El 2026 será un año clave en materia fiscal. Se espera que el Código Fiscal de la Federación (CFF) incluya una serie de ajustes que fortalecen la capacidad de fiscalización del SAT, con herramientas mucho más finas. Esto implica mayor control, más cruces de información y menos margen de error para los contribuyentes. A continuación, compartimos 10 puntos principales de la propuesta del CFF_2026 y cómo se traducen en la práctica.
- Mayor automatización en auditorías electrónicas: El SAT afinará sus sistemas de revisión automática. La inteligencia artificial y los cruces masivos de comprobantes fiscales digitales (CFDI) permitirán detectar inconsistencias en segundos.
- Endurecimiento de sanciones por incumplimiento: Sanciones y multas más altas para quienes presenten información requerida y declaraciones incompletas o fuera de plazo. Asimismo, para quienes expidan CFDI asentando la clave del RFC (Registro Federal de Contribuyentes) receptor incorrectamente o bien, condicionen la emisión a la exhibición de la Cédula de Identificación Fiscal (CIF) o la Constancia de Situación Fiscal (CSF), entre otros supuestos.
- Control reforzado de los CFDI: Errores en la emisión de CFDI, como por ejemplo la clasificación de productos/ servicios, o la omisión de datos obligatorios para determinadas actividades, podrán detonar auditorías inmediatas. También, se busca cerrar la puerta a las operaciones simuladas verificando (a través de nuevas facultades de comprobación en visitas domiciliarias) que los comprobantes amparen transacciones existentes, verdaderas o reales.
- Ampliación de facultades para revisiones electrónicas: Se extiende la cobertura de las revisiones digitales, lo que incrementa la presión.
- Mayor intercambio de información con terceros: El SAT tendrá acceso más ágil a información bancaria, financiera y de proveedores; quedando todo bajo el mismo radar.
- Nuevas obligaciones de transparencia para ciertos sectores: Se establecen reglas específicas para industrias de alto riesgo fiscal, como logística, comercio electrónico y servicios digitales.
- Facultades para aplicar medidas cautelares más rápidas: Embargos de cuentas o activos podrán ejecutarse con mayor agilidad cuando se detecte riesgo de incumplimiento.
- Ajustes en los plazos de defensa del contribuyente: Los tiempos para interponer medios de defensa se compactan, lo que obliga a una reacción inmediata de las empresas y asesores.
- Revisión más estricta a devoluciones de IVA: Procesos de devolución más minuciosos, con mayor comprobación documental.
- Corresponsabilidad corporativa: Responsables solidarios y representantes legales estarán más expuestos a responder directamente por incumplimientos fiscales.
¿Qué significa todo esto?
El SAT se prepara para vigilar más, más rápido y con más herramientas que nunca; por lo que, el espacio para el error disminuye drásticamente. Si hasta ahora la fiscalización se sentía como un semáforo en amarillo-naranja, a partir del siguiente año se pondrá en rojo. La autoridad no solo tendrá más facultades; estará mejor equipada para usarlas.
El reto para empresas y contribuyentes en general es pasar de la reacción a la prevención: implementar controles internos, emitir correctamente los CFDI y/o revisarlos de forma minuciosa, blindar procesos contables y… sobre todo, asumir que la fiscalización será permanente.
Por ello en 2026, el cuestionamiento deberá ser “qué tan preparados estamos para atender o resolver cualquier revisión fiscal sin contratiempos”.
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