Para 2027, la estrategia fiscal pone el foco en aumentar la recaudación a partir de un mayor cumplimiento de las obligaciones, el combate a la evasión y las operaciones simuladas y un mayor control sobre determinados mecanismos que inciden en la determinación de los impuestos.
La meta es alcanzar ingresos tributarios equivalentes a 15.9% del PIB, con un crecimiento real de 5.9% respecto a 2026, sin crear nuevos impuestos. Para ello, se plantean cambios en materia de ISR, medidas de simplificación para determinados contribuyentes y nuevas herramientas de fiscalización tributaria y aduanera.
Estos son los principales aspectos que conviene considerar para 2027.
Mayor fiscalización y aprovechamiento de la información fiscal
El combate a la evasión, la elusión y las operaciones simuladas ocupa un lugar central en la estrategia recaudatoria. Entre las medidas anunciadas se encuentran controles específicos para combatir la evasión del ISR, mecanismos de control del IEPS de gasolinas y diésel y la continuidad del Programa de Regularización Fiscal.
El enfoque también mantiene especial atención sobre las empresas que facturan operaciones simuladas y sobre el uso de comprobantes que respaldan deducciones. En este escenario, los datos que sustentan las operaciones adquieren mayor relevancia para identificar posibles desviaciones y fortalecer el cumplimiento.
Aquí, la autoridad señaló que entre octubre de 2024 y agosto de 2026 se habían publicado más de 3 mil empresas factureras en el Diario Oficial de la Federación, bloqueado más de 38 mil empresas relacionadas con este tipo de operaciones y realizado cerca de 2 mil auditorías a personas que adquirieron facturas presuntamente falsas. Estas cifras corresponden a acciones reportadas por el SAT y sirven como preámbulo a las medidas propuestas para 2027.
En ese sentido, si la estrategia para aumentar la recaudación en 2027 depende en buena medida de combatir la evasión y aprovechar mejor la información fiscal, la capacidad de las empresas para revisar, validar y analizar sus propios CFDI cobra todavía más relevancia. Por ello, no se trata únicamente de emitir correctamente un comprobante, sino de poder revisar que sus datos sean consistente con las operaciones realizadas y con los elementos utilizados para determinar las obligaciones fiscales.
ISR: nuevos límites para deducciones, pérdidas y simplificación fiscal
Entre las propuestas con mayor impacto para determinadas personas morales se encuentra un nuevo mecanismo para limitar las deducciones autorizadas.
La iniciativa plantea que, para personas morales residentes en México con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos y que determinen utilidad fiscal, las deducciones queden sujetas a un límite relacionado con los ingresos acumulables. Cuando las deducciones no superen el 96.67% de los ingresos, se propone que únicamente sea deducible el 99% de dichas deducciones; cuando superen ese porcentaje, el límite se establecería en 96.67% de los ingresos.
A esto se suma una modificación en el aprovechamiento de pérdidas fiscales: para los contribuyentes sujetos al nuevo mecanismo, las pérdidas de ejercicios anteriores podrían disminuirse hasta por 50% de la utilidad fiscal de cada ejercicio. La parte no utilizada podría aprovecharse en ejercicios posteriores, con un plazo que se amplía de 10 a 20 años para este supuesto.
También se propone reducir de 30% a 20% el límite para la deducción de intereses netos, además de modificar reglas relacionadas con pagos al extranjero, anticipos y otros conceptos de la determinación del ISR.
Estos cambios apuntan a una revisión más estricta de conceptos que pueden disminuir la base gravable y, en consecuencia, elevan la importancia de que las deducciones estén sustentadas de manera correcta y vinculadas con operaciones debidamente documentadas.
Al mismo tiempo, se plantean medidas de simplificación para determinados contribuyentes. En el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), se propone elevar el límite de ingresos anuales de 3.5 a 5 millones de pesos para personas físicas, y de 35 a 50 millones de pesos para personas morales.
Para micro y pequeñas empresas también se contempla una opción simplificada para el IVA, bajo la cual determinados contribuyentes podrían calcularlo aplicando una tasa de 7% sobre las contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas, sin efectuar el acreditamiento del IVA trasladado o pagado en importaciones, conforme a las condiciones previstas en la iniciativa.
De esta forma, las propuestas combinan nuevas reglas para controlar determinados conceptos en la determinación del ISR con alternativas de simplificación para contribuyentes que cumplan los requisitos establecidos.
Aduanas: mayor control sobre las operaciones de comercio exterior
El alcance de las medidas de control también llega al comercio exterior. Dentro de las iniciativas presentadas se incluye una reforma a la Ley Aduanera, con modificaciones orientadas, entre otros aspectos, a fortalecer la vigilancia sobre el valor de las mercancías y combatir la subvaluación.
La propuesta contempla nuevas herramientas para que la autoridad pueda actuar cuando detecte diferencias entre el valor declarado y los parámetros previstos para mercancías idénticas o similares, así como cambios en procedimientos relacionados con el control de las operaciones.
Para quienes realizan importaciones y exportaciones, esto refuerza la necesidad de mantener consistencia entre la información comercial, fiscal y aduanera que respalda cada operación.
En conjunto, las medidas propuestas para 2027 apuntan a un escenario en el que la calidad y consistencia de la información fiscal tendrán cada vez mayor importancia. Para las empresas, cumplir no significa únicamente emitir correctamente un CFDI, sino también contar con herramientas que permitan revisar la información que generan y reciben, identificar discrepancias y actuar oportunamente.
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Así, nuestra la tecnología se convierte en un apoyo para mantener mayor visibilidad sobre la información fiscal que sustenta las operaciones, facilitando su gestión ordenada.
Nota:
La documentación completa del mismo puede consultarse en el siguiente enlace de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público: Paquete Económico para el ejercicio fiscal 2027