Cierre mensual: Puntos finos para tu facturación

Se acerca el cierre mensual. Por ello, recuerda…

Si durante el presente mes emitiste alguna factura con método de pago en una sola exhibición (PUE) bajo promesa de pagarse antes de que este culmine; pero tu cliente no te pagará o no liquidará el total del adeudo hasta el siguiente mes:

• Deberás expedir la factura nuevamente (en sustitución), con método de pago en parcialidades o diferido (PPD) y forma de pago 99 (Por Definir). Después, tendrás que solicitar la cancelación del comprobante original.
• Posteriormente, para documentar los pagos recibidos (relacionados con esa operación) debes emitir el o los CFDI con Complemento para Recepción de Pagos correspondientes.

* En caso de que en un mismo periodo mensual recibas varios pagos del mismo cliente receptor, puedes documentarlos en un solo complemento.

Fundamento: Reglas 2.7.1.39. y 2.7.1.32. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente.

Asimismo, ten presente que:

• La nueva factura que emitas por esta causa tiene que estar relacionada a la factura original que cancelarás. Esto, mediante el “Tipo de relación” 04 (Sustitución de los CFDI previos).
• La cancelación de la factura original sería con motivo 01 (Comprobante emitido con errores con relación) y podrá requerir la autorización de su receptor*. Ello, dependiendo el tiempo transcurrido desde su expedición y/o su monto total.

* En este supuesto, el receptor cuenta con tres días hábiles (a partir de que el SAT le avise de tu solicitud por medio del Buzón Tributario) para ingresar al Servicio de Cancelación del SAT y aceptar o rechazar la petición.

Te recomendamos revisar tus operaciones e identificar las facturas generadas con estas características, para que puedas sustituirlas y cancelarlas en tiempo.

¡Así evitarías inconsistencias en tus declaraciones tributaras!