SAT publica nueva lista negra de ‘factureros’ en el DOF

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) hizo públicos, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), los datos de otros 34 factureros. La mayoría de estos presentaron argumentos para desestimar los señalamientos referentes a la emisión y uso de comprobantes fiscales digitales (CFDI) falsos con los que se ampararon operaciones inexistentes o simuladas, pero no lograron hacerlo.

Mediante la publicación de los oficios 500-05-2021-25923 y 500-05-2021-25950 la autoridad tributaria actualizó definitivamente la situación de estos 34 contribuyentes como EFOS (Empresas o personas que facturan operaciones simuladas); al determinar que emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien por no haber desvirtuado los hechos dados a conocer anteriormente como presunción o sospecha de la realización de esta práctica ilícita.

* Fundamento: Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF)

La primera lista negra publicada (Oficio 500-05-2021-25923) incluye el nombre o razón social de dos personas morales y una persona física; mientras que la segunda lista negra (Oficio 500-05-2021-25950) recoge a 31 contribuyentes, todos ellos personas morales.

En ese sentido es importante resaltar que, los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes incluidos en la lista negra no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo detalla el quinto párrafo del artículo 69-B del CFF.

¿Cómo opera la compra-venta de facturas?

Existen empresas y personas que simulan operaciones y emiten comprobantes fiscales digitales (CFDI) para evadir impuestos. A estas se les conoce como EFOS (Empresas que facturan operaciones simuladas) y venden las facturas para ser deducidas por otras llamadas EDOS (Empresas que deducen operaciones simuladas)

¡Las empresas deben saber si han realizado transacciones comerciales con RFCs que estén incluidos en las listas negras del SAT!

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Cabe recordar que la publicación de cada lista negra «definitiva», que el fisco hace en el DOF (actualizando la situación de los contribuyentes como «factureros» o EFOS), se origina porque las autoridades tributarias no son notificadas en el plazo que marca el artículo 69-B del CFF de resolución o sentencia alguna (concedida a favor de las personas o empresas enunciadas) que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento que se les tenía iniciado.

Los dos listados globales definitivos del art. 69-B del CFF mencionados, publicados el 20 y 21 de septiembre de 2021 con el interés de que se conozca quiénes llevan a cabo operaciones simuladas y que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, pueden consultarse en los siguientes enlaces del DOF:

Oficio 500-05-2021-25923

Oficio 500-05-2021-25950

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