Seguramente muchos ya saben que, para facturar operaciones con el público en general (por las que no se solicite una factura de manera individual) debe emitirse un CFDI global. En este comprobante se documentan los importes correspondientes a cada una de las operaciones; así como el número (folio) del ticket o nota expedida al momento de efectuarse. Sin embargo, al incluirlas en el CFDI deben cumplirse determinados requisitos.
¿Cómo es el CFDI?
Cuando se trata de una factura o CFDI 4.0 de Ingreso global, hay que detallar una serie de datos obligatorios y específicos para que el comprobante cumpla con los actuales requisitos fiscales establecidos:
1) Debe agregarse o habilitarse el apartado “Información Global”, para expresar que es una factura global y el periodo al que corresponde la información del CFDI (Periodicidad, Meses y Año).
La periodicidad puede ser 01-Diaria, 02-Semanal, 03-Quincenal, 04-Mensual o 05-Bimestral (en el caso de los contribuyentes que tributen en el RIF). Los meses se registran también por claves, según el catálogo c_Meses del SAT y el año* es aquel al que corresponde la información del comprobante global.
Ejemplo
Periodicidad: 01- Diaria, Meses: 12- Diciembre, Año: 2024
* Inclusive si se trata de ejercicios fiscales anteriores al año en curso. Esto es una disposición del SAT, implementada desde junio de 2024, que mayormente aplicaría para temas de regularización o autocorrección según nuestro entendimiento.
Es importante tener en cuenta que, esta factura global (CFDI 4.0) deberá generarse en principio dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones que integre. Esto es, por ejemplo:
- Si se opta por hacer el CFDI diario, las ventas realizadas el día 5 de diciembre tendrían que ser facturadas a más tardar el 6 de diciembre,
- Si se opta por emitirlo quincenal, las ventas efectuadas del 1 al 15 de diciembre deben facturarse a más tardar el día 16 de diciembre,
- Si se opta por generarlo mensual, la factura correspondiente al mes de diciembre habrá que emitirla antes de que culmine el día 1 de enero siguiente y,
- Así sucesivamente.
2) En los datos del Receptor se debe capturar:
- RFC: XAXX010101000
- Nombre: PUBLICO EN GENERAL (así tal cual, todo en mayúsculas y sin tilde)
- Domicilio fiscal receptor: El mismo código postal señalado en el “Lugar de Expedición” del CFDI.
- Régimen fiscal receptor: 616– Sin obligaciones fiscales
- Uso de CFDI: S01– Sin efectos fiscales.
3) En los conceptos hay que desglosar el monto del IVA y/o del IEPS que, en su caso, aplique a cada línea o ticket que se registre*.
* Cada ticket de venta constituye un concepto en el CFDI global.
En este sentido, si aplicase lo anterior, es imprescindible reflejar en el campo “Objeto de Impuesto (ObjetoImp)” del concepto en cuestión la clave 02 “Sí objeto de impuesto” y detallar los impuestos correspondientes.
4) En el campo “Exportación” del CFDI se debe ingresar la clave: 01– No aplica.
5) En el “Método de Pago” siempre debe capturarse PUE (Pago en una sola exhibición) y en la “Forma de pago” se ingresa la clave de la forma de pago con la que se liquidó el ticket de mayor monto, entre los que se incluyen en la factura (CFDI) global.
Por ejemplo, si el importe más alto incluido en el CFDI se pagó en Efectivo, se registra “01”; si fue con Transferencia se captura «03» o, “04” si se pagó con Tarjeta de crédito, etc.
* En el caso de que existieran dos o más tickets con igual monto, pero distintas formas de pago, puede anotarse cualquiera de ellas. Esto, a consideración o elección del emisor.
El resto de los campos del CFDI 4.0 global, se rellenan como habitualmente se realiza.
¿Puede emitirse una factura individual con el RFC receptor genérico, por una operación realizada con el público en general?
Esta es una duda muy presente, desde que entró en vigor la versión 4.0 del CFDI y sus validaciones. La respuesta a ella es, Sí.
Sí puede generarse una factura nominativa (de forma individual) utilizando el RFC receptor genérico nacional XAXX010101000, si se requiere. Sin embargo, ante este escenario, en el Nombre del receptor NO se registrará “PUBLICO EN GENERAL”, sino el nombre del cliente al que se le emitirá la factura individual y tampoco se agregará o declarará la sección “Información Global”.
En lo que respecta a los demás datos del receptor, sí tendrán que respetarse y capturarse como mismo los enunciamos arriba para que no aparezca ningún error a la hora de expedir la factura individual.
Te recordamos que, con MYSuite puedes cumplir con todos los lineamientos fiscales establecidos por el SAT para la emisión del CFDI 4.0, incluidas las facturas globales. Ello, mediante el uso o implementación de nuestras diversas soluciones de facturación.