Persisten las dudas sobre la correcta emisión del Complemento de Pago 2.0 en diversos escenarios o regímenes fiscales.
Por eso, en esta ocasión MYSuite comparte algunos ejemplos de complementos para facturas que contienen solo ISR 1.25% (con pago diferido y, con pago en parcialidades).
Ejemplo 1: Pago diferido de una factura con ISR 1.25% (Subtotal $30,379.75 menos $379.75 de retención de ISR = $30,000.00 en Total)
Datos del complemento de pago
- Fecha de emisión del CFDI de pago: 2025-08-05
Totales
Monto Total Pagos: 30000.00; Total Retenciones ISR: 379.75
Pago
Fecha de Pago: 2025-07-25; Monto: 30000.00; Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago
-
- Impuestos P. Retenciones:
Impuesto P: 001 (ISR); Importe P: 379.75
- Impuestos P. Retenciones:
Documento Relacionado
Id. Documento: 4FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCE
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 30000.00; Imp. Pagado: 30000.00; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
Impuestos del documento
-
- Retenciones DR:
Base DR: 30379.75; Impuesto DR: 001 (ISR); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.012500; Importe DR: 379.75
- Retenciones DR:
Ver PDF de Ejemplo 1 – Pago Diferido de factura con ISR 1.25%
¡Al facturar con MYSuite puedes emitir todos tus Complementos de Pago 2.0 cumpliendo con los lineamientos del SAT!
¡Descarga aquí un resumen de estos puntos!
Ejemplo 2: Pago en parcialidades de una factura con ISR 1.25% (Subtotal $2000.00 menos $25.00 de retención de ISR = $1975.00 en Total).
* Se realizaron dos pagos de 987.50 cada uno, los días 18 y 28 de julio de 2025.
Datos del primer complemento emitido
- Fecha de emisión del CFDI de pago: 2025-08-05
Totales
Monto Total Pagos: 987.50; Total Retenciones ISR: 12.50
Pago
Fecha de Pago: 2025-07-18; Monto: 987.50; Moneda P: MXN – Peso Mexicano; Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago
-
- Impuestos P. Retenciones:
Impuesto P: 001 (ISR); Importe P: 12.50
- Impuestos P. Retenciones:
Documento Relacionado
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 1975.00; Imp. Pagado: 987.50; Saldo Insoluto: 987.50; Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
Impuestos del documento
-
- Retenciones DR:
Base DR: 1000.00; Impuesto DR: 001 (ISR); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.012500; Importe DR: 12.50
- Retenciones DR:
Ver PDF de Ejemplo 2 – Pago de Parcialidad 1 de factura con ISR 1.25%
Datos del segundo complemento
- Fecha de emisión del CFDI de pago: 2025-08-05
Totales
Monto Total Pagos: 987.50; Total Retenciones ISR: 12.50
Pago
Fecha de Pago: 2025-07-28; Monto: 987.50; Moneda P: MXN – Peso Mexicano; Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago
-
- Impuestos P. Retenciones:
Impuesto P: 001 (ISR); Importe P: 12.50
- Impuestos P. Retenciones:
Documento Relacionado
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 2; Saldo Anterior: 987.50; Imp. Pagado: 987.50; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
Impuestos del documento
-
- Retenciones DR:
Base DR: 1000.00; Impuesto DR: 001 (ISR); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.012500; Importe DR: 12.50
- Retenciones DR:
Ver PDF de Ejemplo 2 – Pago de Parcialidad 2 de factura con ISR 1.25%
***Nota: En este «Ejemplo 2», también puede optarse por generar un único complemento de pago reflejando los dos pagos recibidos para liquidar la factura. Esto, considerando que ambos depósitos se efectuaron dentro del mismo mes. De ser así, el complemento de pagos con el desglose y resumen de los impuestos quedaría de la siguiente forma:
Datos del complemento de pago
- Fecha de emisión del CFDI de pago: 2025-08-05
Totales
Monto Total Pagos: 1975.00; Total Retenciones ISR: 25.00
Datos del Primer Pago
Fecha de Pago: 2025-07-18; Monto: 987.50; Moneda P: MXN – Peso Mexicano; Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago 1
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-
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- Impuestos P. Retenciones:
Impuesto P: 001 (ISR); Importe P: 12.50
- Impuestos P. Retenciones:
-
-
Documento Relacionado al pago 1
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 1975.00; Imp. Pagado: 987.50; Saldo Insoluto: 987.50; Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
Impuestos del documento
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- Retenciones DR:
Base DR: 1000.00; Impuesto DR: 001 (ISR); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.012500; Importe DR: 12.50
- Retenciones DR:
-
-
Datos del Segundo Pago
Fecha de Pago: 2025-07-28; Monto: 987.50; Moneda P: MXN – Peso Mexicano; Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago 2
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- Impuestos P. Retenciones:
Impuesto P: 001 (ISR); Importe P: 12.50
- Impuestos P. Retenciones:
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Documento Relacionado al pago 2
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 2; Saldo Anterior: 987.50; Imp. Pagado: 987.50; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
Impuestos del documento
-
-
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- Retenciones DR:
Base DR: 1000.00; Impuesto DR: 001 (ISR); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.012500; Importe DR: 12.50
- Retenciones DR:
-
-
Ver PDF de Ejemplo 2 – CFDI de Pago mensual (con dos pagos) de factura con ISR 1.25%
* Los demás datos de los comprobantes se completan como habitualmente se hace.
… De esta manera, los complementos de pago 2.0 de esas facturas con ISR 1.25% se timbran exitosamente.
¡Te recordamos que, en MYSuite puedes emitir tus Complementos de Pago 2.0 cumpliendo al cien con el SAT!
Si tienes alguna duda sobre estos casos de uso, o te interesa conocer acerca de nuestras soluciones de facturación y otros productos o servicios que complementan tus procesos operativos internos asociados a los CFDI…
buena tarde me podria apoyar con un ejercicio que me dicen hice mal:
la factura es subtotal $38,500.00
iva 6160.00
isr 481.25
total $44,178.75
hicieron 2 pagos, el primero por $22,330 y el segundo $21,848.75
no logro realizar bien los complementos de pago, no se cuales serian las base DR en cada caso iva e isr
me apoya por favor
Hola Agus, gracias por contactarnos.
Hay un método que puedes utilizar para determinar de manera sencilla la BaseDR, que consiste en dividir el importe pagado que corresponde a la factura entre: 1 + las tasas de traslado – las tasas de retención.
En este sentido, siguiendo tu caso de una sola factura con IVA 16% trasladado e ISR 1.25% retenido, ese divisor sería: 1 + 0.16 – 0.0125 = 1.1475 …y, dividiendo cada uno de los importes que te pagaron entre dicho divisor (1.1475) la BaseDR tanto de IVA como ISR te quedaría en:
$ 19,459.69 para el pago 1 (resultante de $22,330.00 / 1.1475).
$ 19,040.31 para el pago 2 (según el resultado de $ 21,848.75 / 1.1475).
Deseamos que este tips sea útil para ti, saludos.
P.D. Al facturar con MYSuite te brindamos soporte en este y múltiples temas fiscales para emitir tus CFDI correctamente desde la primera ocasión, sin costo adicional al servicio contratado. ¡Contáctanos para conocer más acerca de nuestros paquetes de facturación!
Muy buen ejemplo, gracias, pero tengo una duda, como calculas la base de las retenciones (en los DR) a partir del pago, suponiendo que el cliente está abonando a una factura y que no conoces el numero de parcialidades que te pagará?
Hola Miguel, gracias por escribirnos.
En este caso, se calcularía en la proporción que el monto del pago cubra el total y subtotal de la factura, respectivamente (sin importar el número de parcialidad a la cual corresponda el abono).
Por ejemplo, si de una factura por 1975.00 pesos (Subtotal: 2000.00 – 25.00 de retención de ISR 1.25% = 1975.00 en Total) te pagan solamente la cuarta parte de su valor (493.75 pesos), tu base para declarar el impuesto retenido parcial en el complemento de pago (de acuerdo con las características de esa factura) sería el resultado de 2000 /4 = 500.00 pesos y tu importe de impuesto 6.25 (resultado de 500 * 0.012500 = 6.25)… y de esa forma lo expresarías en la información de tu DR y del pago recibido.
Saludos.