Como mencionamos anteriormente, la emisión del Complemento para recepción de pagos versión 2.0 es motivo de diversas dudas entre los contribuyentes que pagamos y declaramos impuestos.
En este sentido, uno de los escenarios de consulta frecuente es cómo generarlo cuando el cliente (receptor) solicita que se le emita un único CFDI de pagos por varias transacciones bancarias.
De acuerdo con la regla 2.7.1.32 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente, siempre que los pagos hayan sido efectuados en un mismo periodo mensual (y provengan de un mismo receptor) puede emitirse un solo complemento para facturar todos los depósitos recibidos. Sin embargo, este proceso puede conllevar a ciertos errores al momento de generar el CFDI; lo que impedirá sellarlo exitosamente.
A continuación, presentamos unos ejemplos en los que MYSuite muestra cómo emitir el comprobante de pagos 2.0 en esos casos:
Escenario: Varios pagos a una misma factura.
Ejemplo
El día 30 de junio de 2023 la empresa «JIMENEZ ESTRADA SALAS A A» (proveedora de bienes) y la empresa «AZUL SIN LIMITES» (cliente receptor de los mismos) llevaron a cabo una operación comercial en PPD (pago en parcialidades o diferido), que fue liquidada por AZUL SIN LIMITES en tres pagos realizados durante el mes de julio 2023. Por dichos depósitos, esta última solicita que su proveedor le emita un solo CFDI.
Datos de la factura que ampara la operación realizada:
Factura por $ 13,920.00 MXN (12,000.00 + 1,920.00 de IVA 16%), emitida el 30-06-2023.
Rfc Receptor: DAL050601L35 (correspondiente a la Empresa AZUL SIN LIMITES)
Folio Fiscal (UUID) de la factura: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058A1
Datos de los pagos recibidos:
Primer pago
Fecha de pago: 06-07-2023; Forma de Pago: Cheque nominativo; Moneda de pago: MXN; Monto: $4640.00
Segundo pago
Fecha de pago: 17-07-2023; Forma de Pago: Cheque nominativo; Moneda de pago: MXN; Monto: $4640.00
Tercer pago
Fecha de pago: 27-07-2023; Forma de Pago: Transferencia electrónica; Moneda de pago: MXN; Monto: $4640.00
Emisión del complemento de pago: Se expide un comprobante con un solo complemento. En este, se resume el monto total de los tres pagos realizados y de los impuestos efectivamente trasladados con ellos. Además, se detalla de manera individual cada pago recibido para liquidar la factura, así como los saldos y desgloses de impuestos al aplicarse cada uno.
Datos del CFDI de Pago
Fecha de emisión: 2023-08-01
Rfc Receptor: DAL050601L35
Uso de CFDI: CP01 (Pagos)
Complemento
Totales:
Monto Total Pagos: 13920.00; Total Traslados Base IVA16: 12000.00; Total Traslados Impuesto IVA16: 1920.00
Datos del pago 1
Fecha de pago: 2023-07-06; Monto: 4640.00; Moneda P: MXN (Peso Mexicano); Tipo Cambio P: 1; Forma de Pago P: 02 (Cheque nominativo)
Impuestos del pago 1
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- Impuestos P. Traslados:
Base P: 4000.00; Impuesto P: 002 (IVA); Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.160000; Importe P: 640.00
- Impuestos P. Traslados:
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Documento Relacionado
Id. Documento: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058A1
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 13920.00 (igual al monto de la factura origen de la operación); Imp. Pagado: 4640.00; Saldo Insoluto: 9280.00; Objeto Imp DR: 02 (Sí objeto de impuesto.)
Impuestos del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 4000.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 640.00
- Traslados DR:
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Datos del pago 2
Fecha de pago: 2023-07-17; Monto: 4640.00; Moneda P: MXN (Peso Mexicano); Tipo Cambio P: 1; Forma de Pago P: 02 (Cheque nominativo)
Impuestos del pago 2
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- Impuestos P. Traslados:
Base P: 4000.00; Impuesto P: 002 (IVA); Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.160000; Importe P: 640.00
- Impuestos P. Traslados:
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Documento Relacionado
Id. Documento: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058A1
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 2; Saldo Anterior: 9280.00*; Imp. Pagado: 4640.00; Saldo Insoluto: 4640.00; Objeto Imp DR: 02 (Sí objeto de impuesto.)
* (Saldo pendiente de cobro, después de aplicarle a la factura el pago recibido el 06-07-2023).
Impuestos del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 4000.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 640.00
- Traslados DR:
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Datos del pago 3
Fecha de pago: 2023-07-27; Monto: 4640.00; Moneda P: MXN (Peso Mexicano); Tipo Cambio P: 1; Forma de Pago P: 03 (Transferencia electrónica de fondos)
Impuestos del pago 3
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- Impuestos P. Traslados:
Base P: 4000.00; Impuesto P: 002 (IVA); Tipo Factor P: Tasa; Tasa o Cuota P: 0.160000; Importe P: 640.00
- Impuestos P. Traslados:
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Documento Relacionado
Id. Documento: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058A1
Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 3; Saldo Anterior: 4640.00*; Imp. Pagado: 4640.00; Saldo Insoluto: 0.00; Objeto Imp DR: 02 (Sí objeto de impuesto.)
* (Saldo pendiente de cobro, luego de descontarle a la factura los pagos recibidos el 06-07-2023 y 17-07-2023).
Impuestos del documento
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- Traslados DR:
Base DR: 4000.00; Impuesto DR: 002 (IVA); Tipo Factor DR: Tasa; Tasa o Cuota DR: 0.160000; Importe DR: 640.00
- Traslados DR:
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Ver ejemplo del complemento emitido
Este sería el procedimiento para hacer un CFDI de pagos versión 2.0, por varias transacciones recibidas para liquidar una factura.**
** Solamente aplica si los pagos fueron realizados en el mismo periodo mensual. En caso contrario, tendría que emitirse un complemento por cada pago o periodo.
En otra entrada ejemplificaremos el caso de la recepción de varios pagos de un cliente para liquidar distintas facturas. Si tienes alguna pregunta sobre este escenario, o acerca de los servicios que ofrecemos, comunícate con nosotros.