Calendario Fiscal JULIO 2018 – Personas Morales

En el presente mes las personas morales deberán cumplir las siguientes obligaciones fiscales, de acuerdo con el calendario y otras disposiciones del SAT.

A más tardar el 4 de julio

Envío de la contabilidad electrónica correspondiente al mes de mayo 2018*

* Exceptuando las que pertenezcan al sistema financiero, las que utilicen la herramienta «Mis cuentas» y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas o ganaderas que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral.

Fdto Legal: Regla 2.8.1.7. RMF_2018.

 

A más tardar el 10 de julio

Declaraciones informativas:

– Instituciones del Sistema Financiero*:

  • Información mensual de los depósitos en efectivo, correspondiente al mes de junio de 2018.
* Que hayan optado por presentar la información de manera mensual.

    Fdto Legal: Art. 55 Ley de ISR y Regla 3.5.12. RMF_2018

– Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo:

  • Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución.

    Fdto Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y ficha 163/CFF del Anexo 1-A RMF_2018

 

A más tardar el 17 de julio

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de junio de 2018:

– Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:

  • Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
  • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

– Coordinados:

  • Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
  • Declaración del ISR propio.
  • Declaración del IVA.

Fdto Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. RMF_2018.

– Empresas del Sector Primario:

   Declaración Semestral de ISR e IVA*:

  • Si se tienen trabajadores, presentar también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.
  • Si como persona moral, se integra a otras personas (por quienes se cumple con sus obligaciones) debe declararse, además, el ISR e IVA por cuenta de dichos integrantes.
     * Solamente en el caso de haber optado por presentar la declaración de forma semestral.

   Fdto Legal: Regla 1.3. de la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para 2018

– Intermediarios financieros:

  • Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, correspondiente al mes de junio de 2018, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

    Fdto Legal: Regla 3.2.10. RMF_2018.

– Instituciones que componen el sistema financiero:

  • Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

    Fdto Legal: Art. 54 Ley del ISR.

 

Adicional a lo anterior:

– Contribuyentes que perciban contraprestaciones (o sea, que reciban pagos) o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:

  • Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos en el mes de junio de 2018.

    Fdto Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A RMF_2018

– Productores e importadores de tabacos labrados:

  • Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados en el mes de junio de 2018.

    Fdto Legal: Art. 19 Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. RMF_2018

– Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:

  • Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes en el mes de junio de 2018.

    Fdto Legal: Art. 82 Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A RMF_2018

 

Días adicionales para efectuar declaraciones de pago *
18-07-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
19-07-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
20-07-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
23-07-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
24-07-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

* Se recuerda que, esta opción no aplica para los contribuyentes que:

  • Opten por dictaminar sus estados financieros.
  • Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).
  • Están considerados como grandes contribuyentes, conforme al Reglamento Interior del SAT.
  • Sean personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal, en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.

 

A más tardar el 30 de julio**

Presentación del Dictamen Fiscal correspondiente al ejercicio 2017:

  • Aplica para las personas morales que tributen como Coordinados y del Sector Primario, Casas de cambio, Intermediarios financieros no bancarios, Fondos de inversión, Sociedades controladoras y controladas, Instituciones de crédito (Bancos), Instituciones de seguros y fianzas, Casas de bolsa, Sociedades controladoras de grupos financieros, Establecimientos permanentes residentes en el extranjero, Sociedades integradoras e integradas…** que hayan optado por dictaminar sus estados financieros de conformidad con el artículo 32-A del CFF.
**  Siempre que al 15-07-2018, las contribuciones estén pagadas y asentadas en el anexo “Relación de contribuciones por pagar”; ya que, en caso contrario, el dictamen se considerará extemporáneo.
** Las sociedades Controladoras que al 31-12-2013 contaban con autorización para determinar su resultado fiscal consolidado y aún se encuentren dentro del plazo de los cinco ejercicios posteriores considerados, pueden presentarlo a más tardar el 30 de agosto de 2018 si pagan y reflejan sus contribuciones en el mencionado anexo “Relación de contribuciones por pagar” antes del 15-08-2018.

   Fdto Legal: Art. 32-A, y 52 CFF; Art. 58 RCFF; Regla 2.13.2. y Anexos 16, 16-A RMF_2018

 

A más tardar el 31 de julio***

Presentar las siguientes declaraciones:

– Declaración informativa mensual de Operaciones con Terceros (DIOT) para efectos del impuesto al valor agregado (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA, correspondiente al mes de junio de 2018):

  • Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.

   Fdto Legal: Art. 32 Ley del IVA; Capítulo 4.5. RMF_2018

– Declaración informativa trimestral del IEPS, correspondiente al segundo trimestre (abril, mayo, junio) del año:

  • Aplica a las Sociedades Cooperativas de Producción, de acuerdo con las actividades que se desarrollen.

    Fdto Legal: Art. 19 Ley del IEPS; Capítulo 5.2. RMF_2018

 

*** El día 31 de julio de 2018 es, además, es el último día para que las Asociaciones civiles y Fideicomisos autorizados a recibir donativos deducibles del ISR que hayan obtenido ingresos iguales o superiores a dos millones de pesos (MXN) en el ejercicio inmediato anterior y cuyo sexto dígito numérico de su RFC sea 5 o 6, realicen la modificación de los estatutos sociales y/o contratos de fideicomiso, incorporándoles la cláusula irrevocable de transmisión de patrimonio, especificada en la miscelánea fiscal vigente.

Fdto Legal: Regla 3.10.20. RMF_2018

 

En MYSuite, te informamos para cumplir en tiempo las obligaciones fiscales

Somos proveedores líderes en facturación electrónica y estamos autorizados por el SAT para generar, validar y/o timbrar cualquier tipo de comprobante fiscal que se requiera; incluidos los recibos de nómina_v1.2, los recibos electrónicos de pago (CFDI de pago), las facturas de comercio exterior; así como el estado de cuenta de combustibles de monederos electrónicos_v1.2, consumo de combustibles_v1.1, notarios públicos y todos los complementos fiscales publicados por el SAT.

Nuestras diversas soluciones están enfocadas a los requerimientos de los distintos ecosistemas de mercado (servicios personales – actividades profesionales y mipymes, empresariales – pymes, y corporativos – grandes empresas).

También implementamos desarrollos a la medida para la gestión, control, administración y análisis de la información del negocio; a partir de los datos contenidos en los documentos electrónicos (CFDI).

 

¡Contáctanos!

 

 

Deja un comentario

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.

A %d blogueros les gusta esto: