para aplicar esta opción se cambió al último día del mes en que se emita la factura que ampara la operación. (Más información)

1901239718782.qrcode-150.default
BLOG_Cómo aplicar los anticipos recibos –
CC by 4.0 –
MySuite Services SA de CV

 

46 comentarios

  1. Hola
    Mi pregunta es:
    Me hicieron un anticipo por $10,000 tasa cero,
    pero la factura final es por el mismo importe, osea que me hicieron un anticipo del 100%
    Mi factura final me debe salir con el importe de los $10,000? Lo que pasa es que sale en ceros mi factura final, y según yo debería salir con los $10,000, o por que me esta saliendo en ceros ??
    Gracias

  2. buenas tardes, vendo revistas por suscripciones anual de 7 revistas pagando 6, como debo realizar el registro del ingreso anticipado y de la séptima revista que no se cobra.

  3. BUENAS TARDES:, VOY A FACTURAR UN EQUIPO, DEL CUAL YA ME DIERON 3 ANTICIPOS DE DIFERENTES DIAS Y CANTIDADES, MI PREGUNTA ES, PUEDO HACER UNA SOLA NOTA DE CREDITO (POR APLICACION DE ANTICIPO) POR EL TOTAL DE LOS 3 ANTICIPOS PARA APLICARSELA A MI FACTURA O TENGO QUE HACER LA NOTA DE CREDITO (POR APLICACION DE ANTICIPO) POR CADA UNA DE LAS CANTIDADES A LA QUE CORRESPONDE CADA FACTURA DE ANTICIPO?

    1. Hola Mérida, gracias por escribirnos.

      Consideramos que sí puedes hacer una sola nota de crédito relacionada a la factura de venta del equipo para disminuir el monto de los anticipos previos que aplicarás a dicha operación.

      Esperamos que nuestra respuesta resuelva tu duda.
      Saludos.

  4. RECIBI UN ANTICIPO DE 3,542.42 MAS IVA DE 566.79 EN TOTAL 4,109.20 EN EL MES DE AGOSTO DEL 2020 SE REALIZO CFDI DE INGRESO.
    FECHA IMPORTE IVA TOTAL RET ISR RET IVA NETO

    10/08/2020 3.542,41 566,79 4.109,20

    EN MI PAGO PROVISIONAL DE IVA PAGUE 567.00.
    EN EL MES DE OCTUBRE DE 2021 SE REALIZO EL SERVICIO INDEPENDIENTE DE SERVICIOS MUSICALES Y SE REALIZO CFDI DE INGRESO POR APLICACIÓN DE ANTICIPO RELACIONADOLO CON EL DE 2020.
    FECHA IMPORTE IVA TOTAL RET ISR RET IVA NETO

    29/10/2021 4.310,04 689,61 4.999,65 431,00 459,45 4.109,19

    Y EN NOVIEMBRE SE REALIZO CFDI DE EGRESO
    FECHA IMPORTE IVA TOTAL RET ISR RET IVA NETO

    10/11/2021 3.542,41 566,79 4.109,20

    MI DUDA ES EN EL MES DE OCTUBRE DEL 2021 PARA EL PAGO PROVISIONAL DE IVA QUE DEBO CONSIDERAR YA QUE EL IVA FUE PAGADO EN EL ANTICIPO Y VARIA POR LA RETENCION DE IMPUESTOS , DEBO DE CONSIDERAR EL INGRESO Y RESTAR EL EGRESO Y LA RETENCION? AUNQUE VARIE DE UN MES A OTRO?
    SE GENERARIA UN SALDO A FAVOR ¿ IVA 689.61
    RET IVA 459.45
    IVA EGRESO 566.79
    SALDO A FAVOR 336.63
    O COMO SE DEBE RALIZAR EL PAGO PROVISIONAL DE OCTUBRE

  5. buen día, tengo una factura por concepto de anticipo que llego de un proveedor, por ende llego una factura por las operaciones realizadas y una nota de crédito por el mismo monto de la factura de operaciones que hace el descuento al anticipo. mi duda es, como sería el asiento contable de la provisión de la factura del anticipo?

Deja un comentario

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.

error: Content is protected !!
A %d blogueros les gusta esto: