La emisión del complemento de pagos versión 2.0 está siendo difícil para muchos contribuyentes. Por eso, en esta ocasión, compartimos un ejemplo hipotético de complemento por el pago de una factura en moneda nacional (MXN) que tiene impuesto IEPS trasladado a diferentes tasas (6 y 25%) e IVA 16%.
Datos de la factura que se liquida
- Concepto 1: Importe 1000.00 + 60.00 (de IEPS 6%) = 1060.00 + 169.60 (de IVA 16%) = 1229.60
- Objeto Imp: 02 (Sí objeto de impuesto)
- Concepto 2: Importe 500.00 + 125.00 (de IEPS 25%) = 625.00 + 100.00 (de IVA 16%) = 725.00
- Objeto Imp: 02 (Sí objeto de impuesto)
- Monto total de la factura: 1954.60
*** En este ejemplo, suponemos que de conformidad con el artículo 12 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el importe del IEPS formó parte de la base para calcular el IVA.
Datos del complemento de pago
Totales
Monto Total Pagos: 1954.60; Total Traslados Base IVA 16: 1685.00; Total Traslados Impuesto IVA 16: 269.60
*** En los totales no resumimos los impuestos IEPS trasladados debido a que el esquema del complemento de pago 2.0 del SAT no cuenta con campos para totalizarlos. Por ello, el IEPS solamente se desglosa en los datos del pago recibido y del documento relacionado con este (factura que se paga).
Pago
Monto: 1954.60; Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago
-
- Impuestos P. Traslados:
Traslado 1
Base P: 1685.00; Impuesto P: 002 – IVA; Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.160000; Importe P: 269.60 - Traslado 2
Base P: 1000.00; Impuesto P: 003 – IEPS; Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.060000; Importe P: 60.00 - Traslado 3
Base P: 500.00; Impuesto P: 003 – IEPS; Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.250000; Importe P: 125.00
- Impuestos P. Traslados:
Documento Relacionado
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 1954.60; Imp. Pagado: 1954.60; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
Impuestos del documento
-
- Traslados DR:
Traslado 1
Base DR: 1685.00; Impuesto DR: 002 – IVA; Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 269.60
Traslado 2
Base DR: 1000.00; Impuesto DR: 003 – IEPS; Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.060000; Importe DR: 60.00
Traslado 3
Base DR: 500.00; Impuesto DR: 003 – IEPS; Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.250000; Importe DR: 125.00
- Traslados DR:
Ver Ejemplo – Pago de factura con IVA e IEPS trasladados
* Los demás datos requeridos en el comprobante se rellenan como se hace habitualmente.
De esta manera, el complemento de pago 2.0 de una factura con esas características puede timbrarse exitosamente.
Te recordamos que, ¡en MYSuite puedes emitir tus Complementos de Pago 2.0!
Si tienes alguna duda sobre estos casos de uso, contáctanos.
Saludos,
Que pasa si en una factura tengo diferentes objeto de impuestos,
Por ejemplo supongamos tengo 2 conceptos
Concepto 1: 10 MXN Objeto de Impuesto = 01
Concepto 2: 10 MXN Objeto de impuesto = 02 IVA Exento
Total Documento 20 MXN
Como genero el CRP?
Muy buen artículo y desglose, sin embargo este caso hipotético no refleja algo más real. Por ejemplo hay alimentos que por su contenido calórico tiene IEPS de 8%, y no tienen IVA los alimentos. Como se haría en este caso? (teniendo en cuenta que en una factura pueden ir mezclados alimentos que tienen IEPS y alimentos que no tienen, es decir, no todas las partidas contribuyen al impuesto ), pero nunca va haber IVA.
Como se le hace en este caso?
Hola Jorge, gracias por escribirnos.
De acuerdo a lo que nos compartes entendemos que, suponiendo que tu factura PPD tenga estas características:
– Concepto 1: Importe 1000.00 + 80.00 (de IEPS 8%) = 1080.00 + 0.00 (de IVA cero %) = 1080.00
– Concepto 2: Importe 500.00 + 0.00 (de IVA cero %) = 500.00
– Total: 1580.00
Su complemento de pago se emitiría de la siguiente manera:
Totales
Monto Total Pagos: 1580.00; Total Traslados Base IVA 0: 1580.00; Total Traslados Impuesto IVA 0: 0.00
Pago
Monto: 1580.00; Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago
• Impuestos P. Traslados:
Traslado 1
Base P: 1000.00; Impuesto P: 003 – IEPS; Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.080000; Importe P: 80.00
Traslado 2
Base P: 1580.00; Impuesto P: 002 – IVA; Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.000000; Importe P: 0.00
Documento Relacionado
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 1580.00; Imp. Pagado: 1580.00; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
Impuestos del documento
• Traslados DR:
Traslado 1
Base DR: 1000.00; Impuesto DR: 003 – IEPS; Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.080000; Importe DR: 80.00
Traslado 2
Base DR: 1580.00; Impuesto DR: 002 – IVA; Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.000000; Importe DR: 0.00
Este es el PDF ejemplificativo: Complemento de Pagos 2.0 de una Factura con IEPS al 8% e IVA 0%
Deseamos que nuestro aporte sea de utilidad para ti.
Saludos.
Muchas gracias por responder, Lourdes. Ahora me queda más claro.
Sin embargo me surge esta duda: significa que en la factura original (a la que se le quiere hacer su complemento de pago) en todos los conceptos 1,2, etc. se le debe poner siempre 02-Si sujeto a impuestos, aunque no tenga IEPS, debido al IVA cero?.
Gracias por la atención
Hola Jorge,
Es correcto; cuando un concepto lleve IVA cero (e incluso, un IVA Exento) hay que declarar que «Sí es objeto de impuesto» (clave 02) y registrarlo. De esa forma, después, no tendrías problemas para temas de acreditamiento del mismo de ser el caso.
*** A menos que por tu régimen fiscal y/o algún decreto, cuentes con alguna facilidad para no desglosarlo. En cuyo escenario, se ocuparía la clave 03 (Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose) y no se desglosarían los mismo en la factura. Tampoco así, en el complemento de pago.
Saludos.