En la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) aún existen dudas sobre el uso de la sección o apartado «CFDI Relacionados», debido a que no conocemos con certeza cuándo debe utilizarse.
¿En qué escenarios debe relacionarse el CFDI que se esté emitiendo con otro?
Un CFDI relacionado declara, ante el SAT, que un comprobante está vinculado a uno o más CFDI previos y bajo qué motivo. Esto mediante una clave del catálogo c_TipoRelacion y el o los folios fiscales (UUID) correspondientes.
En ese tenor, será necesario anotar un CFDI relacionado cuando:
- Se aplique un descuento, devolución o bonificación sobre una operación facturada con anterioridad.
- Se haga un descuento como compensación por una deuda pendiente de pago que el proveedor tenga, a su vez, con su cliente.
- Una operación facturada no haya sido pagada, total ni parcialmente, pero sí subsista (o sea, se mantenga vigente) y se requiera su condonación.
- La venta o el servicio se haya facturado por un monto mayor al real.
- La operación se facturó por un monto menor al real.
- Se requiera aplicar un cargo al precio o valor de la operación. Por ejemplo, un cargo por mora o cualquier otra causa que represente un aumento del saldo de la operación ya realizada.
- Se realice la devolución de mercancías ya facturadas.
- Se trasladen mercancías luego de haberlas facturado.
- Se facturen mercancías después de haberlas trasladado y entregado en su lugar de destino (operación conocida como: facturación a contraentrega)
- Se devuelva una mercancía trasladada previamente (independientemente de que esté facturada o no).
- Se aplique un anticipo recibido sobre el CFDI de la operación definitiva.
- Se detecten errores como, por ejemplo: en el RFC del receptor, el producto o servicio que se facturó, el tipo de deducción registrada en el caso de un recibo de nómina, etc.; siendo necesario expedir uno nuevo con los datos correctos para sustituirlo y, posteriormente, cancelar el comprobante anterior.
- Entre otros escenarios.
¿Cuáles son las claves vigentes del catálogo c_TipoRelacion en CFDI 4.0?
El catálogo vigente contempla 7 claves:
| c_TipoRelacion | Descripción |
| 01 | Nota de crédito de los documentos relacionados |
| 02 | Nota de débito de los documentos relacionados |
| 03 | Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos |
| 04 | Sustitución de los CFDI previos |
| 05 | Traslados de mercancías facturados previamente |
| 06 | Factura generada por los traslados previos |
| 07 | CFDI por aplicación de anticipo |
| Nota: Claves vigentes a esta fecha. Se sugiere revisarlas periódicamente contra el catálogo oficial publicado por el SAT. | |
¿Cuántas relaciones pueden declararse en un mismo comprobante?
En un mismo comprobante pueden declararse varios folios fiscales bajo una misma clave de relación —por ejemplo, una sola nota de crédito que ampare descuentos sobre distintas facturas—, y también puede declararse más de una clave de tipo de relación a la vez, cada una con su propio folio o folios asociados.
Esto permite, entre otros casos, que un CFDI relacione a la vez la sustitución de un comprobante previo (clave 04) y la aplicación de un anticipo (clave 07), sin tener que fragmentar esa trazabilidad.
Si tienes alguna duda o comentario sobre el procedimiento para adicionar un CFDI relacionado en la factura que requieras emitir, contáctanos.
Recuerda que, con MYSuite siempre podrás cumplir con todos los lineamientos fiscales publicados por el SAT para la emisión de CFDI.