Cada vez nos enfrentamos a una vigilancia más constante y profunda por parte del SAT. Por lo que, si no cumplimos con nuestras obligaciones y requerimientos fiscales, pueden aplicarnos diversas multas y/o sanciones, dependiendo de la infracción.
Para esto, el SAT toma en cuenta posibles inconsistencias y errores entre los datos de los comprobantes fiscales digitales (CFDI) y la información que posteriormente le proporcionamos:
- Diferencias entre ingresos facturados y declarados,
- Determinación de actos o actividades objeto de impuesto o no, vs. tasas aplicadas,
- Diferencias en el IVA trasladado o causado contra el IVA informado,
- Retenciones de impuestos facturadas y enteradas,
- Cancelaciones indebidas.
Otro aspecto importante son las transacciones con los proveedores y los riesgos inherentes a ellos. Pues, si bien no somos responsables directos de la comisión de los mismos, nos involucran desde la hora en punto en que le damos curso o efectos fiscales a un comprobante recibido con inconsistencias. Varios de los riesgos relacionados con los proveedores son:
- Errores de llenado con base en las reglas de validación del SAT (Anexo 20 y 29 de la RMF),
- Omisiones de retención de impuestos o retenciones incorrectas,
- Falta de complementos de pago o emisión indebida de estos,
- Gastos (Deducciones) facturados vs declarados,
- Llevar a cabo operaciones con RFC incluidos en las listas negras del SAT (Art. 69 y 69-B del Código Fiscal – CFF).
En ese sentido, estas son algunas de las sanciones que pueden obtenerse en caso de incumplimiento fiscal:
Consecuencias fiscales en torno a la facturación de las empresas
El SAT siempre conocerá en qué momento declaramos, si en fecha o fuera de plazo; incluso, si lo realizamos correcta o incorrectamente. De ahí la importancia de saber nosotros si con base en nuestros CFDI, lo hacemos bien.
Nuestra solución fiscal inteligente MYSuite XData (ahora MYSuite Analítica) trabaja automáticamente para detectar inconsistencias y evitar posibles multas del SAT. Es una plataforma de analítica que evalúa discrepancias y calcula el riesgo fiscal asociado.
¿Qué otras implicaciones conlleva el tener inconsistencias ante el SAT?
Las probabilidades de ser objeto de visitas domiciliarias, revisiones electrónicas o auditorías aumentan. Asimismo, la imposibilidad de facturar (deteniéndose la operación de la empresa) se hace latente debido al bloqueo o restricción del CSD necesario para emitir los CFDI.
Por eso es imprescindible automatizar los procesos de conciliación y análisis de los comprobantes fiscales emitidos y recibidos, para identificar las inconsistencias y riesgos a los que estaríamos expuestos, antes de que el SAT los detecte.