Como comentamos en nuestra entrada anterior sobre este tema, ahora enunciaremos el caso de la emisión del complemento de pagos versión 2.0 cuando se reciben varios pagos para liquidar varias facturas en parcialidades (con diferentes tipos de impuestos).
Escenario: Varios pagos a distintas facturas.
Ejemplo
La empresa JIMENEZ ESTRADA SALAS A A (proveedora de venta, transportación e instalación de equipos) y la empresa AZUL SIN LIMITES (cliente receptor) efectuaron tres operaciones comerciales con pago en parcialidades o diferido (PPD). Estas fueron liquidadas en tres depósitos realizados durante el mes de julio de 2023 y el cliente solicitó al proveedor que le emita un solo CFDI de pago.
Datos de las facturas que amparan las operaciones realizadas:
- Factura 1 (venta de equipo) por $ 2,320.00 MXN (2,000.00 + 320.00 de IVA 16%).
- Folio Fiscal (UUID) de la factura 1: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC1
- Factura 2 (transportación del equipo) por $ 1,120.00 MXN (1,000.00 + 160.00 de IVA 16% trasladado – 40.00 de IVA 4% retenido).
- Folio Fiscal (UUID) de la factura 2: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC2
- Factura 3 (instalación del equipo) por $ 1,060.00 MXN (1,000.00 + 160.00 de IVA 16% trasladado – 100.00 por retención de ISR 10%).
- Folio Fiscal (UUID) de la factura 3: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC3
Datos de los pagos realizados:
Primer pago
Fecha de pago: 14-07-2023; Forma de Pago: Cheque nominativo; Moneda de pago: MXN; Monto: $1,720.00 (para pagar la mitad de la factura 1 y de la factura 2)
Segundo pago
Fecha de pago: 21-07-2023; Forma de Pago: Transferencia electrónica; Moneda de pago: MXN; Monto: $1,090.00 (para liquidar la otra mitad de la factura 2 y la primera mitad de la factura 3)
Tercer pago
Fecha de pago: 28-07-2023; Forma de Pago: Transferencia electrónica; Moneda de pago: MXN; Monto: $1,690.00.00 (para pagar la segunda mitad de la factura 1 y de la factura 3)
Emisión del complemento de pago: En este escenario, se genera un complemento donde hacemos constar el monto total de los pagos recibidos, así como los impuestos efectivamente trasladados y retenidos con ellos. Asimismo, se desglosa cada uno de los pagos realizados; con sus respectivos documentos relacionados, saldos y detalle de impuestos correspondientes.
Datos del CFDI de Pago
Fecha de expedición: 2023-08-03
Rfc Receptor: DAL050601L35 (perteneciente a la Empresa AZUL SIN LIMITES)
Uso de CFDI: CP01 (Pagos)
Complemento
Totales:
Monto Total Pagos: 4500.00; Total Retenciones IVA: 40.00; Total Retenciones ISR: 100.00; Total Traslados Base IVA16: 4000.00; Total Traslados Impuesto IVA16: 640.00
Datos del pago 1
Fecha de pago: 2023-07-14; Monto: 1790.00; Moneda P: MXN (Peso Mexicano); Tipo Cambio P: 1; Forma de Pago P: 02 (Cheque nominativo)
Impuestos del pago 1
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- Impuestos P. Traslados:
Base P: 1500.00; Impuesto P: 002 (IVA); Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.160000; Importe P: 240.00 - Impuestos P. Retenciones:
Impuesto P: 002 (IVA); Importe P: 20.00
- Impuestos P. Traslados:
Documentos Relacionados al pago 1
Documento 1 (Factura 1)
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC1
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 2320.00 (igual al monto de la factura 1); Imp. Pagado: 1160.00; Saldo Insoluto: 1160.00; Objeto Imp DR: 02 (Sí objeto de impuesto.)
Impuesto del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 1000.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 160.00
- Traslados DR:
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Documento 2 (Factura 2)
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC2
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 1120.00 (igual al monto de la factura 2); Imp. Pagado: 560.00; Saldo Insoluto: 560.00; Objeto Imp DR: 02 (Sí objeto de impuesto.)
Impuestos del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 500.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 80.00 - Retenciones DR:
Base DR: 500.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.040000; Importe DR: 20.00
- Traslados DR:
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Datos del pago 2
Fecha de pago: 2023-07-21; Monto: 1090.00; Moneda P: MXN (Peso Mexicano); Tipo Cambio P: 1; Forma de Pago P: 03 (Transferencia electrónica)
Impuestos del pago 2
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- Impuestos P. Traslados:
Base P: 1000.00; Impuesto P: 002 (IVA); Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.160000; Importe P: 160.00 - Impuestos P. Retenciones:
Retención 1
Impuesto P: 002 (IVA); Importe P: 20.00
Retención 2
Impuesto P: 001 (ISR); Importe P: 50.00
- Impuestos P. Traslados:
Documentos Relacionados al pago 2
Documento 1 (Factura 2)
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC2
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 2; Saldo Anterior: 560.00*; Imp. Pagado: 560.00; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 (Sí objeto de impuesto.)
* (Saldo pendiente de cobro después de aplicarle a la factura 2, el pago recibido el 14-07-2023).
Impuestos del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 500.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 80.00 - Retenciones DR:
Base DR: 500.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.040000; Importe DR: 20.00
- Traslados DR:
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Documento 2 (Factura 3)
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC3
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 1060.00 (igual al monto de la factura 3); Imp. Pagado: 530.00; Saldo Insoluto: 530.00; Objeto Imp DR: 02 (Sí objeto de impuesto.)
Impuestos del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 500.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 80.00 - Retenciones DR:
Base DR: 500.00; Impuesto DR: 001 (ISR); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.100000; Importe DR: 50.00
- Traslados DR:
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Datos del pago 3
Fecha de pago: 2023-07-28; Monto: 1690.00; Moneda P: MXN (Peso Mexicano); Tipo Cambio P: 1; Forma de Pago P: 03 (Transferencia electrónica)
Impuestos del pago 3
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- Impuestos P. Traslados:
Base P: 1500.00; Impuesto P: 002 (IVA); Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.160000; Importe P: 240.00 - Impuestos P. Retenciones:
Impuesto P: 001 (ISR); Importe P: 50.00
- Impuestos P. Traslados:
Documentos Relacionados al pago 3
Documento 1 (Factura 1)
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC1
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 2; Saldo Anterior: 1160.00*; Imp. Pagado: 1160.00; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 (Sí objeto de impuesto.)
* (Saldo pendiente de cobro después de aplicarle a la factura 1, el pago recibido el 14-07-2023).
Impuesto del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 1000.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 160.00
- Traslados DR:
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Documento 2 (Factura 3)
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CC3
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 2; Saldo Anterior: 530.00*; Imp. Pagado: 530.00; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 (Sí objeto de impuesto.)
* (Saldo pendiente de cobro después de aplicarle a la factura 3, el pago recibido el 21-07-2023).
Impuestos del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 500.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 80.00 - Retenciones DR:
Base DR: 500.00; Impuesto DR: 001 (ISR); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.100000; Importe DR: 50.00
- Traslados DR:
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** Ten presente que, esto solamente aplica si los pagos se realizan en el mismo periodo mensual. En caso contrario, debe hacerse un complemento por cada pago o periodo.
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En otra entrada ejemplificaremos el caso de un CFDI de Pago 2.0 por un único depósito para liquidar el saldo de varias facturas PPD. Te invitamos a mantenerte al tanto de nuestras publicaciones para que conozcas todos los detalles.
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