En la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) aún existen dudas sobre el uso de la sección o apartado «CFDI Relacionados«, debido a que no conocemos con certeza cuándo debe utilizarse.
¿En qué escenarios debe relacionarse el comprobante fiscal digital que se esté emitiendo con un CFDI previo?
Será necesario anotar un CFDI relacionado cuando:
- Se aplique un descuento o devolución sobre una operación facturada anteriormente; o bien, una bonificación sobre la misma.
- Se realice un sobrepago y la cantidad excedente vaya a devolverse realmente; es decir, se entregue efectivamente al cliente.
- Se haga un descuento como compensación por una deuda pendiente de pago que el proveedor tenga, a su vez, con su cliente.
- Una operación facturada no haya sido pagada, total ni parcialmente, pero sí subsista (o sea, se mantenga vigente) y se requiera su condonación.
- La venta o el servicio se haya facturado por un monto mayor al real.
- La operación se facturó por un monto menor al real.
- Se requiera aplicar un cargo al precio o valor de la operación. Por ejemplo, un cargo por mora o cualquier otra causa que represente un aumento del saldo de la operación ya realizada.
- Se realice la devolución de mercancías ya facturadas.
- Se trasladen mercancías luego de haberlas facturado.
- Se facturen mercancías después de haberlas trasladado y entregado en su lugar de destino (operación conocida como: facturación a contraentrega)
- Se devuelva una mercancía trasladada previamente (independientemente de que esté facturada o no).
- Se aplique un anticipo.
- Se detecten errores como, por ejemplo: en el RFC del receptor, el producto o servicio que se facturó, el tipo de deducción registrada en el caso de un recibo de nómina, etc., y sea necesario cancelar el comprobante anterior y expedir uno nuevo con los datos correctos para sustituirlo.
- Entre otros escenarios.
Estas relaciones, entre el comprobante anterior y el CFDI que se esté generando, se establecen mediante el ingreso de alguna de las claves del catálogo del SAT «c_TipoRelacion». Por otra parte, debe anotarse el UUID (folio fiscal) del o los comprobantes fiscales digitales (CFDI) vinculados con el nuevo comprobante.
Estos serían los escenarios en que tendría que utilizarse el apartado o sección del Comprobante Fiscal Digital, denominado «CFDI Relacionados«. Si tienes alguna duda o comentario sobre el procedimiento para adicionar un CFDI relacionado en la factura que requieras emitir, contáctanos.
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