CFDI de Pago 2.0 con Nota de crédito (Parte 2)

Como comentamos en nuestra entrada anterior sobre este tema, ahora ejemplificaremos el caso de la emisión del Complemento para recepción de pago 2.0 de una factura con pago en parcialidades; a la cual se le aplicó una nota de crédito de manera intermedia (entre los pagos que se recibieron para liquidarla).

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Ejemplo 3: Realizaste una operación con pago en dos parcialidades (PPD) el día 08-09-2023 por $1276.00 MXN en total (Subtotal 1100.00 + 176.00 de IVA 16% = $1276.00) y recibiste un primer pago de $580.00 el 14-09-2023 para ir liquidando el adeudo. Posteriormente, el 20-09-2023 decidiste aplicarle una Nota de crédito de $116.00 (100.00 + 16.00 IVA 16%) a la factura antes de que te realizaran el último pago (el cual recibiste el 28-09-2023).

3.1) Emisión de la factura de la operación en PPD (Pago en parcialidades o diferido).

Fecha de Expedición: 2023-09-08, Subtotal: 1100.00, IVA Trasladado: 176.00, Total: 1276.00

* Folio Fiscal (UUID) de esta factura: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC3

3.2) Generación del primer Complemento de Pago 2.0.

Fecha de expedición: 2023-09-18

Totales
Monto Total Pagos: 580.00, Total Traslados Base IVA16: 500.00, Total Traslados Impuesto IVA16: 80.00

Pago
Fecha Pago: 2023-09-14, Monto: 580.00, Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1

Impuestos del pago

• • Impuestos P. Traslados:
    Base P: 500.00, Impuesto P: 002 – IVA, Tipo Factor P: Tasa, Tasa o Cuota P: 0.160000, Importe P: 80.00

Documento Relacionado
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC3
Moneda DR: MXN, Equivalencia DR: 1, Núm. Parcialidad: 1, Saldo Anterior: 1276.00, Imp. Pagado: 580.00, Saldo Insoluto: 696.00, Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.

Impuestos del documento

• • Traslados DR:
    Base DR: 500.00, Impuesto DR: 002 – IVA, Tipo Factor DR: Tasa, Tasa o Cuota DR: 0.160000, Importe DR: 80.00

3.3) Expedición de la Nota de crédito.

Fecha de Expedición: 2023-09-20, Subtotal: 100.00, IVA Trasladado: 16.00, Total: 116.00
CFDI Relacionado
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC3

3.4) Generación del segundo Complemento de Pago 2.0.

Fecha de expedición: 2023-10-02

Totales
Monto Total Pagos: 580.00, Total Traslados Base IVA16: 500.00, Total Traslados Impuesto IVA16: 80.00

Pago
Fecha Pago: 2023-09-28, Monto: 580.00, Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1

Impuestos del pago

• • Impuestos P. Traslados:
    Base P: 500.00, Impuesto P: 002 – IVA, Tipo Factor P: Tasa, Tasa o Cuota P: 0.160000, Importe P: 80.00

Documento Relacionado
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC3
Moneda DR: MXN, Equivalencia DR: 1, Núm. Parcialidad: 2, Saldo Anterior: 580.00*, Imp. Pagado: 580.00, Saldo Insoluto: 0.00, Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.

* (Saldo pendiente de cobro; resultante de restarle al Saldo insoluto del primer complemento de pago emitido, el valor de la nota de crédito expedida luego de haber recibido dicho pago).

Impuestos del documento

• • Traslados DR:
    Base DR: 500.00, Impuesto DR: 002 – IVA, Tipo Factor DR: Tasa, Tasa o Cuota DR: 0.160000, Importe DR: 80.00

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En este escenario, también puede optarse por emitir un único CFDI con Complemento de Pago 2.0 incluyendo la información de cada uno de los pagos recibidos para liquidar la operación (considerando que fueron realizados dentro del mismo periodo mensual). Eso se haría se la siguiente forma, por ejemplo:

Fecha de emisión del CFDI con Complemento de Pago: 2023-10-02

Totales*
Monto Total Pagos: 1160.00, Total Traslados Base IVA16: 1000.00, Total Traslados Impuesto IVA16: 160.00

* Suma de los datos de ambos pagos recibidos en el mes para liquidar la factura.

Pagos

Datos del primer Pago
Fecha Pago: 2023-09-14; Monto: 580.00, Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1

Impuestos del pago 1

• • Impuestos P. Traslados:
    Base P: 500.00, Impuesto P: 002 – IVA, Tipo Factor P: Tasa, Tasa o Cuota P: 0.160000, Importe P: 80.00

Documento Relacionado
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC3
Moneda DR: MXN, Equivalencia DR: 1, Núm. Parcialidad: 1, Saldo Anterior: 1276.00, Imp. Pagado: 580.00, Saldo Insoluto: 696.00, Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.

Impuestos del documento

• • • Traslados DR:
      Base DR: 500.00, Impuesto DR: 002 – IVA, Tipo Factor DR: Tasa, Tasa o Cuota DR: 0.160000, Importe DR: 80.00

Datos del segundo Pago
Fecha Pago: 2023-09-28, Monto: 580.00, Moneda P: MXN – Peso Mexicano, Tipo Cambio P: 1

Impuestos del pago 2

• • Impuestos P. Traslados:
    Base P: 500.00, Impuesto P: 002 – IVA, Tipo Factor P: Tasa, Tasa o Cuota P: 0.160000, Importe P: 80.00

Documento Relacionado
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC3
Moneda DR: MXN, Equivalencia DR: 1, Núm. Parcialidad: 2, Saldo Anterior: 580.00*, Imp. Pagado: 580.00, Saldo Insoluto: 0.00, Objeto Imp DR: 02 – Sí objeto de impuesto.

* (Saldo pendiente de cobro luego de aplicarle a la factura el primer pago recibido el 14-09-2023 y de restarle, además, el valor de la nota de crédito expedida el 20-09-2023).

Impuestos del documento

• • • Traslados DR:
      Base DR: 500.00, Impuesto DR: 002 – IVA, Tipo Factor DR: Tasa, Tasa o Cuota DR: 0.160000, Importe DR: 80.00

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* Los demás datos de las facturas, notas de crédito y comprobantes de pago, llénalos como habitualmente se hace.

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