Uso de CFDI – Dato obligatorio en el Comprobante Fiscal

Uno de los innumerables datos requeridos en el formato de la factura electrónica 3.3, es el uso del CFDI. A continuación, detallamos todo lo que hay que considerar para su correcto registro.

Esta información debe solicitarla el emisor del comprobante a su receptor en el momento de facturar la operación que se esté llevando a cabo y debe corresponder con alguna clave del catálogo c_UsoCFDI del SAT, que describa el uso o efecto que este último le dará al comprobante fiscal en cuestión:

c_UsoCFDI Descripción Aplica para tipo persona
Física Moral
G01 Adquisición de mercancías
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03 Gastos en general
I01 Construcciones
I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
I03 Equipo de transporte
I04 Equipo de computo y accesorios
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
I06 Comunicaciones telefónicas
I07 Comunicaciones satelitales
I08 Otra maquinaria y equipo
D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios No
D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad No
D03 Gastos funerales No
D04 Donativos. No
D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación) No
D06 Aportaciones voluntarias al SAR No
D07 Primas por seguros de gastos médicos No
D08 Gastos de transportación escolar obligatoria No
D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones No
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) No
P01 Por definir
* Las claves D01 a D10, que solo aplican para personas físicas, corresponden a deducciones personales que pueden realizar.
 

¿Qué clave puede utilizarse en cada operación?

En las operaciones más comunes que se realizan cotidianamente (facturar bienes o servicios a un cliente en específico; ventas del día realizadas al público en general; efectuar devoluciones, bonificaciones o descuentos; otorgar apoyos y estímulos en el caso de las dependencias gubernamentales; pagar salarios o ingresos asimilados; emitir recibos electrónicos por los pagos que se reciben de manera posterior a la realización de la operación comercial; realizar exportaciones, etc.), pueden utilizarse las siguientes:

  • En facturas individuales (CFDI_3.3 de ingreso, Egreso y/o Traslado que ampare una operación en particular, realizada con un RFC inscrito en el SAT):

La clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el cliente, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral).

* Si el receptor del comprobante es un residente en el extranjero, con RFC genérico XEXX010101000, deberá registrarse la clave P01 (Por definir).

  • En facturas globales (CFDI_3.3 de Ingreso que ampare las operaciones realizadas con el público en general de manera diaria, semanal o mensual) y comprobantes de Egreso (Notas de crédito) relacionadas con las mismas:

Clave P01 (Por definir).

  • En facturas de gobierno (CFDI_3.3 de Ingreso y comprobantes de Egreso emitidos por devoluciones, descuentos o bonificaciones, o por el otorgamiento de apoyos y estímulos):

También, la clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el receptor, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral).

* Si el receptor no conociera el uso que le dará a la factura, debe registrarse P01 (Por definir), al igual que si se trata de un residente en el extranjero con RFC genérico XEXX010101000.

  • En recibos de nómina (CFDI_3.3 de tipo “N” con Complemento de nómina_1.2 revisión B):

Clave P01 (Por definir).

  • En comprobantes de pago (CFDI_3.3 de tipo “P” con Complemento para recepción de pagos):

Clave P01 (Por definir).

  • En facturas de exportaciones definitivas tipo A-1 (CFDI_3.3 de ingreso, Egreso y/o Traslado que ampare una operación de exportación con clave de pedimento A-1 en la cual exista enajenación):

Clave P01 (Por definir).

 

 

Importante:

Si se registra una clave que, finalmente, no resulte ser la que corresponda al uso real del CFDI; esto no debería ser motivo de cancelación o sustitución del mismo, ni afectar para su deducción o acreditamiento de impuestos.

 

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3 comentarios

  1. Buenas tardes, tenemos una duda en cuanto a la emisión de CFDI, resulta que se trata de una persona moral en régimen general de ley, es una galería de arte, por cada venta que se hace si el cliente no tiene RFC o no pide el CFDI, se elabora un CFDI Y SE ANOTA COMO NOMBRE CLIENTE «PUBLICO EN GENERAL y se anota el RFC GENERICO XAXX010101000 POR SER NACIONAL.
    No se formula comprobante simplificado ya que se hace un CFDI POR CADA VENTA (SON COMO 8 AL MES) pero el auditor interno nos dice que ES OBLIGATORIO FORMULAR UN COMPROBANTE SIMPLIFICADO aun cuando se formule del CFDI AL PUBLICO EN GENERAL, porque las ventas al público en general solo pueden ser amparadas con un CFDI global. Qué es lo correcto? A veces se venden 2 o 3 obras al mismo cliente.
    Muchas gracias por su opinión.

    1. Hola Jaime, buen día.
      Danos oportunidad de revisarlo a detalle, por favor, para poder ofrecerte una respuesta certera. Consideramos que son dos escenarios los que están mezclando, pues pueden hacerse facturas individuales con el RFC receptor genérico nacional cuando el receptor del comprobante no cuente con un RFC propio (inscrito ante el SAT) o bien, hacerse facturas globales diarias, semanales o mensuales por operaciones realizadas con el público en general; pero tenemos que confirmar este criterio.
      Nos mantenemos en comunicación.
      ¡Saludos!

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