Los CFDI de nómina generados con errores u omisiones en su llenado en 2023, deberán reexpedirse antes del 29 de febrero próximo para que el SAT los considere como emitidos en dicho año. Esta disposición, establecida mediante la Regla 2.7.5.6. de la miscelánea fiscal vigente, aplica para:
- Subsanar cualquier inconsistencia en la generación de los referidos CFDI (notificada por la autoridad tributaria a su emisor) y,
- Rectificar algún error detectado por el propio patrón o un trabajador.
¡En MYSuite tenemos un servicio que identifica y analiza las inconsistencias y riesgos fiscales asociados a los pagos de nómina!
En este sentido, para que los nuevos recibos de nómina que se expidan por estos motivos* clasifiquen como emitidos en 2023, deberán reflejar la fecha de pago correspondiente a ese año (aquella en la que se abonó el ingreso declarado en el comprobante original). Pero, todo esto tendrá efecto solamente si se realiza a más tardar en la fecha mencionada (29 de febrero de 2024) y si se cancelan los comprobantes originales.*
** Los comprobantes que requieran sustituirse serán Cancelables sin Aceptación, de acuerdo con el actual esquema de cancelación.
Cada recibo de nómina que se emita derivado de estas correcciones deberá incluir, como CFDI Relacionado, el folio fiscal (UUID) del recibo de nómina original que posteriormente se cancelará. Esto, estableciendo el Tipo de relación 04 «Sustitución de los CFDI previos» del catálogo del SAT.
Algunas de las posibles inconsistencias en la emisión de los CFDI de nómina de 2023 pueden ser:
- Captura errónea de conceptos como, por ejemplo: primas vacacionales, primas de antigüedad, ingresos por jubilación, separación e indemnización;
- Diferencias entre lo reflejado en los comprobantes y lo pagado;
- Incongruencia entre los montos de los comprobantes;
- Incluir importes exentos en campos de importes gravado;
- Entre otras.
Por eso, se recomienda consultar los pagos realizados y verificar la información de los comprobantes emitidos. Asimismo, conciliar el impuesto retenido contra el declarado en los pagos provisionales de ISR e identificar las correcciones que, según el caso, procedan.
Importante:
– Antes cancelar un comprobante de nómina erróneo, emite el recibo en sustitución. Posteriormente, solicita la cancelación del original eligiendo el motivo 01 (Comprobantes emitidos con errores con relación) y señala el folio fiscal (UUID) del nuevo CFDI de nómina que tiene los datos correctos.
Te recordamos que, MYSuite cuenta con autorización para validar y timbrar cualquier tipo de comprobante fiscal que se requiera. Incluidos los recibos de nómina en versión 4.0 del CFDI, los comprobantes de pago 2.0, carta porte 3.0, comercio exterior 2.0 y todos los complementos fiscales vigentes publicados por el SAT.
Nuestras diversas soluciones y servicios están enfocados a los requerimientos de los distintos ecosistemas de mercado y son plenamente adaptables a las reglas de negocio de los contribuyentes. Asimismo, implementamos desarrollos a la medida para la gestión, control, administración y análisis de la información del negocio; a partir de los datos contenidos en los documentos electrónicos (CFDI).
Regla 2.7.5.6. Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2023
Para los efectos de los artículos 29, segundo párrafo, fracción V y último párrafo del CFF; 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII, primer párrafo, 98, fracción II y 99, fracción III de la Ley del ISR, así como 39 del Reglamento del CFF, los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2023 hayan emitido CFDI de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión podrán, por única ocasión, corregir estos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 29 de febrero de 2024 y se cancelen los comprobantes que sustituyen.
El CFDI de nómina que se emita en atención a esta facilidad se considerará emitido en el ejercicio fiscal 2023 siempre y cuando refleje como “fecha de pago” el día correspondiente a 2023 en que se realizó el pago asociado al comprobante.
La aplicación del beneficio contenido en la presente regla no libera a los contribuyentes de realizar el pago de la diferencia no cubierta con la actualización y recargos que, en su caso, procedan.
Fundamento: Artículos 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF); 27, 98 y 99 de la Ley del ISR; 39 del Reglamento del CFF.
Si se cancela un CDFI DE NOMINA debe de ir relacionado con el nuevo
Hola María,
Si el motivo de cancelación es debido a que el CFDI de Nómina original contiene errores y se sustituye, sí.
En ese caso, primero se emite el nuevo comprobante de Nómina con los datos correctos; relacionándolo al que está erróneo. Esto, mediante el «Tipo de Relación» 04 (Sustitución de los CFDI previos) y su folio fiscal (UUID).
Posteriormente, se procede a cancelar el comprobante original; manifestando el motivo de cancelación 01 (Comprobantes emitidos con errores con relación) y anotando el folio fiscal del nuevo CFDI que lo sustituyó.
Saludos.
BUENAS TARDES AUN PUEDO CANCELAR RECIBOS DE NOMINA DE 2023 A HOY 22 DE MARZO 2024?????
Hola Heriberto, gracias por contactarnos.
En principio, la cancelación de cualquier CFDI emitido en 2023 puede realizarse a más tardar dentro del mes en que corresponda presentar la declaración anual del ejercicio (por Regla 2.7.1.47 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente – RMF). Sin embargo, si el proceso se trata de sustituir y cancelar ahora recibos de nómina generados con errores u omisiones en ese año, debe considerarse que la fecha límite para que el SAT tomara automáticamente los nuevos comprobantes “como emitidos en 2023” fue el 29/02/2024.
No obstante, entendemos que aun cuando esta fecha ya pasó, si no se ha presentado la declaración anual pueden realizarse los ajustes necesarios y, de corresponder, las complementarias de pagos provisionales requeridas. Pero debe tenerse en cuenta que la información contenida en los nuevos CFDIs de nómina, según el SAT, se actualizará en su aplicativo dos semanas después de la fecha de emisión de los mismos.
Esperamos que esta respuesta sea útil.
Saludos.
Cuál es el motivo de cancelación en caso de timbrar dos veces un recibo de nómina. Por error, duplicamos el timbrado del aguinaldo.
Hola Dalia.
En ese caso, pensamos que el motivo bajo el cual puede cancelarse el recibo de nómina duplicado es 02 (Comprobantes emitidos con errores sin relación).
En MYSuite deseamos que esta respuesta resuelva tu duda.
Saludos.