¿Conoces tus derechos y obligaciones como contribuyente?

Tanto las personas físicas como las personas morales deben conocer que, como contribuyentes, se cuenta con una serie de derechos amparados en la Ley Federal de Derechos del Contribuyente y con determinadas obligaciones fiscales marcadas en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y otros lineamientos.

A continuación, enunciamos cuáles son estos derechos; así como las principales obligaciones generales que deben cumplirse:

Derechos

  1. Recibir información y asistencia: Tienes derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de tus obligaciones tributarias; así como, del contenido y alcance de estas.
  2. Obtener la devolución de impuestos: Tienes derecho a obtener, en tu beneficio, las devoluciones de impuestos que procedan en términos del CFF y demás leyes fiscales aplicables.
  3. Conocer el estado de los procedimientos: Tienes derecho a conocer el estado de los procesos y procedimientos de los que seas parte.
  4. Conocer la identidad de las autoridades fiscales: Tienes derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo las cuales cuya responsabilidad se realicen procedimientos en los que estés involucrado.
  5. Obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas al SAT.
  6. No entregar documentos: Tienes derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal.
  7. Exigir el carácter reservado de datos, informes o antecedentes.
  8. Obtener respeto y consideración: Tienes derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por parte de los servidores públicos del SAT.
  9. Ser parte de actuaciones menos onerosas: Tienes derecho a que las actuaciones de las autoridades fiscales (que requieran tu intervención) se lleven a cabo en la forma que te resulte menos onerosa (es decir, menos pesada, molesta o costosa…).
  10. Presentar alegatos y ofrecimientos de pruebas: Tienes derecho a formular alegatos (defensas), presentar u ofrecer documentos como pruebas y que sean tenidos en cuenta al redactar la resolución administrativa.
  11. Ser oído en el trámite administrativo: Tienes derecho a ser oído en el trámite administrativo (antes de la resolución que determine un adeudo).
  12. Recibir información al inicio de las facultades de comprobación que ejerza el SAT: Tienes derecho a ser informado sobre tus derechos y obligaciones al inicio de una auditoría y, a que esta se desarrolle en los plazos previstos en las leyes fiscales.*
  13. Corregir tu situación fiscal: Tienes derecho a corregir tu situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación que se lleven a cabo.
  14. Señalar un domicilio para recibir notificaciones: Tienes derecho a señalar cualquier domicilio ubicado en territorio nacional para recibir notificaciones en un juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa; salvo, cuando este se encuentre en la jurisdicción de la sala competente de dicho Tribunal.

* Deben entregarte la Carta de  los «Derechos del Contribuyente Auditado» y aunque omitir esta disposición no afecta la validez de las actuaciones de la autoridad fiscal, sí da lugar a que se finque responsabilidad administrativa al servidor público que incurrió en la omisión.

Obligaciones

Como contribuyente, se tienen las siguientes obligaciones:

  • Inscribirse en el RFC.
  • Mantener actualizados los datos.
  • Presentar Declaraciones.
  • Emitir Facturas.
  • Contar con Firma electrónica (e.firma).

En este sentido, el artículo 27 del Código Fiscal (CFF) establece que las personas morales y las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas (mensuales y/o anuales) o que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales (CFDI – Facturas electrónicas) por los actos y actividades que realicen o por los ingresos que perciban; o bien, hayan abierto una cuenta a su nombre en alguna entidad del sistema financiero o en una SOCAP (Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo) en la que reciban depósitos y hagan operaciones susceptibles de ser sujetas al pago de contribuciones, deben solicitar su inscripción al RFC proporcionando la información relacionada con su identidad, domicilio y su situación fiscal.

Asimismo, se está obligado a manifestar al RFC el domicilio fiscal y en caso de tener que presentar las declaraciones enunciadas y/o expedir facturas electrónicas (CFDI), deben solicitar su firma electrónica**.

** Las personas morales requieren, además, contar con el Certificado de Sello Digital – CSD (activo y vigente) para firmar electrónicamente las facturas; mientras que, las personas físicas solamente estarán obligadas a tramitarlo si utilizan los servicios de un proveedor de comprobantes fiscales autorizado por el SAT, como por ejemplo MYSuite, para emitir sus facturas o recibos.

Nota: A excepción de la obtención de la firma electrónica y la inscripción, las demás obligaciones pueden cumplirse cien por ciento por internet.

En MYSuite, proveedor autorizado del SAT, creemos que estar siempre informado y capacitado en temas fiscales es la mejor herramienta con que puede contar un  contribuyente.

Si tienes alguna duda sobre cómo ejercer estos derechos, en el cumplimiento de tus obligaciones tributarias o en cualquier tema relacionado con la emisión, validación, certificación o cancelación de comprobantes fiscales (CFDI), contáctanos.

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