Cómo declarar correctamente un anticipo

¿Sabes cómo emitir un CFDI de anticipo por un depósito recibido o el excedente de un pago?

A continuación, MYSuite enuncia las características que deben tener los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI_3.3) que amparen estas transacciones; según sea el caso u origen del monto a declarar como anticipo.


Escenario 1: Facturación por depósito de una cantidad para operaciones futuras.

Ejemplo:

El día 27-11-2019 la Empresa “A” recibió de su Cliente “B” un Cheque nominativo por $1160.00 MXN; sin conocer el bien que este último comprará y/o su precio; por lo que deberá declarar dicha cantidad como anticipo.

Datos generarles del comprobante

  • Rfc Emisor (Empresa A): AAA150930AAA
  • Rfc Receptor (Cliente B): BBB860607BBB
  • Tipo de Comprobante: Ingreso
  • Forma de Pago: 02 (correspondiente a la forma “Cheque nominativo” en el catálogo c_FormaPago del SAT; mediante la cual “B” realizó el pago)
  • Método de pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
  • Moneda: MXN

Datos del concepto

    • Clave de producto o servicio (ClaveProdServ): 84111506 (correspondiente a “Servicios de facturación” en el catálogo c_ClaveProdServ del SAT)
    • Cantidad: 1
    • ClaveUnidad: ACT (“Actividad”, según el catálogo c_ClaveUnidad del SAT)
    • Descripción: Anticipo del bien o servicio
    • Valor Unitario: 1000.00 (valor del anticipo antes de aplicarle el impuesto de IVA 16%)

Escenario 2: Facturación por el saldo remanente de un pago previo.

Ejemplo:

El día 26-11-2019, el Cliente “C” realizó un depósito de $ 926.00 MXN a la Empresa “A” para liquidar una factura anterior. Dicha factura era por un total de $ 810.00 y al aplicar el pago quedó un excedente de $116.00 que, de común acuerdo, decidieron dejar como anticipo para otras operaciones que realicen en el futuro.

Datos generarles del comprobante

  • Rfc Emisor (Empresa A): AAA150930AAA
  • Rfc Receptor (Cliente C): PAL7202161U0
  • Tipo de Comprobante: Ingreso
  • Forma de Pago: 99 (Por Definir) *
  • Método de pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
  • Moneda: MXN

Datos del concepto

    • La ClaveProdServ, la Cantidad y la ClaveUnidad; así como, la Descripción del concepto son iguales que en el escenario anterior.
    • Valor Unitario: 100.00 (monto del anticipo antes de aplicarle el IVA 16%)

* Fundamento: Apéndice 6 «Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos» de la Guía de llenado del Anexo 20 de factura electrónica (CFDI_3.3).


 

Esta sería la manera de facturar los anticipos recibidos, dependiendo el origen del monto que debe declararse bajo esta condición y, como puede observarse, la diferencia entre ambos escenarios radica en la forma de pago que se ingresaría en cada caso.

** Los demás campos de estos CFDI de Ingreso, deben llenarse conforme a la mencionada Guía de llenado.

Posteriormente, para aplicar o disminuir el monto recibido por concepto de anticipo existen dos opciones:

  • Mediante una nota de crédito.
  • Mediante un descuento al producto o servicio.

Te invitamos a consultar el siguiente artículo, donde ejemplificamos ambos métodos:

Cómo aplicar los anticipos recibidos: dos métodos para su registro

 

Recuerda que, en MYSuite siempre apoyamos a los contribuyentes para que realicen sus comprobantes fiscales (CFDI) de manera correcta, de acuerdo con los lineamientos del SAT. Si tienes alguna duda sobre este tema, escríbenos y con gusto te ayudaremos.

Nota:
En el escenario 2, cuando se trate de operaciones mensuales con un cliente recurrente y al liquidar su factura queden como excedente del pago realizado centavos y hasta un peso (o su equivalente en MXN), dicha diferencia podrá conservarse en una cuenta de orden (en la contabilidad) y aplicarla o abonarla como pago a sus facturas posteriores, sin hacer el comprobante para declararla anticipo; siempre que, esta se aplique dentro de los dos meses inmediatos siguientes a la realización del pago donde se ocasionó la misma.
*** De no cumplirse con lo anterior, será obligatorio emitir el CFDI de anticipo por las referidas cantidades. (Fundamento: Apéndice 6, Guía de llenado del CFDI_3.3)

 

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