Entrada editada el viernes 02 de febrero de 2024.
Anexos 1-A, 11, 12, 13, 14, 16, 16-A, 23, 24, 25, 25-Bis, 28, 29, 30, 31 y 32 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2024 publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
A continuación, resumimos el contenido de los citados documentos:
- Anexo 1-A: Trámites Fiscales.
I. Definiciones.
II. Trámites.
- Anexo 11: Catálogos de claves y marcas de tabacos labrados y bebidas alcohólicas.
A. Catálogo de claves de tipo de producto.
B. Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados.
C. Catálogo de claves de entidad federativa.
D. Catálogo de claves de graduación alcohólica.
E. Catálogo de claves de empaque.
F. Catálogo de claves de unidad de medida.
G. Rectificaciones.
- Anexo 12: Convenios de colaboración administrativa en materia fiscal para pago de derechos.
Entidades federativas y municipios que han celebrado con la Federación convenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal, para efectos del pago de derechos:
A. Derechos a que se refieren los artículos 211-B, 232-C y 232-D de la Ley Federal de Derechos (Anexo Número 1).
B. Derechos a que se refiere el artículo 191 de la Ley Federal de Derechos (Anexo Número 5. Para la Ciudad de México Anexo 3).
C. Derechos a que se refieren los artículos 232, fracciones I (segundo párrafo), IV y V y 232-E de la Ley Federal de Derechos (Anexo Número 4).
D. Derechos a que se refieren el artículo 199-B de la Ley Federal de Derechos (Anexo 9).
E. Derechos a que se refieren los artículos 194-F, 194-F-1 y 194-G de la Ley Federal de Derechos (Anexo 16).
- Anexo 13: Áreas geográficas destinadas para la preservación de flora y fauna silvestre y acuática.
A. Parques Nacionales.
B. Reservas de la Biosfera.
C. Áreas de Protección de Flora y Fauna.
D. Monumentos Naturales.
E. Santuarios.
F. Áreas de Protección de los Recursos Naturales.
- Anexo 14: Listado de donatarias autorizadas.
Listado de Organizaciones Civiles y Fideicomisos Autorizados para recibir Donativos Deducibles del ISR:
-
- Autorizaciones.
- Autorizaciones para recibir donativos del Extranjero.
- Autorizaciones otorgadas a partir del ejercicio 2023.
- Actualizaciones.
- Revocaciones derivadas del procedimiento previsto en el artículo 82 Quáter de la Ley del ISR.
- Cancelaciones solicitadas conforme al artículo 82, fracción V de la Ley del ISR.
- Autorizaciones que pierden vigencia para el ejercicio 2024.
- Organizaciones que presentaron Aviso de Suspensión de actividades ante el RFC.
- Organizaciones que presentaron Aviso de Cancelación ante el RFC.
- Organizaciones que presentaron Aviso de Extinción, disolución o liquidación conforme a la ficha 16/ISR “Avisos para la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles” contenida en el Anexo 1-A.
- Organizaciones que presentaron Aviso de Fusión conforme a la ficha 16/ISR “Avisos para la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles” contenida en el Anexo 1-A.
- Rectificaciones.
- Cumplimiento de Sentencias, Recursos de Revocación y Medidas Cautelares.
* Información generada desde el 01 de enero hasta el 06 de diciembre de 2023.
- Anexo 16:
- Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2023, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2023 (SIPRED’2023).
- Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2023, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2023 (SIPRED’2023).
* Formatos guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros general y aplicables a: contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje; casas de cambio; intermediarios financieros no bancarios; fondos de inversión de capitales, de renta variable y en instrumentos de deuda.
- Anexo 16-A:
- Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2023, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2023 (SIPRED’2023).
- Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2023, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2023 (SIPRED’2023).
* Formatos guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros aplicables a: instituciones de crédito (bancos); instituciones de seguros y fianzas; casa de bolsas; sociedades controladoras de grupos financieros; establecimientos permanentes de residentes en el extranjero; sociedades integradoras e integradas y, al Banco de México.
- Anexo 23: Domicilios de las Unidades Administrativas del SAT.
I. Administración General de Recaudación.
II. Administración General de Auditoría Fiscal Federal.
III. Administración General de Auditoría de Comercio Exterior.
IV. Administración General de Grandes Contribuyentes.
V. Administración General de Hidrocarburos.
VI. Administración General de Servicios al Contribuyente.
VII. Administración General Jurídica.
VIII. Administración General de Recursos y Servicios.
IX. Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información.
- Anexo 24: Contabilidad en medios electrónicos.
A. Catálogo de Cuentas.
B. Balanza de Comprobación.
C. Pólizas del periodo.
D. Auxiliar de folios de comprobantes fiscales.
E. Auxiliares de cuenta y subcuenta.
F. Catálogo de monedas.
G. Catálogo de bancos.
H. Catálogo de métodos de pago.
- Anexo 25: Cuentas financieras reportables. FATCA Estados Unidos.
I. Acuerdo entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de los Estados Unidos Mexicanos y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento fiscal internacional incluyendo respecto de FATCA.
a) Procedimientos para la identificación y reporte de Cuentas Reportables a EE.UU. y sobre pagos a ciertas Instituciones Financieras No Participantes.
b) Instituciones Financieras de México no Sujetas a Reportar y Cuentas Excluidas.
II. Disposiciones adicionales aplicables para la generación de información respecto de las cuentas y los pagos a que se refiere el Apartado I, inciso a) del presente Anexo.
- Anexo 25-Bis: Cuentas financieras reportables. CRS OCDE.
Primera parte: Obligaciones generales y procedimientos de identificación y reporte de Cuentas Reportables.
Segunda parte: Disposiciones adicionales aplicables para la generación de información a que se refiere la Primera parte del presente Anexo.
- Anexo 28: Obligaciones y requisitos de los emisores de monederos electrónicos.
A. Definiciones.
B. Monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
C. Monederos electrónicos de vales de despensa.
- Anexo 29: Disposiciones complementarias para los PCCFDI (Proveedores autorizados de certificación) y los CFDI.
I. Carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos.
II. Características funcionales y servicios generales de la aplicación gratuita.
III. Especificaciones para la descarga y consulta de la lista LCO y LRFC.
IV. Validaciones adicionales en la certificación de facturas que se expidan al amparo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte y del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur.
V. Reglas y lineamientos para operar en ambientes productivos.
VI. Validaciones adicionales al Anexo 20 y complementos de factura electrónica.
VII. Lineamientos de uso gráfico del logotipo para proveedores autorizados de certificación de CFDI y requerimientos funcionales, servicios generales y niveles de servicio mínimos.
- Anexo 30: Especificaciones técnicas de funcionalidad y seguridad de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos.
30.1. Equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos de Hidrocarburos y Petrolíferos.
30.2. Definiciones, siglas y acrónimos.
30.3. Ámbito de aplicación.
30.4. Fuentes de la información.
30.5. Equipos para llevar controles volumétricos (sistemas de medición).
30.6. Programas informáticos para llevar controles volumétricos.
30.7. Referencias normativas.
- Anexo 31: De los servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos y de los certificados que se emitan.
31.1. Servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos.
31.2. Proceso de la verificación.
31.3. Periodicidad de la obligación de obtener el certificado.
31.4. Características del certificado.
- Anexo 32: De las características que deben contener los dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, el poder calorífico del gas natural y el octanaje en el caso de gasolina.
32.1. Dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero de que se trate, el poder calorífico del gas natural y el octanaje en el caso de gasolina.
32.2. Métodos de prueba.
32.3. Periodicidad de la obligación de obtener el dictamen.
32.4. Características del dictamen.
Estos Anexos oficiales de la RMF 2024, pueden descargarse desde los enlaces:
Anexos 23, 24, 25, 25-Bis, 28, 29, 30, 31 y 32
Nota: La publicación anterior de Anexos de la miscelánea para este año puedes verla en la siguiente entrada de nuestro blog:
Anexos de la Miscelánea Fiscal 2024
Recuerda que, en MYSuite siempre te mantenemos al tanto de las actualizaciones que publica el SAT. Si tienes alguna duda sobre temas de Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI), contáctanos.