Compartimos unos ejemplos de complementos por el pago de una factura en moneda nacional (MXN) que tiene IVA (Impuesto al valor agregado) trasladado del 16% y una retención del 4% de ese impuesto.
Datos de la factura que se liquida
- Concepto 1: Importe 3500.00 + 560.00 (de IVA 16% trasladado) = 4060.00 – 140.00 (de retención de IVA 4%) = 3920.00
- Objeto Imp: 02 (Sí objeto de impuesto)
- Concepto 2: Importe 1500.00 + 240.00 (de IVA 16%) = 1740.00
- Objeto Imp: 02 (Sí objeto de impuesto)
- Resumen: Subtotal 5000.00 + 800.00 de IVA trasladado al 16% – 140.00 de IVA retenido del 4% = 5660.00
* Monto total: 5660.00 MXN
A) Suponiendo que la factura se liquida completa (con un único depósito), el comprobante de pago quedaría de esta forma:
Datos del complemento
Totales
Monto Total Pagos: 5660.00; Total Traslados Base IVA 16: 5000.00; Total Traslados Impuesto IVA 16: 800.00; Retenciones IVA 140.00
Pago
Monto: 5660.00; Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago
-
- Impuestos P. Traslados:
Traslado
Base P: 5000.00; Impuesto P: 002 – IVA; Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.160000; Importe P: 800.00 - Impuestos P. Retenciones:
Retención
Impuesto P: 002 – IVA; Importe P: 140.00
- Impuestos P. Traslados:
Documento Relacionado
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 5660.00; Imp. Pagado: 5660.00; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
Impuestos del documento
-
- Traslados DR:
Traslado
Base DR: 5000.00; Impuesto DR: 002 – IVA; Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 800.00 - Retenciones DR:
Retención
Base DR: 3500.00; Impuesto DR: 002 – IVA; Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.040000; Importe DR: 140.00
- Traslados DR:
Ver Ejemplo A – Pago de factura con IVA 16% trasladado y retención de IVA 4%
B) En caso de que se liquide nada más una parte del valor de la factura, por ejemplo la mitad (2830.00 pesos), el desglose se haría así**:
Datos del complemento de pago
Totales
Monto Total Pagos: 2830.00; Total Traslados Base IVA 16: 2500.00; Total Traslados Impuesto IVA 16: 400.00; Retenciones IVA 70.00
Pago
Monto: 2830.00; Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1
Impuestos del pago
-
- Impuestos P. Traslados:
Traslado
Base P: 2500.00; Impuesto P: 002 – IVA; Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.160000; Importe P: 400.00 - Impuestos P. Retenciones:
Retención
Impuesto P: 002 – IVA; Importe P: 70.00
- Impuestos P. Traslados:
Documento Relacionado
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 5660.00; Imp. Pagado: 2830.00; Saldo Insoluto: 2830.00; Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.
Impuestos del documento
-
- Traslados DR:
Traslado
Base DR: 2500.00; Impuesto DR: 002 – IVA; Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 400.00 - Retenciones DR:
Retención
Base DR: 1750.00; Impuesto DR: 002 – IVA; Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.040000; Importe DR: 70.00
- Traslados DR:
Ver Ejemplo B – Pago parcial a factura con traslado de IVA 16% y retención del 4% del IVA
** En este escenario B, si posteriormente se paga en su totalidad el resto del monto de la factura con una segunda transferencia, el desglose de los impuestos será igual. Pero si se paga menos del saldo pendiente, tendrían que declararse de manera proporcional al pago recibido.
En todos los ejemplos, los demás datos requeridos en los comprobantes se rellenan como habitualmente se hace.
De este modo los complementos de pago 2.0 de una factura con esas características, y en estos escenarios, pueden timbrarse exitosamente.
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