Cuarta lista de tasas efectivas de ISR

El SAT dio a conocer una nueva lista de tasas efectivas de impuesto para la medición de riesgos impositivos, aplicables a otras 40 actividades comerciales. Esta contempla ocho sectores económicos, dentro de los cuales se encuentran principalmente las industrias de alimentos y manufactura:

  • Comercio al por mayor;
  • Comercio al por menor;
  • Industrias manufactureras;
  • Dirección de corporativos y empresas;
  • Servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediación;
  • Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles;
  • Servicios profesionales, científicos y técnicos;
  • Transportes, correos y almacenamiento.

El SAT sigue invitando a consultar las tasas efectivas de ISR

Por medio del Buzón Tributario, la autoridad fiscal ha contactado a aquellos contribuyentes cuyas tasas efectivas están por debajo de las dadas a conocer para que realicen su análisis y, voluntariamente, corrijan su situación fiscal.

Sin embargo, tengamos presente que estos listados los publica el fisco mayormente para que los contribuyentes consulten las tasas que correspondan a su actividad y las comparen con sus tasas efectivas individuales respecto de cada ejercicio fiscal. En caso de que estas últimas se encuentren por debajo de las publicadas por el SAT, se debería de corregir el pago de contribuciones de esos periodos; a través de declaraciones complementarias.

Así, podrían evitarse “revisiones fiscalizadoras profundas” para corroborar que las obligaciones fiscales se estén cumpliendo correctamente.

A continuación, enunciamos las 40 actividades sumadas a esta forma de fiscalización que el SAT está utilizando:

Cuarto grupo de Tasas efectivas de ISR por ejercicio fiscal, publicadas por el SAT

 Actividad económica:20202021
1Transporte aéreo regular de pasajeros y de carga en aeronaves con matrícula nacional con rutas y horarios establecidos5.69%4.76%
2Transporte de gas natural por ductos7.30%7.50%
3Transporte por ferrocarril de pasajeros y de carga7.61%7.02%
4Venta al por mayor por comisión y consignación2.08%2.14%
5Venta en territorio nacional de combustibles automotrices2.15%2.29%
6Venta en territorio nacional de gasolina y diésel2.42%2.10%
7Administración de puertos y muelles7.36%7.81%
8Agencias de colocación2.60%3.50%
9Agencias de publicidad4.32%4.03%
10Alquiler de equipo para el comercio y los servicios8.01%7.59%
11Alquiler de oficinas y locales comerciales11.69%11.70%
12Alquiler de otros inmuebles11.32%11.40%
13Autotransporte foráneo de materiales y residuos peligrosos5.42%5.86%
14Comercio al por mayor de calzado2.85%3.63%
15Comercio al por mayor de carnes rojas1.16%1.28%
16Comercio al por mayor de cerveza4.56%4.30%
17Comercio al por mayor de electrodomésticos menores y aparatos de línea blanca2.02%2.73%
18Comercio al por mayor de envases, papel y cartón3.43%3.44%
19Comercio al por mayor de equipo y accesorios de cómputo3.53%3.45%
20Comercio al por mayor de equipo y material eléctrico3.10%3.07%
21Comercio al por mayor de fertilizantes, plaguicidas y semillas para siembra2.32%2.71%
22Comercio al por mayor de frutas y verduras frescas2.09%1.95%
23Comercio al por mayor de maquinaria y equipo para la industria manufacturera 4.35%4.79%
24Comercio al por mayor de maquinaria y equipo para otros servicios y para actividades comerciales4.04%3.87%
25Comercio al por mayor de mobiliario, equipo e instrumental médico y de laboratorio2.59%2.87%
26Comercio al por mayor de otra maquinaria y equipo de uso general5.31%4.49%
27Comercio al por mayor de otras materias primas para otras industrias4.78%4.99%
28Comercio al por mayor de ropa2.40%3.17%
29Comercio al por mayor de semillas y granos alimenticios, frutas secas, chiles secos y especias (clavos, pimienta, azafrán, comino, nuez moscada, canela)2.01%1.68%
30Comercio al por menor de automóviles y camionetas nuevos cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargable0.63%0.86%
31Comercio al por menor de ropa nueva, de trajes regionales, disfraces, pieles finas, vestidos para novia, uniformes escolares, no confeccionados con cuero y piel2.13%3.23%
32Comercio al por menor en ferreterías y tlapalerías2.39%2.07%
33Confección de otra ropa de materiales textiles3.04%2.69%
34Conservación de frutas y verduras por procesos distintos a la congelación y la deshidratación. Incluye la elaboración de jugos4.80%3.95%
35Dirección de corporativos y empresas no financieras7.31%6.94%
36Elaboración de aceites y grasas vegetales comestibles2.68%2.34%
37Elaboración de alimentos para animales2.75%2.86%
38Elaboración de condimentos y aderezos 5.35%4.74%
39Elaboración de derivados y fermentos lácteos2.01%2.57%
40Elaboración de harina de maíz0.80%1.30%

Hasta la fecha se han emitido los parámetros de referencia (tasas efectivas) para medir el riesgo impositivo en ciento sesenta actividades. La primera de estas listas fue dada a conocer el 31-01-2023, la segunda el 07-02-2023, la tercera el 14-02-2023 y la cuarta el 21-02-2023. Cada una, con 40 actividades comerciales.

Lo anterior, según la información disponible en las bases de datos institucionales del SAT. Que contienen las declaraciones anuales, dictámenes fiscales, información sobre la situación fiscal de los contribuyentes, declaraciones informativas, los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDIs), pedimentos, etc.

Recuerda que en MYSuite, te mantenemos informado de las actualizaciones del SAT que pueden impactar tus obligaciones tributarias. Consulta desde aquí el cuarto documento de tasas efectivas de ISR del SAT.

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