Como mencionamos anteriormente en otra entrada, el 01 de julio de 2023 entraron en vigor nuevas validaciones por parte del fisco acerca de la retención de impuestos. Principalmente, para los CFDI de ingresos emitidos por contribuyentes pertenecientes al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
* Dichas validaciones parten de la marca de retención que tenga cada RFC en la Lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT (LRFC).
Teniendo en cuenta que, a raíz de esto surgieron diversas dudas al emitir las facturas, compartimos unos ejemplos de comprobantes en cuyos casos el emisor tiene la marca 2 en la Lista LRFC y lleva a cabo operaciones con personas morales. Por lo que, debería efectuarse la retención de ISR 1.25%.
Ejemplo 1: Factura por un servicio prestado, al que solamente aplica ISR 1.25%
- Tipo de comprobante: Ingreso (I)
- RFC emisor: Debe pertenecer a una persona física integrante del RESICO.
- Régimen Fiscal Emisor: 626 – Régimen Simplificado de Confianza.
- RFC receptor: Debe pertenecer a una persona moral.
Datos del concepto
- Clave de producto o servicio: La que corresponda al servicio prestado.
- Clave Unidad: E48 (Unidad de servicio)
- Valor unitario: 1000.00
- Importe: 1000.00
Impuestos retenidos
- Tipo: Retención; Base: 1000.00; Impuesto: 001 – ISR; Tipo Factor: Tasa; Tasa o Cuota: 0.012500; Importe: 12.50
Total de la factura 1: 987.50 MXN
Ver Ejemplo 1 – Factura solo con ISR 1.25%
Ejemplo 2: Actividad gravada de IVA 16%, con retención de las dos terceras partes de este, e ISR del 1.25%
Datos del concepto
- Clave de producto o servicio: La que corresponda actividad realizada.
- Clave Unidad: E48 (Unidad de servicio)
- Valor unitario: 1000.00
- Importe: 1000.00
Impuestos trasladados
- Tipo: Traslado: Base: 1000.00; Impuesto: 002 – IVA; Tipo Factor: Tasa; Tasa o Cuota: 0.160000; Importe: 160.00
Impuestos retenidos
Impuesto retenido 1:
- Tipo: Retención; Base: 1000.00; Impuesto: 001 – ISR; Tipo Factor: Tasa; Tasa o Cuota: 0.012500; Importe: 12.50
Impuesto retenido 2:
- Tipo: Retención; Base: 1000.00; Impuesto: 002 – IVA; Tipo Factor: Tasa; Tasa o Cuota: 0.106667; Importe: 106.67
Total de la factura 2: 1040.83 MXN
Ver Ejemplo 2 – Factura con IVA 16%, Retención de IVA 2/3 partes e ISR 1.25%
* Los demás datos de estos comprobantes se rellenan, como se haría en cualquier otro CFDI de ingreso.
Te recordamos que, en MYSuite pueden emitirse todos los tipos de comprobantes fiscales digitales (CFDI versión 4.0) vigentes; cumpliendo 100% con las disposiciones del SAT.
Si tienes alguna duda sobre el tema, contáctanos.