Como mencionamos antes, una de las dudas más frecuentes en la generación de los CFDI de Pago es qué hacer cuando se emite el complemento por el pago de una factura con nota de crédito. ¿Esta debe reflejarse dentro del complemento, o no? Aquí lo explicamos en detalle.
Cuando se realice el Complemento de Pago de una factura que tiene una nota de crédito aplicada:
- Únicamente debe agregarse como “Documento Relacionado” la factura (CFDI de Ingreso) que ampara la venta o la prestación del servicio. En ese sentido, dentro de los datos del documento, los valores del Saldo Anterior, Importe Pagado y Saldo Insoluto se registrarían de la siguiente manera:
A) Si la nota de crédito se emite antes de recibir el pago
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- En Saldo Anterior, se captura el monto total de la factura menos el valor de la nota de crédito.
- En Importe Pagado, se registra el valor del pago recibido.
- En Saldo Insoluto, se captura 0.00 (o bien, la cantidad que te quede pendiente de cobro luego de aplicar el pago).
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B) Si se expide o hará la nota de crédito después de recibir el pago
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- En Saldo Anterior, se coloca el monto total de la factura,
- En Importe Pagado, se anota el valor del pago recibido y,
- En Saldo Insoluto, se registra el resultado del Saldo Anterior menos el Importe Pagado; mismo que debería coincidir con el valor de la nota de crédito posterior (o ser otro importe, si con estas transacciones no se liquida la totalidad del adeudo).
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A continuación, veamos algunos ejemplos de cómo documentar las transacciones y emitir el Complemento de pago 2.0 en estos escenarios.
Ejemplo 1: Realizaste una operación con pago diferido (PPD) el día 01-08-2025 por $1276.00 MXN en total (Subtotal 1100.00 + 176.00 de IVA 16% = $1276.00) y le aplicaste una Nota de crédito de $116.00 (100.00 + 16.00 IVA 16%) el 12-08-2025 antes de recibir el pago (mismo que te realizaron el 25-08-2025).
1.1) Emisión de la factura de la operación en PPD (Pago en parcialidades o diferido).
Fecha de Expedición: 2025-08-01, Subtotal: 1100.00, IVA Trasladado: 176.00, Total: 1276.00
* Folio Fiscal (UUID) de esta factura: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC1
1.2) Expedición de la Nota de crédito.
Fecha de Expedición: 2025-08-12, Subtotal: 100.00, IVA Trasladado: 16.00, Total: 116.00
CFDI Relacionado
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC1
1.3) Generación del Complemento de pago.
Fecha de expedición del CFDI de pago: 2025-08-29
Totales
Monto Total Pagos: 1160.00, Total Traslados Base IVA16: 1000.00, Total Traslados Impuesto IVA16: 160.00
Pago
Fecha Pago: 2025-08-25, Monto: 1160.00, Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago
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- Impuestos P. Traslados:
Base P: 1000.00, Impuesto P: 002 – IVA, Tipo Factor P: Tasa, Tasa o Cuota P: 0.160000, Importe P: 160.00
- Impuestos P. Traslados:
Documento Relacionado
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC1
Moneda DR: MXN, Equivalencia DR: 1, Núm. Parcialidad: 1, Saldo Anterior: 1160.00*, Imp. Pagado: 1160.00, Saldo Insoluto: 0.00, Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
* Saldo pendiente de cobro, resultante de restarle al monto de la factura el valor de la nota de crédito emitida antes de recibir el pago.
Impuestos del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 1000.00, Impuesto DR: 002 – IVA, Tipo Factor DR: Tasa, Tasa o Cuota DR: 0.160000, Importe DR: 160.00
- Traslados DR:
Ejemplo 2: Realizaste una operación con pago diferido (PPD) el día 05-08-2025 por $1276.00 MXN en total (Subtotal 1100.00 + 176.00 de IVA 16% = $1276.00) y después acordaste aplicarle una Nota de crédito de $116.00 (100.00 + 16.00 IVA 16%). Pero al recibir el pago (el 15-08-2025) por la cantidad final pactada aún no la habías emitido.
2.1) Emisión de la factura de la operación en PPD (Pago en parcialidades o diferido).
Fecha de Expedición: 2025-08-05, Subtotal: 1100.00, IVA Trasladado: 176.00, Total: 1276.00
* Folio Fiscal (UUID) de esta factura: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC2
2.2) Generación del Complemento de pago.
Fecha de expedición del CFDI de pago: 2025-08-18
Totales
Monto Total Pagos: 1160.00, Total Traslados Base IVA16: 1000.00, Total Traslados Impuesto IVA16: 160.00
Pago
Fecha Pago: 2025-08-15, Monto: 1160.00, Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago
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- Impuestos P. Traslados:
Base P: 1000.00, Impuesto P: 002 – IVA, Tipo Factor P: Tasa, Tasa o Cuota P: 0.160000, Importe P: 160.00
- Impuestos P. Traslados:
Documento Relacionado
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC2
Moneda DR: MXN, Equivalencia DR: 1, Núm. Parcialidad: 1, Saldo Anterior: 1276.00, Imp. Pagado: 1160.00, Saldo Insoluto: 116.00*, Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
* Saldo pendiente de la operación, resultante de restarle al monto total de la factura el importe del pago recibido; el cual coincide con el valor de la nota de crédito que se emitió posteriormente.
Impuestos del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 1000.00, Impuesto DR: 002 – IVA, Tipo Factor DR: Tasa, Tasa o Cuota DR: 0.160000, Importe DR: 160.00
- Traslados DR:
2.3) Expedición de la Nota de crédito.
Fecha de Expedición: 2025-08-29, Subtotal: 100.00, IVA Trasladado: 16.00, Total: 116.00
CFDI Relacionado
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC2
* Los demás datos de las facturas, notas de crédito y comprobantes de pago llénalos como habitualmente se hace.
Esa sería la manera correcta de generar el CFDI con Complemento de Pago 2.0, en el caso de una factura PPD con pago diferido; dependiendo si la nota de crédito se aplica antes de recibir el pago (Ejemplo 1) o después de este (Ejemplo 2).
En la siguiente entrada: Complemento de Pago con Nota de Crédito (Parte 2), damos continuidad a este tema con un tercer ejemplo; en el que abordamos el pago de una factura en parcialidades con una nota de crédito intermedia (entre los pagos).
Hola
Si me realizaron el primer pago en agosto y el segundo en septiembre y al momento del segundo pago es cuando se decide que se aplicará la nota de crédito ¿cuál de las 3 opciones o ejemplos que dieron es el debo aplicar para mi caso?
Gracias de antemano
Hola Bibiana,
Sería algo similar al ejemplo 2 con ciertas salvedades. Ya que, en ese caso deberían emitirse dos complementos de pago por separado (considerando que los depósitos o abonos se recibieron en diferentes periodos mensuales) y, seguidamente, la nota de crédito. Imaginemos que:
– Emitiste una factura en PPD: Total $1276.00 (Subtotal $1100.00 + 176.00 IVA 16%),
– Te realizaron un primer pago de $580.00 en agosto 2025 (Parcialidad 1): Generas el primer complemento donde el saldo anterior es el total de la factura origen $1276.00, el importe pagado los 580.00 pesos con su correspondiente desglose de impuestos y el Saldo insoluto $696.00.
– Te realizaron un segundo pago de $580.00 en septiembre 2025 (Parcialidad 2): Emites el segundo complemento con Saldo anterior $696.00, Importe pagado $580.00 con su desglose de impuestos y Saldo insoluto $116.00 (que supuestamente será el importe de la nota de crédito que aplicarás)
– Aplicas la Nota de crédito de $116.00 (subtotal 100.00 + 16.00 IVA 16%) sobre la factura origen.
Así el saldo de tu operación contablemente quedaría en ceros. En este otro artículo puedes conocer más casos de uso acerca de este tema: CFDI de Pago con Nota de crédito (Parte 2)
Saludos.
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Buen día
Expedí una factura por anticipo y me la pagaron, después al conocer los productos y precios se generó la factura por el total de la operación relacionada con la de anticipo, más una nota de crédito por la factura de anticipo la cual se relacionó con la factura final y me pagaron la diferencia.
Cómo genero los complementos de pago?
Saludos
Hola Erika,
Si al momento de emitir la factura final no te abonaron la diferencia (motivo por el cual la hayas generado con método PPD), el complemento de pago respectivo se emitiría por el remanente o importe que posteriormente recibiste. Por ejemplo:
– CFDI de Anticipo por $1,160.00 (Subtotal 1000.00 + 160.00 de IVA 16% = 1,160),
– Factura de la Operación (en PPD) por $2,320.00: Subtotal 2000.00 + 320.00 IVA 16% = 2,320.00 (relacionada al CFDI de anticipo),
– Nota de crédito por el valor del anticipo: Subtotal $1,000.00 + 160.00 IVA 16% = 1,160.00 (relacionada a la factura de la operación),
– Remanente de la operación (Saldo pendiente de cobro después de aplicar el anticipo): Monto total de la factura final $2,320.00 – Anticipo aplicado $1,160.00 = 1,160.00.*
* Por ese valor es que debería emitirse el complemento de pago, con su correspondiente desglose de impuestos, en caso de que se hubiese liquidado con un solo depósito.
Esperamos que nuestra respuesta te ayude. Saludos.
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Hola!
En el ejemplo 2, cuál sería el método de pago, siempre sería PUE?
Hola José, gracias por escribirnos.
Si te refieres al método de pago en las notas de crédito, es PUE – Pago en una sola exhibición (porque el descuento, devolución o bonificación que amparan, se aplica «todo de una vez»).
Esperamos que nuestra respuesta resuelva tu duda. Saludos.
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