Cambios a los Anexos de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente, publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
El 10 de mayo de 2021 se publicó en el DOF la reforma a los Anexos 1-A, 3, 9, 11, 14, 15 y 29 de la RMF para 2021; en la que se modificaron y/o agregaron varias fichas de trámites fiscales importantes.
A continuación, MYSuite (proveedor de facturación electrónica en línea) enuncia las modificaciones realizadas a los mismos:
Anexo 1-A «Trámites Fiscales» (Apartado II)
- Código Fiscal
- 6/CFF: Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.
- 7/CFF: Solicitud de generación, actualización o renovación de la Contraseña.
- 43/CFF: Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales en la ADSC.
- 45/CFF: Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales a través de fedatario público por medios remotos.
- 46/CFF: Solicitud de inscripción en el RFC de organismos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios, organismos descentralizados, órganos constitucionales autónomos, pueblos y comunidades indígenas.
- 47/CFF: Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas por las que se dejó sin efectos su Certificado de sello digital, se restringió el uso de su Certificado de e.firma o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI.
- 49/CFF: Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por escisión de sociedades.
- 50/CFF: Solicitud de inscripción en el RFC por escisión de sociedades.
- 71/CFF: Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.
- 74/CFF: Aviso de reanudación de actividades.
- 77/CFF: Aviso de cambio de domicilio fiscal a través del Portal del SAT o en la Oficina del SAT.
- 1/CFF: Aviso de cancelación en el RFC por cese total de operaciones.
- 82/CFF: Aviso de cancelación en el RFC por liquidación total del activo.
- 85/CFF: Aviso de inicio de liquidación o cambio de residencia fiscal.
- 102/CFF: Consultas en materia de precios de transferencia.
- 105/CFF: Solicitud de generación del Certificado de e.firma.
- 106/CFF: Solicitud de renovación del Certificado de e.firma.
- 107/CFF: Solicitud de revocación de los Certificados.
- 128/CFF: Aclaración de requerimientos o carta invitación de obligaciones omitidas.
- 134/CFF: Solicitud para el ofrecimiento, ampliación, sustitución de garantía del interés fiscal y solicitud de avalúo (en caso de ofrecimiento de bienes) o avalúo practicado por personas autorizadas.
- 141/CFF: Aviso para renunciar a la presentación del dictamen fiscal.
- 145/CFF: Aviso de modificación a la carta de crédito.
- 150/CFF: Aclaración de adeudos fiscales reportados a buró de crédito.
- 164/CFF: Solicitud de instituciones de crédito para ser incluidas en el registro de emisoras de cartas de crédito.
- 186/CFF: Consultas y autorizaciones en línea.
- 195/CFF: Informe de avisos enviados a clientes o prestatarios sobre la cesación de actividades como proveedor de certificación.
- 215/CFF: Informe de funcionarios y apoderados legales autorizados para recibir requerimiento de pago.
- 231/CFF: Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
- 242/CFF: Aclaración para solventar los incumplimientos detectados durante la verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones de carácter tecnológico para operar como proveedor de certificación de recepción de documentos digitales.
- 244/CFF: Solicitud de inicio de procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Evitar la Doble Tributación (Mutual Agreement Procedure, MAP por sus siglas en inglés).
- 256/CFF: Solicitud de acceso al servicio público de consulta de verificación y autenticación de e.firma.
- 260/CFF: Consultas en línea que realicen las Dependencias o Entidades de la Administración Pública Federal, a través de la e.firma de funcionario público competente.
- 261/CFF: Consultas en línea sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales.
- 265/CFF: Avisos de actualización de información de los órganos certificadores.
- 266/CFF: Solicitud para dejar sin efectos la autorización para operar como órgano certificador.
- 271/CFF: Aviso por la inutilización, destrucción, pérdida o robo de libros o registros contables.
- 276/CFF: Documentación e información para desvirtuar la presunción de la transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales establecida en el artículo 69-B Bis del CFF.
- 296/CFF: Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas en términos del artículo 17-H Bis del CFF, o en su caso desahogo de requerimiento o solicitud de prórroga.
- 304/CFF: Conciliación de quejas por facturación. (Se adiciona)
- 305/CFF: Solicitud de línea de captura para pagos a cuenta, por periodo o ejercicio de créditos determinados. (Se adiciona)
- 306/CFF: Solicitud de renovación del Certificado de e.firma caduco para personas morales. (Se adiciona)
- 307/CFF: Presentación de la información sobre situación fiscal 2020, respecto de operaciones con partes relacionadas. (Se adiciona)
- Impuesto Sobre la Renta
- 4/ISR: Aviso para la determinación de la pérdida deducible en venta de acciones y otros títulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de Bolsa de Valores concesionada.
- 10/ISR: Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
- 13/ISR: Solicitud de autorización para aplicar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
- 15/ISR: Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles.
- 16/ISR: Avisos para la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles.
- 17/ISR: Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles.
- 19/ISR: Declaración informativa para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación.
- 21/ISR: Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América.
- 28/ISR: Informe sobre residentes en el extranjero (DIM Anexo 4).
- 33/ISR: Aviso de incorporación al Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando adquieres más del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad.
- 55/ISR: Aviso por el cual las personas residentes en México informan que optan por aplicar lo dispuesto en el artículo 182, primer párrafo, fracciones I y II de la Ley del ISR.
- 64/ISR: Informe de intereses y enajenación de acciones del sector financiero.
- 69/ISR: Solicitud de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico.
- 70/ISR: Solicitud de autorización para deducir pérdidas que provengan de la enajenación de otros títulos valor.
- 76/ISR: Solicitud para ratificar o solicitar la “Clave de Institución Financiera” para la presentación de declaraciones de depósitos en efectivo.
- 78/ISR: Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal.
- 81/ISR: Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes relacionadas.
- 82/ISR: Informe sobre el estímulo fiscal aplicado por los contribuyentes que lleven a cabo operaciones de maquila.
- 83/ISR: Aviso por el cual las empresas maquiladoras informan sobre la obtención de ingresos por enajenación de bienes muebles e inmuebles.
- 85/ISR: Solicitud de autorización para considerar los activos en la proporción en que estos sean utilizados en la operación de maquila.
- 91/ISR: Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte terrestre de carga federal que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento por concepto de retenciones de ISR.
- 92/ISR: Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, ganaderas o de pesca que ejercen la opción de enterar el 4 por ciento por concepto de retenciones de ISR.
- 94/ISR: Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento por concepto de retenciones de ISR.
- 96/ISR: Aviso de opción para los adquirentes de vehículos de no efectuar la retención a que se refiere el artículo 126, cuarto y quinto párrafo de la Ley del ISR.
- 117/ISR: Informe al Programa de Verificación en Tiempo Real.
- 118/ISR: Declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación (DIEMSE).
- 129/ISR: Aviso para ejercer la opción para publicar la información relativa al ISR diferido.
- 130/ISR: Aviso previo de ajustes de precios de transferencia realizado en términos de la regla 3.9.1.4., primer párrafo de la RMF.
- 131/ISR: Declaración Anual Informativa Maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional.
- 132/ISR: Declaración Anual Informativa local de partes relacionadas.
- 133/ISR: Declaración Anual Informativa país por país del grupo empresarial multinacional.
- 134/ISR: Aviso previo de ajustes de precios de transferencia realizado en términos de la regla 3.9.1.4., segundo párrafo de la RMF.
- 141/ISR: Aviso del ejercicio de la opción del anticipo del ISR diferido por la aportación de bienes inmuebles a un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles.
- 142/ISR: Consultas en términos del artículo 34-A del CFF realizadas por empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue.
- 143/ISR: Aviso por el que los residentes en el extranjero que realizan operaciones de maquila a través de una empresa maquiladora de albergue informan que dejaron de realizar sus actividades de maquila.
- 146/ISR: Declaración Informativa de donativos para mitigar y combatir el virus SARS-CoV2.
- 151/ISR: Aviso para desvirtuar la o las causales que dieron origen al inicio del procedimiento de revocación de la autorización para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
- 153/ISR: Aviso inicial del registro de los integrantes o miembros de una figura jurídica extranjera.
- 154/ISR: Aviso de variaciones al registro de los integrantes o miembros de una figura jurídica extranjera.
- 155/ISR: Cancelación de la autorización para recibir donativos deducibles.
- Impuesto al Valor Agregado
- 2/IVA: Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones de IVA a turistas extranjeros.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicio
- 4/IEPS: Solicitud de ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales.
- 44/IEPS: Aviso del operador o permisionario que opta por contratar los servicios de un Proveedor de Servicio Autorizado (PSA).
- Ley de Ingresos de la Federación
- 8/LIF: Informe de donativos otorgados a organizaciones o fideicomisos no autorizados para recibir donativos.
- 9/LIF: Informe de donativos recibidos para la atención de desastres naturales.
- 8/LIF: Informe de donativos otorgados a organizaciones o fideicomisos no autorizados para recibir donativos.
- Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte (publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 y modificado mediante publicación en el DOF el 30 de diciembre de 2020) y el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur (publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020)
- 1/DEC-12: Aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur.
2/DEC-12: Aviso para darse de baja del Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur. - 3/DEC-12: Aviso para aplicar el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur.
- 4/DEC-12: Aviso para dar de baja el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur.
- 5/DEC-12: Informe al programa de verificación en tiempo real para contribuyentes de la región fronteriza norte o sur.
- 1/DEC-12: Aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur.
Anexo 3 «Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales»
A. Criterios del Código Fiscal de la Federación (CFF)
- 2/CFF/NV. Revelación de esquemas reportables generalizados. Hacer aparentar que tienen el carácter de esquemas reportables personalizados, es contrario a lo establecido por las disposiciones legales aplicables.
Anexo 9 «Tabla a que se refiere la regla 3.15.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, para la opción de actualización de deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR»
Anexo 11 «Catálogos»
* Información actualizada hasta el 26 de abril de 2021, de conformidad al artículo 19 de la Ley del IEPS.
- Apartado B. «Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados.
- Claves de marcas de tabacos labrados:
a) Catálogo de claves y marcas de tabacos labrados vigentes, numerales:
1. BRITISH AMERICAN TOBACCO MEXICO, S.A. DE C.V.
32. PHILIP MORRIS MÉXICO PRODUCTOS Y SERVICIOS, S. DE R.L. DE C.V.
66. SIJARA INTERNATIONAL MANUFACTURING, S.A. DE C.V.
67. CODEX IMPORTER TOBACCO, S.A. DE C.V.
68. SIKAR GLOBAL DISTRIBUTION EXPERTS, S. DE R.L. DE C.V.
b) Catálogo de claves y marcas de tabacos labrados no vigentes, numerales:
32. PHILIP MORRIS MÉXICO PRODUCTOS Y SERVICIOS, S. DE R.L. DE C.V.
62. IMPORTADORA CUESTA REY, S.A DE C.V.
Anexo 14 «Listado de organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR».
* Información generada desde el 04 de diciembre de 2020 hasta el 11 de marzo de 2021, de conformidad al artículo 36-Bis del Código Fiscal de la Federación.
Anexo 15 «Impuesto sobre Automóviles nuevos (ISAN)».
C. Código de Claves Vehiculares registradas.
Anexo 29 “Documentos normativos técnicos adicionales al Anexo 20, que deben observar los PCCFDI (Proveedores de Certificación de CFDI)”
I. Carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos.
II. Características funcionales y servicios generales de la aplicación gratuita.
III. Especificaciones para la descarga y consulta de la lista LCO y lista LRFC.
IV. Validaciones adicionales en la certificación de facturas que se expidan al amparo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte y del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur.
IV.1. Validaciones en estructura base de CFDI.
IV.2. Validaciones a complementos derivado de la aplicación del “Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte y del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur”
V. Reglas y lineamientos para operar en ambientes productivos.
VI. De las conductas que se configuran en incumplimientos de las especificaciones tecnológicas determinadas por el SAT, al enviar CFDI a dicho órgano desconcentrado a que se refieren los artículos 81, fracción XLIII y 82, fracción XL del CFF.
VII. Validaciones adicionales al Anexo 20 y complementos de factura electrónica.
VII.1. Validaciones adicionales al Anexo 20.
VII.2. Validaciones adicionales a complementos.
VIII. Lineamientos de uso gráfico del logotipo para proveedores autorizados de certificación de CFDI y requerimientos funcionales, servicios generales y niveles de servicio mínimos.
Te recordamos que si tienes alguna duda sobre la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales, incluidas las facturas con complemento; así como de la validación y timbrado de CFDI, puedes enviarnos tus comentarios.
El contenido oficial de la Primera Resolución de Modificaciones a la RMF_2021, puedes revisarlo aquí:
Primera Modificación a la RMF 2021 – Publicación Oficial