En múltiples ocasiones, desde la implementación del complemento para recepción de pagos, nos hemos encontrado ante el escenario en que el receptor de una factura con método de pago en parcialidades o diferido (PPD), liquidada en varias parcialidades, solicita un solo CFDI de pagos (después de habérsele emitido varios complementos individuales).
¿Esto es válido?
De acuerdo con la miscelánea fiscal (Regla 2.7.1.35.), el emisor del complemento puede hacer un comprobante por cada pago o uno “global” por todos los pagos recibidos de un mismo cliente en un periodo mensual y, en ese sentido, sería fiscalmente válido.
Sin embargo, aunque la forma de facturación (individual o global) de los pagos no marque diferencias en cuanto a estar bien documentados, el que se solicite un solo CFDI de pagos posterior a la generación de los complementos individuales sí implica tener que ejecutar otras acciones que podrían conllevar a cometer ciertos errores en el proceso.
Por eso, les presentamos el siguiente caso de uso en el que MYSuite resuelve esta problemática en tres pasos:
Ejemplo
El día 30 de septiembre de 2021, las empresas A y B llevaron a cabo una operación comercial con método de pago PPD la cual fue pagada por la empresa B en el mes de octubre de 2021, mediante dos pagos posteriores (facturados por la empresa A en dos CFDI de pago independientes); pero el receptor le requiere que solamente le emita un CFDI de pagos por las transacciones realizadas.
Documentos expedidos anteriormente:
- Factura con Pago en Parcialidades (PPD) por $ 1000.00 MXN, emitida el 30-09-2021
- Rfc Receptor: PAL7202161U0 (correspondiente a la Empresa B)
- Folio Fiscal (UUID) de la factura: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
- Complemento de pago 1, emitido el 14-10-2021 por el pago de $ 500.00 MXN
Datos del CFDI de pago
Rfc Receptor: PAL7202161U0 (correspondiente a la Empresa B)
UUID del CFDI de Pago 1: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
Datos del Complemento
Fecha de pago: 14-10-2021
Monto: 500.00 (MXN)
Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 1000.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 500.00
Saldo Insoluto: 500.00
- Complemento de pago 2, emitido el 28-10-2021 por el pago de los $ 500.00 MXN restantes
Datos del CFDI de pago
Rfc Receptor: PAL7202161U0 (correspondiente a la Empresa B)
UUID del CFDI de Pago 2: 1AF47C78-4E1D-47F3-8713-90A0A2D05857
Datos del Complemento
Fecha de pago: 28-10-2021
Monto: 500.00 (MXN)
Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 500.00 (correspondiente al saldo pendiente de cobro)
Importe pagado: 500.00
Saldo Insoluto: 0.00
Pasos para conjuntar los complementos de pago anteriores:
1) Cancelar los dos CFDI de pago emitidos con anterioridad, de acuerdo con el escenario de cancelación que corresponda.
2) Obtener el Acuse de Cancelación de cada uno de los complementos de pago.
3) Emitir el nuevo comprobante de pago, haciendo referencia a los dos complementos cancelados y detallando los dos pagos recibidos para liquidar la factura; así como sus saldos al aplicar cada pago:
Datos del nuevo CFDI de Pago
Fecha de emisión: 09-11-2021 (o aquella en la cual se lleve a cabo la cancelación y sustitución de los comprobantes anteriores)
CFDI Relacionado:
Tipo de Relación: 04 (Sustitución de los CFDI previos)
UUID Relacionado: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
UUID Relacionado: 1AF47C78-4E1D-47F3-8713-90A0A2D05857
Complemento
Datos del pago 1
Fecha de pago: 14-10-2021
Monto: 500.00 (MXN)
Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 1000.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 500.00
Saldo Insoluto: 500.00
Datos del pago 2
Fecha de pago: 28-10-2021
Monto: 500.00 (MXN)
Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 500.00**
Importe pagado: 500.00
Saldo Insoluto: 0.00
** (Saldo pendiente de cobro, luego de aplicarle a la factura el pago recibido el 14-10-2021).
Este sería el procedimiento para agrupar varios CFDI de pagos en un solo complemento cuando el receptor no acepte los comprobantes realizados previamente de manera individual.**
** Solo puede aplicarse si los pagos se realizaron dentro del mismo mes.
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