Anexos de la Miscelánea 2020 – 3a. Modificación: Asesores Fiscales

Cambios a los Anexos de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente, publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF).

El 23 de noviembre de 2020 se publicó en el DOF una reforma a los Anexos 1, 1-A, 3, 11, 14 y 23 de la RMF para 2020; en la que se agregaron, modificaron y/o derogaron varios trámites fiscales importantes.

A continuación, MYSuite (proveedor de facturación electrónica en línea) enuncia las modificaciones realizadas a los mismos:

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Anexo 1 «Formas y Formatos aprobados por el SAT»

• Apartado B. Formatos, cuestionarios, instructivos y catálogos aprobados.
  • Numeral 2: Modelo de escrito de “Carta de conformidad de los Sorteos”.

Consultar Anexo 1

Anexo 1-A «Trámites Fiscales»

• Código Fiscal
  • 1/CFF: Consulta sobre opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales.
  • 2/CFF: Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
  • 3/CFF: Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas con CURP.
  • 4/CFF: Informe de fideicomisos del sector financiero.
  • 5/CFF: Solicitud para la entrega del monto pagado por la adquisición de bienes que no pueden entregarse al postor.
  • 7/CFF: Solicitud de generación, actualización o renovación de la Contraseña.
  • 9/CFF: Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR.
  • 10/CFF: Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA.
  • 12/CFF: Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diésel o biodiesel y sus mezclas.
  • 13/CFF: Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones.
  • 39/CFF: Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas.
  • 43/CFF: Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales en la ADSC.
  • 44/CFF: Solicitud del Formato para pago de contribuciones federales para contribuyentes inscritos en el RFC.
  • 47/CFF: Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas por las que se dejó sin efectos su Certificado de sello digital, se restringió el uso de su Certificado de e.firma o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI.
  • 49/CFF: Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por escisión de sociedades.
  • 58/CFF: Solicitud del formato para pago de contribuciones federales para personas no inscritas en el RFC.
  • 59/CFF: Aclaración cuando no es posible efectuar la transferencia electrónica y se advierta de la consulta a la solicitud de devolución a través del Portal del SAT, que la misma tiene el estatus de «abono no efectuado».
  • 70/CFF: Aviso de apertura de establecimientos y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de actividades.
  • 71/CFF: Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.
  • 72/CFF: Aviso de cierre de establecimientos y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de sus actividades.
  • 73/CFF: Aviso de suspensión de actividades.
  • 74/CFF: Aviso de reanudación de actividades.
  • 77/CFF: Aviso de cambio de domicilio fiscal a través del Portal del SAT o en la ADSC.
  • 80/CFF: Aviso de apertura de sucesión.
  • 81/CFF: Aviso de cancelación en el RFC por cese total de operaciones.
  • 82/CFF: Aviso de cancelación en el RFC por liquidación total del activo.
  • 83/CFF: Aviso de cancelación en el RFC por defunción.
  • 84/CFF: Aviso de cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión.
  • 85/CFF: Aviso de inicio de liquidación o cambio de residencia fiscal.
  • 86/CFF: Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
  • 87/CFF: Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil.
  • 102/CFF: Consultas en materia de precios de transferencia.
  • 103/CFF: Solicitud de autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido.
  • 108/CFF: Solicitud del Certificado de sello digital.
  • 109/CFF: Verificación de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital. (Se deroga)
  • 112/CFF: Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
  • 113/CFF: Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
  • 114/CFF: Avisos del proveedor de certificación de CFDI.
  • 115/CFF: Aviso de inicio o conclusión de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica de la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificación de CFDI.
  • 122/CFF: Solicitud de reintegro del depósito en garantía.
  • 126/CFF: Solicitud de verificación de domicilio.
  • 128/CFF: Aclaración de requerimientos o carta invitación de obligaciones omitidas.
  • 133/CFF: Solicitud de disminución de multas para quienes tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal.
  • 149/CFF: Solicitud de condonación de multas.
  • 159/CFF: Solicitud de Devolución del IVA a contribuyentes del sector agropecuario.
  • 170/CFF: Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo.
  • 176/CFF: Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de recepción de documentos digitales.
  • 177/CFF: Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de recepción de documentos digitales.
  • 178/CFF: Avisos del proveedor de certificación de recepción de documentos digitales.
  • 181/CFF: Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen productos destinados a la alimentación.
  • 182/CFF: Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen medicinas de patente.
  • 186/CFF: Consultas y autorizaciones en línea.
  • 187/CFF: Solicitud de Reintegro.
  • 193/CFF: Aviso de cambios tecnológicos para los proveedores de certificación de recepción de documentos digitales.
  • 194/CFF: Aviso de cambios tecnológicos para los proveedores de certificación de CFDI.
  • 195/CFF: Informe de envío de archivo de avisos a clientes sobre la cesación de actividades como proveedor de certificación de CFDI.
  • 196/CFF: Informe de envío de archivo de avisos a clientes sobre la cesación de actividades como proveedor de certificación de recepción de documentos digitales.
  • 198/CFF: Solicitud de reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga.
  • 199/CFF: Solicitud de reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta improcedente alguna compensación.
  • 200/CFF: Solicitud de condonación a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación.
  • 208/CFF: Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
  • 210/CFF: Avisos del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
  • 211/CFF: Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
  • 212/CFF: Informe de envío de avisos a prestatarios sobre la cesación de actividades como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
  • 214/CFF: Aviso para dejar sin efectos la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
  • 216/CFF: Informe del consentimiento para ser inscrito en el RFC y habilitado para facturar por un proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
  • 219/CFF: Inscripción o actualización en el RFC en el RIF a través de Empresas de Participación Estatal Mayoritaria de la Administración Pública Federal.
  • 221/CFF: Solicitud de especificaciones técnicas para operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI.
  • 222/CFF: Solicitud de validación y opinión técnica para operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI.
  • 229/CFF: Solicitud de logotipo oficial para proveedores de certificación de CFDI.
  • 231/CFF: Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
  • 234/CFF: Solicitud de entrega de excedentes del producto del remate o adjudicación.
  • 243/CFF: Aclaración para desvirtuar los incumplimientos detectados durante la verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones de carácter tecnológico para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
  • 250/CFF: Solicitud de modificación de la clave en el RFC asignada por el SAT.
  • 253/CFF: Solicitud de aclaración de la improcedencia de la liquidación emitida en términos del artículo 41, fracción II del CFF.
  • 260/CFF: Consultas en línea que realicen las Dependencias o Entidades de la Administración Pública Federal, a través de la e.firma de funcionario público competente.
  • 261/CFF: Consultas en línea sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales.
  • 269/CFF: Aviso de baja o remplazo del personal asignado a las certificaciones de terceros autorizados.
  • 270/CFF: Reportes estadísticos de los órganos certificadores.
  • 272/CFF: Solicitud de reimpresión de acuse de solicitud de devolución, aviso de compensación o requerimiento.
  • 295/CFF: Aviso de actualización de socios o accionistas.
  • 297/CFF: Información y documentación proporcionada por el tercero colaborador fiscal.
  • 298/CFF: Declaración informativa para revelar esquemas reportables generalizados y personalizados. (Se adiciona)
  • 299/CFF: Declaración informativa complementaria presentada para revelar modificaciones a esquemas reportables generalizados y personalizados. (Se adiciona)
  • 300/CFF: Declaración informativa complementaria para revelar esquemas reportables generalizados y personalizados, presentada por los asesores fiscales liberados de la obligación de revelar el esquema reportable. (Se adiciona)
  • 301/CFF: Constancia de esquema no reportable o de existencia de impedimento legal para revelar un esquema reportable. (Se adiciona)
  • 302/CFF: Solicitud de información adicional a los asesores fiscales y contribuyentes. (Se adiciona)
  • 303/CFF: Declaración informativa para proporcionar los datos de los contribuyentes a los cuales se les comercializó un esquema reportable generalizado o personalizado. (Se adiciona)
• Impuesto Sobre la Renta
  • 5/ISR: Solicitud de opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos para solicitar autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles.
  • 6/ISR: Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
    
  • 7/ISR: Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como emisor de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
    
  • 8/ISR: Aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
    
  • 10/ISR: Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
    
  • 11/ISR: Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como emisor de monederos electrónicos de vales de despensa.
  • 12/ISR: Aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de vales de despensa.
  • 13/ISR: Solicitud de autorización para aplicar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
  • 14/ISR: Aviso de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando el grupo pretenda dejar de aplicarlo.
    
  • 19/ISR: Declaración informativa para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación.
  • 29/ISR: Solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales.
    
  • 33/ISR: Aviso de incorporación al Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando se adquiera más del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad.
    
  • 34/ISR: Aviso de desincorporación de sociedades integradas del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
    
  • 55/ISR: Aviso por el cual las personas residentes en México informan que optan por aplicar lo dispuesto en las fracciones I y II del artículo 182 de la Ley del ISR.
    
  • 58/ISR: Solicitud de autorización para diferir el pago de ISR derivado de la reestructura a que se refiere el artículo 161 de la Ley del ISR.
    
  • 60/ISR: Aviso para la administración de planes personales de retiro.
    
  • 64/ISR: Informe de intereses y enajenación de acciones del sector financiero.
    
  • 69/ISR: Solicitud de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico.
    
  • 70/ISR: Solicitud de autorización para deducir pérdidas que provengan de la enajenación de otros títulos valor.
    
  • 78/ISR: Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal.
    
  • 81/ISR: Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes relacionadas.
    
  • 85/ISR: Solicitud de autorización para considerar los activos en la proporción en que éstos sean utilizados en la operación de maquila
  • 110/ISR: Aviso de adquisición de negociación RIF.
    
  • 118/ISR: Declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación (DIEMSE).
    
  • 123/ISR: Aviso de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando la integradora ya no pueda ser considerada como tal o deje de cumplir con requisitos para serlo.
    
  • 128/ISR: Informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017.
    
  • 130/ISR: Aviso previo de ajustes de precios de transferencia realizado en términos de la regla 3.9.1.4., primer párrafo de la RMF.
    
  • 131/ISR: Declaración Anual Informativa Maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional.
    
  • 132/ISR: Declaración Anual Informativa local de partes relacionadas.
    
  • 133/ISR: Declaración Anual Informativa país por país del grupo empresarial multinacional.
    
  • 134/ISR: Aviso previo de ajustes de precios de transferencia realizado en términos de la regla 3.9.1.4., segundo párrafo de la RMF.
    
  • 142/ISR: Consulta en términos del artículo 34-A del CFF, realizadas por empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue.
    
  • 145/ISR: Declaración provisional de ISR por enajenación de bienes inmuebles.
    
  • 146/ISR: Informe de donativos para mitigar y combatir el virus SARS-CoV2.
• Impuesto al Valor Agregado
  • 9/IVA: Informe de inicio de actividades.
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicio
  • 30/IEPS: Aviso de asignación de clave para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados.
  • 35/IEPS: Aviso para la actualización de datos del Proveedor de Servicios de Códigos de Seguridad en cajetillas de cigarros, publicado en el Portal del SAT.
    
  • 47/IEPS: Solicitud para informar las medidas de seguridad para la impresión digital de marbetes.
    
  • 53/IEPS: Aviso de renovación de clave asignadas para producir e importar marcas de tabacos labrados.
    
  • 54/IEPS: Avisos para la actualización de datos de los productores e importadores de tabacos labrados.
    
• Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos
  • 1/LISH: Declaraciones provisionales mensuales de pago del derecho por la utilidad compartida.
    
  • 2/LISH: Declaración anual de pago del derecho por la utilidad compartida.
    
  • 3/LISH: Declaraciones mensuales de pago del derecho de extracción de hidrocarburos.
    
  • 9/LISH: Solicitud de devolución del IVA en periodo preoperativo para contribuyentes precontratistas de la industria de hidrocarburos. (Se deroga)
  • 12/LISH: Aviso que presentan los contribuyentes para informar los montos de las deducciones autorizadas respecto de las aportaciones realizadas al fideicomiso de abandono.
• Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007:
  • 1/DEC-2: Avisos, declaraciones y obras de arte propuestas en pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares.
    
  • 2/DEC-2: Aviso de las obras de arte recibidas en donación o entregadas a museos para su exhibición y conservación.
    
  • 3/DEC-2: Solicitud de prórroga para acudir a recoger las obras de arte plásticas asignadas a Entidades Federativas o a Municipios.
• Del Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos, publicado en el DOF el 06 de noviembre de 2020
  • 1/DEC-5: Aviso para participar en el Sorteo “El Buen Fin” conforme al Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos.
    
  • 2/DEC-5: Aviso de conformidad para que se aplique la compensación permanente de fondos que deben presentar las entidades federativas.
    
  • 3/DEC-5: Presentación del comprobante de pago a la Secretaría de Gobernación de aprovechamientos por premios no reclamados conforme al Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos.
    
  • 4/DEC-5: Entrega de información que deben proporcionar las entidades participantes del Sorteo “El Buen Fin”.
    
  • 5/DEC-5: Entrega de información que deben proporcionar las entidades participantes del Sorteo “El Buen Fin” respecto de los premios pagados por entidad federativa.
• Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018
  • 1/DEC-10: Solicitud para inscribirse en el Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte.
    
  • 2/DEC-10: Aviso para darse de baja del Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte.
    
  • 3/DEC-10: Aclaración para desvirtuar la causa por la que se dejó sin efectos el aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte. (Se deroga)
  • 4/DEC-10: Aviso para aplicar el estímulo fiscal del IVA en la región fronteriza norte.
    
  • 6/DEC-10: Informe al programa de verificación en tiempo real para contribuyentes de región fronteriza norte.
• De la prestación de servicios digitales y de intermediación entre terceros
  • 5/PLT: Aviso para ejercer la opción de considerar como pagos definitivos las retenciones del IVA e ISR.

Ver Anexo 1-A

Anexo 3 «Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales»

• 5/LFD/NV. Derecho Especial sobre Minería. Para su determinación es improcedente la deducción de inversiones de activo fijo, gastos diferidos y cargos diferidos.
• 6/LFD/NV. Derecho Especial sobre Minería. La adquisición de concesiones mineras no tiene la naturaleza de inversión realizada para la prospección y exploración minera, por lo que es improcedente su deducción para la determinación del citado derecho.

Ver Anexo 3

Anexo 11 «Catálogos»

* Información actualizada hasta el 12 de octubre de 2020, de conformidad al artículo 19 de la Ley del IEPS.

• Apartado B. «Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados.
  • Claves de marcas de tabacos labrados, numerales:

1. BRITISH AMERICAN TOBACCO MEXICO, S.A. DE C.V. (Claves 001208 a 001212)
9. LIEB INTERNACIONAL, S.A. DE C.V. (Claves 409034 a 409044)
32. PHILIP MORRIS MÉXICO PRODUCTOS Y SERVICIOS, S. DE R.L. DE C.V. (Claves 032237 a 032251 y 332007 a 332009)
42. TABACOS MAGNOS, S.A DE C.V. (Clave 042050)
43. JAPAN TOBACCO INTERNACIONAL MÉXICO, S. DE R.L. DE C.V. (Claves 043024 a 043027)
47. LWGN COMERCIO INTERNACIONAL, S.A. DE C.V. (Clave 047025)
53. BRAXICO MANUFACTURING, S.A. DE C.V. (Clave 053119)
60. AMARIS TOBACCO, S.A. DE C.V. (Claves 460066 a 460090)
63. CANTOBACCO, S.A. DE C.V. (Claves 063001 a 063025)
64. VITOLAS DEL CARIBE, S.A. DE C.V. (Claves 264001 a 264051)
65. PROYECTO MVM, S.A. DE C.V. (Claves 265001 a 265049)
66. SIJARA INTERNATIONAL MANUFACTURING, S.A. DE C.V. (Claves 066001 a 066012)
67. CODEX IMPORTER TOBACCO, S.A. DE C.V. (Claves 067001 a 067012)

Ver Anexo 11

Anexo 14 «Listado de organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR».

• Cumplimiento de Sentencias, Recursos de Revocación y Medida Cautelar.
  En cumplimiento a la medida cautelar concedida mediante el Acuerdo de fecha 7 de julio de 2020, dictado en el Juicio de Nulidad número 8007/20-17-01-6, debe decir:

Ejercicio 2020
1. Autorizaciones
A. Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados asistenciales (artículo 79, fracción VI, de la Ley del ISR)

RFC: IAP041229I38
Denominación Social: Institución de Asistencia Privada Casa Betti

Consultar Anexo 14

Anexo 23 “Domicilio de las Unidades Administrativas del SAT”

II. Administración General de Auditoría Fiscal Federal.

• • • Apartado B. Administraciones Desconcentradas de Auditoría Fiscal Federal.

• •  

VI. Administración General de Servicios al Contribuyente.

• • • Apartado B. Administraciones Desconcentradas de Servicios al Contribuyente.

VII. Administración General Jurídica.

• • • Apartado B. Administraciones Desconcentradas Jurídicas.

VIII. Administración General de Recursos y Servicios.

• • • Apartado A. Administraciones Centrales de la Administración General de Recursos y Servicios.

IX. Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información.

• • • Apartado C. Subadministraciones de Apoyo Desconcentradas “1” de Comunicaciones y Tecnologías de la Información.

Ver Anexo 23

Te recordamos que si tienes alguna duda sobre la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales, incluidas las facturas con complemento; así como de la validación y  timbrado de CFDI, puedes enviarnos tus comentarios.