Anexos de la Miscelánea Fiscal 2022

Anexos 1, 1-A, 3, 5, 7, 8, 11, 14, 15, 16, 16-A, 17, 20, 25-Bis, 26, 27, 29, 30, 31 y 32 de la RMF para 2022; publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF).

Contenido

  • Anexo 1: Formas y Formatos del SAT.

A. Formas oficiales aprobadas.
B. Formatos, cuestionarios, instructivos y catálogos aprobados.
C. Listados de información que deberán contener las formas oficiales que publiquen las entidades federativas.

  • Anexo 1-A: Trámites Fiscales

I. Definiciones.
II. Trámites.

  • Anexo 3: Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales.

A. Criterios del Código Fiscal de la Federación (CFF).
B. Criterios de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).
C. Criterios de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
D. Criterios de la Ley del Impuesto Especial sobre la Producción y Servicio (IEPS).
E. Criterios de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (LIGIE).
F. Criterios de la Ley de Impuestos sobre Hidrocarburos (LISH).
G. Criterios de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF).
H. Criterios de la Ley Federal de Derechos (LFD).

* Emitidos de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso h) del CFF.

  • Anexo 5: Cantidades actualizadas establecidas en el CFF.

A. Cantidades actualizadas establecidas en el Código.
B. Compilación de cantidades establecidas en el Código vigente.
C. Regla 9.5. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022.

  • Anexo 7: Compilación de criterios normativos en materia de impuestos.

A. Criterios del Código Fiscal de la Federación (CFF)
B. Criterios de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)
C. Criterios de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
D. Criterios de la Ley del Impuesto Especial sobre la Producción y Servicio (IEPS)
E. Criterios de la Ley Federal de Derechos (LFD)
F. Criterios de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF)
G. Criterios de la Ley de Impuestos sobre Hidrocarburos (LISH)

* Emitidos de conformidad con los artículos 33, penúltimo párrafo y 35 del CFF.

  • Anexo 8: Tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y cálculo del impuesto.

A. Tarifa aplicable a pagos provisionales.
B. Tarifas aplicables a retenciones.
C. Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente a los ejercicios 2021 y 2022.

  • Anexo 11:

A. Catálogo de claves de tipo de producto.
B. Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados.
C. Catálogo de claves de entidad federativa.
D. Catálogo de claves de graduación alcohólica.
E. Catálogo de claves de empaque.
F. Catálogo de claves de unidad de medida.
G. Rectificaciones.

  • Anexo 14: Listado de organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR.
    1. Autorizaciones.
    2. Autorizaciones para recibir donativos del Extranjero.
    3. Autorizaciones vigentes en 2021.
    4. Revocaciones.
    5. Cancelaciones.
    6. Actualizaciones.
    7. Rectificaciones.
    8. Cumplimiento de Sentencias, Recursos de Revocación y Medida Cautelar.
    9. Autorizaciones que pierden vigencia por el incumplimiento de la obligación correspondiente al ejercicio fiscal 2020 señalada en la regla 3.10.10. y ficha 19/ISR “Declaración informativa para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación” contenida en el Anexo 1-A.
    10. Autorizaciones que pierden vigencia por el incumplimiento de la obligación correspondiente al ejercicio fiscal 2020 a que se refiere el artículo 86, tercer párrafo de la Ley del ISR, “Declaración anual de ingresos y egresos”.
    11. Organizaciones que presentaron Aviso de Suspensión de Actividades en el Registro Federal de Contribuyentes.

* Información generada desde el 01 de enero hasta el 03 de diciembre de 2021, de conformidad con el artículo 36-Bis del CFF.

  • Anexo 15: Impuesto sobre Automóviles nuevos (ISAN).

A. Tarifa para determinar el Impuesto sobre Automóviles Nuevos para el año 2021.
B. Cantidades correspondientes a la fracción II del artículo 8o. de la Ley Federal del ISAN para el año 2021.
C. Código de Claves Vehiculares registradas.

  • Anexo 16:
    • Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2021, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2021 (SIPRED’2021).
    • Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2021 utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2021 (SIPRED’2021).

A. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros general, por el ejercicio fiscal del 2021.

B. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje por el ejercicio fiscal del 2021.

C. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de cambio, por el ejercicio fiscal del 2021.

D. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros de los intermediarios financieros no bancarios, aplicable a las uniones de crédito, a los almacenes generales de depósito, a las arrendadoras financieras, a las empresas de factoraje financiero, a las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, entidades de ahorro y crédito popular conforme a la ley de ahorro y crédito popular y a otros intermediarios financieros no bancarios, por el ejercicio fiscal del 2021.

E. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a los fondos de inversión de capitales, de renta variable y en instrumentos de deuda, por el ejercicio fiscal del 2021.

  • Anexo 16-A:
    • Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2021, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2021 (SIPRED’2021).
    • Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2021 utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2021 (SIPRED’2021).

A. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de crédito (bancos), por el ejercicio fiscal del 2021.

B. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de seguros y fianzas, por el ejercicio fiscal del 2021.

C. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de bolsa, por el ejercicio fiscal del 2021.

D. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades controladoras de grupos financieros, por el ejercicio fiscal del 2021.

E. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a los establecimientos permanentes de residentes en el extranjero, por el ejercicio fiscal del 2021.

F. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades integradoras e integradas, por el ejercicio fiscal del 2021.

G. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable al Banco de México, por el ejercicio fiscal del 2021.

  • Anexo 17: De los Proveedores de Servicio Autorizado y los Órganos Certificadores de Juegos con Apuestas y Sorteos.

A. Definiciones.
B. Características técnicas, de seguridad y requerimientos de información del sistema de cómputo de los operadores y/o permisionarios.
C. Especificaciones técnicas del servicio que prestará el Proveedor de Servicio Autorizado, y características técnicas, de seguridad y requerimientos de información que deberán cumplir los sistemas del citado Proveedor.
D. Obligaciones que deben cumplir los Órganos Certificadores que verifiquen a los Proveedores de Servicio Autorizado.
E. Operadores que presten el servicio de juegos con apuestas y sorteos a través de agencias.
F. Información que deberá entregar el operador y/o permisionario.
G. Información que deberá entregar el operador y/o permisionario que lleve a cabo sorteos o concursos transmitido por medios de comunicación masiva.
H. Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de las autorizaciones conferidas para fungir como Proveedor de Servicio Autorizado.
I. Obligaciones del Proveedor de Servicio Autorizado.
J. Causas de revocación de la autorización para operar como Proveedor de Servicio Autorizado.

  • Anexo 20:

I. Del Comprobante fiscal digital por Internet (CFDI versión 4.0)

A. Estándar de comprobante fiscal digital por Internet.
B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales por Internet.
C. Estándar del servicio de cancelación.
D. Especificación técnica del código de barras bidimensional a incorporar en la representación impresa.
E. Secuencia de formación para generar la cadena original para comprobantes fiscales digitales por Internet.
F. Validaciones adicionales a realizar por el proveedor.

II. Del Comprobante fiscal digital por Internet que ampara retenciones e información de pagos (Comprobante de Retenciones versión 2.0)

A. Estándar de comprobante fiscal digital por Internet que ampara retenciones e información de pagos.
B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales por Internet que amparan retenciones e información de pagos.
C. Estándar del servicio de cancelación de retenciones e información de pagos.
D. Especificación técnica del código de barras bidimensional a incorporar en la representación impresa del comprobante fiscal digital por Internet que ampara retenciones e información de pagos.
E. Validaciones adicionales a realizar por el proveedor.

III. De los distintos medios de comprobación digital.

A. Estándares y especificaciones técnicas que deben cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada.
B. Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT versión 1.1.
C. Uso de la facilidad de nodos opcionales <Complemento> y <ComplementoConcepto>.
D. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda>.

VI. Generalidades.

A. De los distintos tipos de datos y catálogos.

VI. Glosario.

  • Anexo 25-Bis:

Primera parte: Obligaciones generales y procedimientos de identificación y reporte de Cuentas Reportables.

Sección I: Obligaciones Generales de Reporte.
Sección II: Obligaciones Generales de Debida Diligencia.
Sección III: Debida Diligencia para Cuentas Preexistentes de Personas Físicas.
Sección IV: Debida Diligencia para Cuentas Nuevas de Personas Físicas.
Sección V: Debida Diligencia para Cuentas Preexistentes de Entidades.
Sección VI: Debida Diligencia para Cuentas Nuevas de Entidades.
Sección VII: Reglas Especiales de Debida Diligencia.
Sección VIII: Términos Definidos.

Segunda parte: Disposiciones adicionales aplicables para la generación de información a que se refiere la Primera parte del presente Anexo.

  • Anexo 26: Códigos de Seguridad en cajetillas, estuches, empaques, envolturas o cualquier otro objeto que contenga cigarros u otros tabacos labrados con excepción de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, para la Industria Tabacalera a través de servicios.

I. Definiciones.

II. Características técnicas y de seguridad del Sistema de códigos de seguridad.

III.    De los servicios de Códigos de Seguridad.

A. Estándar de Solicitud de Códigos de Seguridad.
B. Estándar de Consulta del Estado de la Solicitud de Códigos de Seguridad.
C. Estándar de Recepción de Información de Producción.
D. Estándar de Descarga de Archivos con Códigos de Seguridad.
E. Generación de la Firma y Sello para la Solicitud y Descarga de Códigos de Seguridad.
F. Estándar de Consulta para Códigos Retroalimentados.
G. Estándar de Disponibilidad de Servicio Activo.

IV. De las respuestas y Acuses de los servicios web.

A. Acuse de Recibo de la Solicitud de Códigos de Seguridad.
B. Respuesta de la Consulta del Estado de la Solicitud.
C. Acuse de Recibo de la Información de Producción.
D. Respuesta a la Solicitud de Descarga de Archivos con Códigos de Seguridad.
E. Acuse de Consulta para Códigos Retroalimentados.
F. Acuse de Disponibilidad de Servicio Activo.

  • Anexo 27: Cuotas actualizadas del Derecho de Exploración de Hidrocarburos y del Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos que establece la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos y su Reglamento vigentes a partir del 1 de enero de 2022.
  • Anexo 29: Disposiciones normativas y especificaciones tecnológicas, así como validaciones adicionales a las establecidas en el Anexo 20 y sus complementos, las cuales deben observar de manera obligatoria los PCCFDI (Proveedores de certificación de CFDI, como lo es MYSuite)
    1. Carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos.
    2. Características funcionales y servicios generales de la aplicación gratuita.
    3. Especificaciones para la descarga y consulta de la lista LCO y LRFC.
    4. Validaciones adicionales en la certificación de facturas que se expidan al amparo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte y del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur.
    5. Reglas y lineamientos para operar en ambientes productivos.
    6. Validaciones adicionales al Anexo 20 y complementos de factura electrónica.
    7. Lineamientos de uso gráfico del logotipo para proveedores autorizados de certificación de CFDI y requerimientos funcionales, servicios generales y niveles de servicio mínimos.
  • Anexo 30: Especificaciones técnicas de funcionalidad y seguridad de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos.

30.1. Equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos de Hidrocarburos y Petrolíferos.
30.2. Definiciones, siglas y acrónimos.
30.3. Ámbito de aplicación.
30.4. Fuentes de la información.
30.5. Equipos para llevar controles volumétricos (sistemas de medición).
30.6. Programas informáticos para llevar controles volumétricos.
30.7. Referencias normativas.

  • Anexo 31: De los servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos y de los certificados que se emitan.

31.1. Servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos.
31.2. Proceso de la verificación.
31.3. Periodicidad de la obligación de obtener el certificado.
31.4. Características del certificado.

  • Anexo 32: De los servicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, el poder calorífico del gas natural y el octanaje en el caso de gasolina.

32.1. Dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, y el octanaje en el caso de gasolina.
32.2. Métodos de prueba.
32.3. Periodicidad de la obligación de obtener el dictamen.
33.4. Características del dictamen.

Todos estos anexos a la RMF 2022, publicados en el DOF, puedes descargarlos desde los siguientes enlaces:

Anexos_1_3_5_y_7_RMF2022

Anexo 1-A_RMF2022

Anexos_8_11_14_y_17_RMF2022

Anexo 15_RMF2022

Anexo 16_RMF2022

Anexo 16-A_RMF2022

Anexos_20_ 25-Bis_26_27_29_30_31_y_32_RMF2022


Nota: La Resolución miscelánea fiscal para el 2022 fue publicada el 27 de diciembre de 2021 en el DOF. Si deseas conocer algunos de los puntos más relevantes incluidos en la misma, puedes leer la siguiente publicación:

Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2022

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