Opciones para tratar los remanentes de pagos

Existen diversas opciones que pueden aplicarse sobre el importe sobrante o excedente de un pago:

1. 1. Regresarlo o devolverlo al cliente, sin que medie ningún tipo de CFDI por esa acción,
   2. Acordar facturarlo como anticipo para alguna operación que lleven a cabo posteriormente o,
   3. Si es un monto pequeño derivado de operaciones mensuales con clientes frecuentes, conservarlo en una cuenta de orden y aplicarlo directamente como pago a su factura futura; siempre y cuando esto se efectúe dentro de los dos meses inmediatos siguientes a la realización del pago en donde se origine. Pues, en caso contrario, sería obligatorio emitir un CFDI por anticipos.

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¿Cómo se emite el CFDI de anticipo por el excedente o remanente de un pago previo?

A continuación, veamos un ejemplo:

El día 15 de septiembre de 2025, «XOCHILT CASAS CHAVEZ» realizó una transferencia de $11,600.00 MXN a la Empresa «JIMENEZ ESTRADA SALAS A A» para liquidar una factura. Sin embargo, la factura era por un total de $10,440.00 MXN y, al aplicar el pago, quedó un excedente de $1,160.00 que, de común acuerdo, decidieron dejar como anticipo para otras operaciones que realicen en el futuro.

Emisión del CFDI por anticipo

Datos generales del comprobante:

• Fecha de emisión: 2025-09-15
• Rfc Emisor: JES900109Q90
• Razón Social del Emisor: JIMENEZ ESTRADA SALAS A A
• Régimen Fiscal Emisor: 601 – General de Ley Personas Morales
• Tipo de Comprobante: Ingreso
• Forma de Pago: 03 (Transferencia electrónica de fondos)
• Moneda: MXN
• Método de pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
• Exportación: 01 – No aplica
• Lugar de Expedición (Código Postal): 01030
• Rfc Receptor: CACX7605101P8
• Nombre del Receptor: XOCHILT CASAS CHAVEZ
• Domicilio Fiscal Receptor (Código Postal): 01030
• Régimen Fiscal Receptor: 612 – Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
• Uso CFDI: G01 – Adquisición de mercancías

Datos del concepto:

• • Clave de producto o servicio: 84111506 (correspondiente a “Servicios de facturación” en el catálogo c_ClaveProdServ del SAT)
  • Cantidad: 1
  • Clave Unidad: ACT (Actividad, según el catálogo c_ClaveUnidad del SAT)
  • Descripción: Anticipo del bien o servicio
  • Valor Unitario: 1000.00 (monto del anticipo antes de aplicarle el IVA 16%)
  • Importe: 1000.00
  • Objeto de Impuesto: 02 – Sí objeto de impuesto
    • Base: 1000.00
    • Impuesto: 002 – IVA
    • Tipo Factor: Tasa
    • Tasa o Cuota: 0.160000
    • Importe del impuesto: 160.00

Ver ejemplo del CFDI emitido

* Los demás campos de estos CFDI de Ingreso, deben llenarse conforme a la Guía de llenado del SAT.

 

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Esta es la manera de documentar en el CFDI 4.0 un anticipo originado por el excedente o remanente del pago de una operación previa. Recuerda que para aplicar o disminuir el monto de ese anticipo posteriormente, tienes dos alternativas también:

• Con un CFDI de Egreso, relacionado a la factura de venta / prestación de servicios o,
• Mediante un descuento directo sobre el concepto del producto o servicio al facturarlo.

Consulta todos los detalles de las mismas aquí:

Cómo aplicar los anticipos recibidos. Dos métodos para su registro

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