Desde hace varios años, cada vez que se solicita cancelar un CFDI es obligatorio declarar la clave que identifica el porqué se está realizando o pidiendo su cancelación, independientemente de la versión o formato en que este se haya emitido:
- Clave 01: Comprobante emitido con errores con relación.
- Clave 02: Comprobante emitido con errores sin relación.
- Clave 03: No se llevó a cabo la operación.
- Clave 04: Operación nominativa relacionada en una factura global.
Para muchos contribuyentes esto no es algo nuevo. Sin embargo, todavía existen bastantes dudas sobre cuándo utilizar cada una de ellas. Por eso, te compartimos algunas preguntas y respuestas que ayudarán a solucionar esta y otras interrogantes asociadas al proceso de cancelación de CFDI.
- ¿En qué casos se debe seleccionar como motivo de cancelación la opción «01» Comprobante emitido con errores con relación?
R/ Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato; por lo que se debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.
- ¿En qué casos se debe seleccionar como motivo de cancelación la opción «02» Comprobante emitido con errores sin relación?
R/ Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada.
- ¿Qué debo hacer si uso el motivo de cancelación la opción «01» Comprobante emitido con errores con relación, y el comprobante no se cancela o marca error?
R/ Se podrá utilizar la clave «02» para realizar la cancelación de los CFDI relacionados, incluyendo el que sustituye al CFDI a cancelar. Esto con la finalidad de que no se genere un estatus de «no cancelable».
En los casos en que subsista la operación, se deberá emitir un nuevo comprobante con la información correcta y la clave de tipo de relación 04 (Sustitución de los CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye.
- ¿En qué casos se debe seleccionar como motivo de cancelación la opción «03» No se llevó a cabo la operación?
R/ Este supuesto aplica cuando se facturó una operación que no se concreta.
- ¿En qué casos se debe seleccionar como motivo de cancelación la opción «04» Operación nominativa relacionada en la factura global?
R/ Este supuesto aplica cuando se incluye una venta en la factura global de operaciones con el público en general y posterior a ello, el cliente solicita su factura nominativa, lo que conlleva a cancelar la factura global y reexpedirla; así como generar la factura nominativa al cliente.
- Emití una factura, pero mi cliente me pide cancelarla por errores en la descripción. ¿Cómo debo realizar la cancelación de dicho comprobante?
R/ Al momento de realizar la solicitud de cancelación, sigue estos pasos:
1. Debes emitir el comprobante que contiene los datos correctos y registrar la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye.
2. Podrás realizar la solicitud de cancelación ingresando a sat.gob.mx, en el servicio «Cancela y recupera tus facturas» o bien, a través de los servicios de un PAC (Proveedor de Certificación Autorizado)… como MYSuite.
3. Al registrar la solicitud de cancelación deberás seleccionar la opción «01» Comprobante emitido con errores con relación, e incluir el folio fiscal del comprobante emitido en el paso 1.
4. Al enviar tu solicitud de cancelación se validará si se requiere la aceptación del receptor para llevar a cabo la cancelación.
Fundamento legal: Artículo 29-A, sexto párrafo, del Código Fiscal de la Federación (CFF).
- En caso de que se haya emitido una factura de una venta o de la prestación de un servicio el cual no se llevó a cabo, ¿qué motivo de cancelación se debe señalar en la solicitud de cancelación correspondiente?
R/ El emisor de la factura debe registrar la clave «03» No se llevó a cabo la operación, en el apartado Motivo de cancelación.
Fundamento legal: Artículo 29-A, sexto párrafo, del CFF.
- Emití una factura con error en el RFC de mi cliente, la cual aún no ha sido entregada al mismo, ¿para cancelarla tendré que relacionarla primero a la factura que la sustituye?
R/ Puedes realizar la solicitud de cancelación registrando en el apartado motivo de cancelación, la clave «02» Comprobante emitido con errores sin relación.
Posteriormente, deberás emitir el comprobante fiscal con los datos correctos y registrar la clave “04” (Sustitución de las facturas o CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye.
Fundamento legal: Artículo 29-A, sexto párrafo, del CFF.
- Mi cliente me solicita la factura de un producto que se encuentra relacionado en la factura global emitida por las operaciones con el público en general del periodo mensual, ¿qué debo hacer para emitir el comprobante solicitado?
R/ Deberás solicitar la cancelación de la factura global y registrar como motivo de cancelación la clave «04» Operación nominativa relacionada en la factura global.
Posteriormente, debes emitir el comprobante fiscal global sin considerar el comprobante de operaciones con el público en general (ticket) de la operación que se factura de manera nominativa.
Por último, deberás generar la factura nominativa solicitada por el cliente.
Te recordamos que a través de MYSuite puedes llevar a cabo la cancelación de CFDI conforme al procedimiento del fisco de manera fácil, ¡SIN COSTO ADICIONAL y sin necesidad de acceder al portal del SAT!
También tienes la opción de conocer y/o gestionar las solicitudes de cancelación que te hagan tus proveedores y requieran tu autorización, si empleas nuestro servicio de recepción de comprobantes. Si te interesa saber más acerca de esto:
puedo cancelar una factura que se emitio años pasados y no me pagaron