Uso de CFDI 4.0 dependiendo el tipo de comprobante fiscal

Uno de los innumerables datos requeridos en el formato de la factura electrónica y que cambia en la nueva versión 4.0, es el uso del CFDI. A continuación, detallamos todo lo que hay que considerar para su correcto registro.

Como hemos explicado en otras ocasiones, esta información debe solicitarla el emisor del comprobante a su receptor en el momento de facturar la operación que se esté llevando a cabo y tiene corresponder con alguna clave del catálogo c_UsoCFDI del SAT, que describa el uso o efecto que este último le dará al comprobante en cuestión. Pero ahora dicha clave, además, tendrá que ser compatible con su régimen fiscal:

 

Clave de UsoCFDI:

Descripción:

Aplica para tipo persona:

Régimen Fiscal Receptor al que le aplica:

Física

Moral

G01

Adquisición de mercancías.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

G02

Devoluciones, descuentos o bonificaciones.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

G03

Gastos en general.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I01

Construcciones.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I02

Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I03

Equipo de transporte.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I04

Equipo de cómputo y accesorios.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I05

Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I06

Comunicaciones telefónicas.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I07

Comunicaciones satelitales.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I08

Otra maquinaria y equipo.

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D01

Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

D02

Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

D03

Gastos funerales.

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

D04

Donativos.

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

D05

Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

D06

Aportaciones voluntarias al SAR.

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

D07

Primas por seguros de gastos médicos.

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

D08

Gastos de transportación escolar obligatoria.

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

D09

Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

D10

Pagos por servicios educativos (colegiaturas).

No

605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625

S01

Sin efectos fiscales. 

601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626

CP01

Pagos

601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626

CN01

Nómina

No

605

         
* Las claves de uso D01 a D10, que solo aplican para personas físicas, corresponden a deducciones personales que algunas de estas pueden realizar.
** La descripción de cada uno de los regímenes fiscales afines con los distintos usos de CFDI, pueden consultarse en el catálogo c_RegimenFiscal del SAT.
 

facturación 2022-version4.0-cfdi-retenciones-2.0-pagos-2.0-cancelacion-con-motivo-mysuite-blog

¿Qué clave puede utilizarse en cada operación?

En las operaciones más comunes que se realizan cotidianamente (facturar bienes o servicios a un cliente en específico; ventas del día realizadas al público en general; efectuar devoluciones, bonificaciones o descuentos; otorgar apoyos y estímulos en el caso de las dependencias gubernamentales; pagar salarios o ingresos asimilados; emitir complementos por los pagos que se reciben de manera posterior a la realización de la operación comercial; transportar bienes y mercancías propias o de terceros por territorio nacional; realizar exportaciones, etc.), pueden utilizarse las siguientes:

  • En facturas individuales (CFDI_4.0 de ingreso y/o Egreso que ampare una operación en particular, realizada con un RFC inscrito en el SAT):

La clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el cliente, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral), así como para su régimen fiscal.

* Si el receptor del comprobante es un residente en el extranjero, con RFC genérico XEXX010101000, deberá registrarse la clave S01 (Sin efectos fiscales).

  • En facturas globales (CFDI_4.0 de Ingreso que ampare las operaciones realizadas con el público en general de manera diaria, semanal o mensual) y comprobantes de Egreso (Notas de crédito) relacionadas con las mismas:

Clave S01 (Sin efectos fiscales).

  • En facturas de gobierno (CFDI_4.0 de Ingreso y comprobantes de Egreso emitidos por devoluciones, descuentos o bonificaciones, o por el otorgamiento de apoyos y estímulos):

También, la clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el receptor, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral), así como para su régimen fiscal.

* Si se trata de un residente en el extranjero con RFC genérico XEXX010101000, igualmente debe registrarse S01 (Sin efectos fiscales).

  • En recibos de nómina (CFDI_4.0 de tipo “N” con Complemento de nómina_1.2 revisión C):

Clave CN01 (Nómina).

Clave CP01 (Pagos).

  • En facturas de exportaciones definitivas tipo A-1 (CFDI_4.0 de ingreso y/o Egreso que deriven de una operación de exportación con clave de pedimento A-1 en la cual exista enajenación):

La clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el cliente, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral), así como para su régimen fiscal.

* Si el receptor del comprobante es un residente en el extranjero, con RFC genérico XEXX010101000, deberá registrarse la clave S01 (Sin efectos fiscales).

Si se trata de un comprobante de ingreso o de egreso, debe registrarse la clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el cliente, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral), así como para su régimen fiscal.

Por otra parte, cuando el CFDI sea de tipo traslado (T), se debe registrar la clave S01 (Sin efectos fiscales).

* Esto mismo aplica en el caso de que se emitan CFDIs simples (sin complemento carta porte) en traslados locales, por ejemplo.

Importante:

Si se anotase una clave que no corresponda al uso real del CFDI, eso será motivo de sustitución (ingresando la clave correcta) y cancelación del comprobante erróneo. Esto para que, posteriormente, no se afecte la deducción o acreditamiento de impuestos que corresponda. (Fuente: Guía de llenado del CFDI 4.4)

Te recordamos que, en MYSuite (Proveedor autorizado del SAT) contamos con diversos productos mediante los cuales puedes llevar a cabo la emisión y timbrado de cualquier tipo de Comprobante Fiscal Digital (CFDI), complemento fiscal vigente o addenda comercial. También, ofrecemos varios servicios o herramientas que ayudarán complementar tu proceso de facturación y control administrativo y fiscal. Como por ejemplo: XData, Listas negras del SAT, Descargas masivas, Portal de proveedores para gestionar y administrar tus cuentas por pagar, entre otros.

Además, contamos con la Carta Porte que deben emitir todos los contribuyentes que realicen traslados de mercancías propias o de terceros por territorio nacional.

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9 comentarios

  1. buenas tardes. voy a comprar un vehículo nuevo y la agencia me pregunta que tipo de uso le dare al cfdi para poderme facturar. que debo responderle. estoy en el regimen fiscal de sueldos y salarios.

    1. Hola Félix, gracias por contactarnos.

      Si la factura (CFDI de ingreso) que te emitirán es en la nueva versión 4.0, el Uso de CFDI en este caso sería: S01 – Sin efectos fiscales.
      Esperamos que nuestra respuesta te sea de ayuda.
      Saludos.

      P.D. Pero si esta factura fuera un CFDI en versión 3.3, en el uso que le darás al CFDI pudieras solicitar la clave G03 (Gastos en general).

  2. Las inscripciones y cuotas de material a que clave de producto se debe registrar, es correcto registrarla 01010101?????

  3. Buenas tardes,
    Como puedo saber cual código usar si yo estoy bajo un regimen (605), antes usaba el G01 o el G03 para gastos generales, pero veo algunas plataformas en linea ya no me dejan hacerlo así, y debo poner el S01, ya que quizas por ejemplo una compra en linea de un cámara o compras en un supermercado yo lo registraba como G01, pero estas facturas no son deducibles, debería entonces optar por un S01?

    1. Hola María,
      Pudiera ser la clave G03 (Gastos en general), pero esto dependería del régimen fiscal al que pertenezcas.

      Por ejemplo, en caso de ser asalariada (régimen fiscal 605 – Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios) o pertenecer a los regímenes 607 (Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes), 608 (Demás ingresos), 610 (Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México), 611 (Ingresos por Dividendos – socios y accionistas), 614 (Ingresos por intereses), 615 (Ingresos por obtención de premios) o 616 (Sin obligaciones fiscales), entendemos que la clave de Uso de CFDI por este concepto sería S01 (Sin efectos fiscales).

      Saludos.

    1. Hola Ed Moc,

      Consideramos que es «Sin efectos fiscales» (correspondiente a la clave S01 en el catálogo del SAT).

      Saludos.

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