Existen dos modos de aplicar los anticipos recibidos:
- Mediante una nota de crédito: Se emiten tres CFDI para documentarlo.
- Mediante un descuento: Se emiten solo dos comprobantes para aplicarlo.
A continuación, explicamos ambos métodos enunciando la información que deberá registrarse en cada caso:
Aplicación mediante nota de crédito (anticipo con CFDI de Egreso)
A) Se emite un CFDI de Ingreso por el valor del anticipo recibido con los siguientes datos:
- Clave de la forma en que se recibió el pago (de acuerdo con el catálogo c_FormaPago).
- Método de pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
- Un solo concepto con:
- ClaveProdServ: 84111506
- Cantidad: 1
- ClaveUnidad: ACT
- Descripción: Anticipo del bien o servicio
- Valor Unitario: Monto del anticipo antes de impuestos (Ejemplo: $1000.00 MXN)
- Importe: 1000.00
- Objeto de Impuesto con la clave correspondiente según el catálogo c_ObjetoImp (Ej. 02-Sí objeto de impuesto)
- Base: 1000.00
- Impuesto: 002 – IVA
- Tipo Factor: Tasa
- Tasa o Cuota: 0.160000
- Importe del impuesto: 160.00
B) Se realiza la venta o prestación del servicio y se expide la factura (CFDI de Ingreso) de la operación, relacionándola al CFDI de anticipo y capturando la siguiente información:
- Clave de la forma en que se recibió el pago (según el catálogo c_FormaPago).
- Clave del método de pago (conforme al catálogo c_MetodoPago).
- CFDI Relacionado:
- Tipo de Relación: 07 – CFDI por aplicación de anticipos.
- UUID: Folio fiscal del CFDI emitido al recibir el anticipo.
- Concepto(s) de los bienes o servicios prestados. Por ejemplo:
- ClaveProdServ: 56101602
- Cantidad: 1
- ClaveUnidad: C62 (correspondiente a Uno)
- Descripción: Sillas para jardín
- Valor Unitario: $ 1500.00
- Importe: 1500.00
- Objeto de Impuesto: 02-Sí objeto de impuesto
- Base: 1500.00
- Impuesto: 002 – IVA
- Tipo Factor: Tasa
- Tasa o Cuota: 0.160000
- Importe del impuesto: 240.00
C) Se hace una Nota de crédito (CFDI de Egreso), por el mismo valor del anticipo recibido; pero relacionada a la factura de venta, con:
- Forma de Pago: 30 – Aplicación de anticipo
- Método de Pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
- CFDI Relacionado:
- Tipo de Relación: 07 – CFDI por aplicación de anticipos.
- UUID: Folio fiscal del CFDI de Ingreso emitido por la venta o servicio prestado.
- Un solo concepto:
- ClaveProdServ: 84111506 (Servicios de facturación)
- Cantidad: 1
- ClaveUnidad: ACT (Actividad)
- Descripción: Aplicación de anticipo
- Valor Unitario: Monto del anticipo antes de impuestos (Ej. $1000.00 MXN)
- Importe: 1000.00
- Objeto de Impuesto: 02-Sí objeto de impuesto
- Base: 1000.00
- Impuesto: 002 – IVA
- Tipo Factor: Tasa
- Tasa o Cuota: 0.160000
- Importe del impuesto: 160.00
* Los demás campos de los CFDI se rellenan conforme a la Guía de llenado del Anexo 20 publicada por el SAT.
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Aplicación mediante descuento (anticipo con remanente de la contraprestación)
A) Se emite un CFDI de Ingreso por el valor del anticipo recibido, con las mismas características del que se genera en el método anterior.
B) Se efectúa la venta o se presta el servicio y se genera la factura (CFDI de Ingreso) de la operación referenciando el folio fiscal del comprobante de anticipo y descontando a cada concepto, la parte del anticipo (antes de impuestos) que le corresponda. Esta factura lleva prácticamente la misma información que la que se generó en el primer caso explicado, excepto en el rubro Conceptos:
- Clave de la forma en que se recibió el pago (según el catálogo c_FormaPago).
- Clave del método de pago (por el catálogo c_MetodoPago).
- CFDI Relacionado:
- Tipo de Relación: 07 – CFDI por aplicación de anticipos.
- UUID: Folio fiscal del CFDI de Ingreso emitido al recibir el anticipo.
- Concepto(s) de los bienes o servicios prestados y el descuento aplicable a estos. Por ejemplo:
- ClaveProdServ: 56101602
- Cantidad: 1
- ClaveUnidad: C62 (Uno)
- Descripción: Sillas para jardín **
- Valor Unitario: $ 1500.00
- Importe: $ 1500.00
- Descuento: $ 1000.00 (monto del anticipo antes del impuesto aplicado)
- Objeto de Impuesto con la clave correspondiente según el catálogo c_ObjetoImp (Ej. 02-Sí objeto de impuesto)
- Base: 500.00 (resultante del importe menos el descuento)
- Impuesto: 002 – IVA
- Tipo Factor: Tasa
- Tasa o Cuota: 0.160000
- Importe del impuesto: 80.00
** Seguido de la leyenda «CFDI por remanente de un anticipo»
Estas son las opciones o métodos para aplicar o disminuir los anticipos recibidos y la alternativa de utilizar una u otra variante es decisión del emisor, considerando sus procesos contables.
Recuerda que, en MYSuite te apoyamos y te brindamos una atención personalizada para que puedas emitir correctamente tus CFDI´s cumpliendo con todos los procedimientos fiscales implementados por el SAT.
Importante:
Si al generar la factura por la venta o prestación del servicio no se realiza el pago del saldo pendiente de la operación y se acuerda cubrirlo después en parcialidades o diferido (PPD), por cada pago que se reciba posteriormente se deberá emitir el Complemento de Pagos. (Fundamento: Regla 2.7.1.32 de miscelánea fiscal vigente)
En este caso, también podría optarse por pactar el pago pendiente en una sola exhibición (PUE) bajo la promesa de liquidar el cien por ciento del monto antes del último día del mes en que se emita la factura de la operación, para no tener que emitir el REP.
Buenas tardes
me realizaron un anticipo y ahora el cliente quiere un material menor al valor del anticipo realizado, puedo aplicar solo la parte requerida o el anticipo debe ser aplicado en su totalidad.
Buen día
Tengo un anticipo que se facturo, el avance de la fabricación se estara reportando por estimaciones, del anticipo tengo que aplicar una amortización.
En este caso la factura del avance debe de relacionarse con la factura del anticipo aplicando solo el descuento del % que debo de amortizar o tiene un procedimiento diferente.
Hola Noemí, gracias por escribirnos.
Según explica el SAT en el apéndice 9 de la Guía de llenado del CFDI vigente, entendemos que el procedimiento en este caso sería:
– Emitir el CFDI de anticipo.
– Generar la factura por el total de la operación relacionándola al comprobante de anticipo por “Tipo de relación 07”, con método de pago «PPD» si se pactaron estimaciones a plazos.
– Emitir el CFDI de egreso relacionado a la factura por el total de la operación por el tipo de relación 07 (para aplicar el anticipo).
– Posteriormente, por cada avance se presenta un documento con la estimación correspondiente y se emite el Complemento de Pago respectivo (teniendo en cuenta que, en el primer complemento de pago que se expida el importe del saldo anterior deberá ser la diferencia entre el valor total de la operación y el monto del anticipo recibido).
En MYSuite, esperamos que esta respuesta te ayude. Saludos.
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Hola,
Recibi un anticipo de 25,000 pesos antes de IVA, y ya hice la factura la cual es tambien de los mismos 25,000 pesos y con un descuento de los mismos 25,000.00 quedando al fin la factura en ceros, pero me rechazaron la misma porque le puse 01 No objeto de Impuesto en el campo de Impuesto de IVA ya que previamente me habian pagado el IVA en el antiipo,cabe mencionar que si le puse la relacion 07 aplicacion de anticipos, ¿Es incorrecto lo que estoy haciendo y por eso me la rechazaron?
Hola Oscar, gracias por escribirnos.
Entendemos que, en la factura de la operación (por la venta del bien o la prestación del servicio) declaraste la clave 01 de “Objeto Impuesto” porque no tenías manera de desglosar los mismos, aun cuando dicha operación sí fuera objeto de IVA (debido a que, al aplicar el anticipo directamente como un descuento sobre el o los conceptos, te quedaba en ceros).
En ese supuesto, te sugerimos utilizar el método de “Aplicación mediante nota de crédito (anticipo con CFDI de Egreso)” que enunciamos aquí. Pues, con este podrías declarar la clave de “Objeto Impuesto” correcta y desglosar el IVA en los tres comprobantes que se emitirían: 1) CFDI por el anticipo, 2) Factura de la operación y, 3) CFDI de egreso para disminuir el anticipo.
En MYSuite, deseamos que nuestra respuesta te ayude. Saludos
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P.D. En caso de sustituir la factura de la operación recuerda registrar en la nueva, además de la relación 07 (CFDI por aplicación de anticipo) con el folio o UUID del comprobante de anticipo, la relación 04 (Sustitución de los CFDI previos) con el UUID de la factura que te rechazaron y que después deberías cancelar con motivo de cancelación 01.
me dieron dos anticipos que suman 90% se puede generar la factura con aplicación mediante descuento como el ejemplo y si se puede como es el proceso?, solo se usa descuento y se disminuye el monto entregado?
Hola Kary, gracias por escribirnos.
Sí puedes generar la factura de la operación aplicando la suma de los dos anticipos como un descuento dentro del concepto. En este caso, debes agregar en “CFDI Relacionados” (con tipo de relación 07) los folios fiscales (UUID) de los dos CFDI de anticipo que se supone emitiste previamente cuando recibiste esos montos. Por ejemplo:
• Primer CFDI de Anticipo: Subtotal $450.00 + $72.00 de IVA 16% = 522.00 pesos
• Segundo CFDI de Anticipo: Subtotal $450.00 + $72.00 de IVA 16% = 522.00 pesos
* Valor de la operación que se concreta: $1000.00 + $160.00 de IVA 16% = $1160.00 (de los cuales ya tienes de tu lado los montos recibidos como anticipos).
• Factura de la operación (venta del bien o prestación del servicio):
Importe $1000.00 – $900.00 de descuento (que es el valor de la suma de los dos anticipos antes de impuesto) = $100.00 de Subtotal + $16.00 del IVA 16% de esos últimos cien = $116.00 en Total.**
** Mismos que pudieran pagarte al momento de realizar la factura de la operación (método PUE) o bien, de manera posterior (método PPD; en cuyo escenario luego tendrías que emitir un complemento de pagos para ampararlos).
En MYSuite deseamos que nuestra respuesta te ayude. Saludos.
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Buenas tardes:
Voy a facturar un equipo, del cual ya me dieron 3 anticipos de diferentes días y cantidades. Mi pregunta es, puedo hacer una sola nota de crédito (por aplicación de anticipo) por el total de los 3 anticipos para aplicársela a mi factura o tengo que hacer la nota de crédito (por aplicación de anticipo) por cada una de las cantidades a la que corresponde cada factura de anticipo?
Hola Mérida, gracias por escribirnos.
Consideramos que sí puedes hacer una sola nota de crédito relacionada a la factura de venta del equipo para disminuir el monto de los anticipos previos que aplicarás a dicha operación.
Esperamos que nuestra respuesta resuelva tu duda.
Saludos.
Realizo una factura por anticipo de 1,200,000 por ingreso, ACT, como en el ejemplo
Pero quieren que 2 facturas se descuenten del monto, una de 271,023 y otra por 309,123. Mi pregunta es, ambas facturas deben ligarse por sustitución UUID 07
El tercer paso sería realizar una factura de egreso por el monto del anticipo pero el UUID deben ser de esas 2 facturas cierto? Podrían apoyarme
Hola Eduardo, gracias por contactarnos.
Así es, ambas facturas de venta deben relacionarse al UUID del CFDI por concepto de anticipo que emitiste primero. Esto con Tipo de relación 07 (CFDI por aplicación de anticipos).
En el caso del CFDI de egreso lo harías por un total de 580,146.00 (271,023+309,123) que es la parte del anticipo que estás ocupando, igualmente con Tipo de relación 07 y como comentas, ligado al UUID de cada una de las facturas de venta que realizaste.
Esperamos te sea útil nuestra respuesta.
Saludos.
Muchas gracias Lourdes, tambien tuve esta duda y que bueno que ya la respondiste aquí, ´fue de gran ayuda. Saludos cordiales.
Hola
Me hicieron un anticipo por $10,000 tasa cero pero la factura final es por el mismo importe, o sea que me hicieron un anticipo del 100%.
Mi factura final me debe salir con el importe de los $10,000? Lo que pasa es que sale en ceros mi factura final, y según yo debería salir con los $10,000.
Por qué me estará saliendo en ceros? Gracias
Hola Reyna, gracias por contactarnos.
En ese caso te sugerimos aplicar el método de liquidación del anticipo mediante una nota de crédito posterior (y, no como un descuento dentro de la factura).
Así, la factura de la operación (relacionada al comprobante de anticipo) te saldría por los 10 mil pesos con su respectivo desglose de impuesto a tasa cero; al igual que la nota de crédito final (que se relacionaría a la factura de la operación).
En MYSuite deseamos que esta respuesta sea útil para ti.
Saludos.
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