Como seguramente sabemos, o hemos escuchado, las Listas Negras tributarias son los archivos donde el SAT relaciona a los contribuyentes que tienen o tuvieron alguna irregularidad en su situación fiscal. En ese contexto, el pasado 9 de agosto de 2024, se oficializó la inclusión de 44 contribuyentes más en dichas listas negras al ser publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
¿Qué implicaciones trae aparecer en las Listas Negras del SAT?
Esto tiene trascendencia para los emisores de CFDI y también para sus receptores, quienes deberían revertir cualquier efecto fiscal que le hayan dado a un CFDI ficticio (que ampare operaciones con características de actos simulados o inexistentes). Ello, para no ser vistos por la autoridad tributaria como una empresa o negocio que deduzca operaciones simuladas (EDOS).
Por eso, es imprescindible conocer oportunamente si las personas o empresas con las que realizamos transacciones comerciales están en esos listados, ya sea por sospecha de la autoridad o clasificados de forma definitiva como emisores de facturas apócrifas (EFOS). En cuyo caso, como receptores, necesitaremos aclarar la situación ante el SAT (en un plazo máximo de 30 días siguientes al de la publicación de nuestro proveedor en la lista). Lo anterior, para evitar multas y sanciones o bien, tomar decisiones comerciales o administrativas al respecto.
Entre estos contribuyentes se encuentran:
- 21 clasificados como “Definitivos” (19 personas morales y 2 personas físicas), de los cuales:
- Cinco aportaron pruebas para desvirtuar los señalamientos, pero no lograron demostrar la materialidad de sus operaciones. Mientras que, dieciséis no presentaron ningún argumento de defensa en el plazo que les dio el SAT.
- 23 catalogados como “Presuntos” (19 personas morales y 4 personas físicas), que se sospecha facturan operaciones inexistentes y cuentan en principio con 15 días para presentar los argumentos y/o pruebas necesarios.*
* Que muestren que son contribuyentes cumplidos y sí llevaron a cabo actividades reales.
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Nuestro servicio lleva a cabo un minucioso escaneo de tu historial de facturación para identificar si realizaste alguna transacción con un RFC presente en las Listas Negras del SAT. Cada vez que el SAT actualiza sus listas, analizamos nuevamente tu historial de facturas. Además, antes de emitir cualquier comprobante, te brindamos información detallada sobre la empresa o persona receptora para alertarte sobre su presencia o no en estas listas.
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Las listas publicadas el 9 de agosto de 2024, pueden consultarse en el siguiente documento: Listas Negras SAT – DOF 09082024.