Continúan las dudas sobre la retención del IVA 6% por servicios

La confusa interpretación de la obligación de retener el 6% de IVA, cuando se contrata algún servicio, conlleva en muchos casos a su incorrecta aplicación; lo cual puede tener una trascendencia fiscal negativa a futuro para quien retiene este impuesto.

Casi culmina el primer trimestre del ejercicio fiscal 2020 y aún son innumerables las dudas que persisten sobre a qué servicios aplicar una retención de IVA 6% con fundamento en la fracción IV del artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado 2020.

 

… si, ¿se retiene sobre todos los servicios prestados, solamente sobre actividades de subcontratación laboral (outsourcing o tercerización) o en cualquier servicio en el que se ponga a disposición personal?… si, ¿esta nueva tasa de retención se suma a las demás existentes en la ley o si las sustituye?, etc., son algunas de las interrogantes que continúan haciéndose los contribuyentes…

 

Por eso, en MYSuite enunciamos varios servicios en los que sí es recomendable hacer esta retención para evitar omitir el entero del impuesto y otros en los que no procedería.

Servicios subcontratados a los que se sugiere retener el 6 % por concepto de IVA:
  • Vigilancia
  • Limpieza
  • Mantenimiento
  • Construcción
  • Call Center (Centro de llamadas telefónicas)
  • Transporte de personal
  • Outsourcing
  • Entre otros de similar naturaleza
Servicios a los que no se recomienda retener:
  • Contaduría
  • Seguros
  • Jurídicos
  • Asesoría
  • Certificaciones
  • Telefonía
  • Consultoría
  • Entre otros servicios profesionales.

 

En resumen, esta retención debe efectuarse por todas las prestaciones de servicios (distintos a los servicios profesionales independientes) en donde se ponga personal a disposición de quien lo contrate para realizarlo; independientemente de la denominación del mismo y/o del contrato que se celebre para ello.

* Por ejemplo, si recibes servicios de vigilancia o limpieza de una empresa y esta empresa envía personal para resguardar tus instalaciones o hacer el aseo, tú tendrías que efectuar la retención de esta parte del impuesto que tu proveedor te traslade al facturarte el servicio prestado y dicho monto deberás ampararlo en un CFDI de Retenciones.

 

Te recordamos que en MYSuite, estamos comprometidos con orientar constantemente a los contribuyentes. Si requieres algún apoyo para entender esta u otras disposiciones fiscales, contáctanos y con gusto te apoyaremos.

 

IMPORTANTE:
  • La obligación de retener el 6% de IVA (establecida en el Art. 1-A, fracción IV, de la Ley del IVA) debe aplicarla aquella persona moral o física con actividad empresarial que reciba servicios mediante los cuales se ponga personal a su disposición y se hará sobre el valor de la contraprestación que efectivamente se pague por el servicio recibido.
  • En caso de ser beneficiario del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, esta retención puede ser del 3% (Tasa o Cuota: 0.030000).
* Fundamento: Regla 11.4.18. de la Resolución Miscelánea vigente.
  • Se recomienda analizar el tipo de servicio que se recibe y las cláusulas de los contratos o acuerdos firmados identificando si expresan que el proveedor (contratista) pone personal a disposición para ejecutarlo o si el objeto de estos es el de servicios de personal, para evitar que se omita retener y enterar el impuesto cuando corresponda.

 

 

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