Como comentábamos en entradas anteriores, cuando se pague el aguinaldo se requiere emitir un CFDI de Nómina que ampare la entrega de la gratificación; lo cual debe hacerse en:
- Un recibo de nómina extraordinario, donde se asiente solamente esta percepción laboral.
A continuación, veamos un ejemplo de llenado del CFDI de nómina de aguinaldo 2022 de un trabajador que laboró todo el año para la empresa, tomando como base:
- Salario neto mensual: 21,128.70
- Tiempo laborado durante el año: 365 días
- Días de aguinaldo que paga la empresa: 15 días
- Aguinaldo que le corresponde recibir al trabajador: 10,564.35 (valor neto)
Datos de la nómina (complemento):
- Tipo de Nómina: E (Extraordinaria)
- Fecha de Pago: Aquella en que realmente se efectúa el pago (Ej. 2022-12-15)
- Fecha inicial del pago: En este caso, puede registrarse la fecha de inicio del año de calendario (2022-01-01) o la fecha en que se efectúe el pago (Ej. 2022-12-15).
- Fecha final del pago: Puede registrarse la fecha final del año de calendario (2022-12-31) o la fecha en que se efectúe el pago (Ej. 2022-12-15).
- Número de días a pagar: 15 (por haber laborado todo el año)
- Total de percepciones: 12517.50
- Total de deducciones: 1953.15
- Total de Otros pagos: 0.00
- Periodicidad de pago: 99 (Otra periodicidad)
Percepciones
- Total de sueldos: 12517.50
- Total gravado: 9630.90
- Total exento: 2886.60 **
- Tipo de percepción: 002 – Gratificación Anual (Aguinaldo)
- Importe gravado: 9630.90
- Importe exento: 2886.60
** Hasta el equivalente a 30 UMA´s ($96.22 * 30 = $ 2,886.60)
Deducciones
- Total otras deducciones: 0.00***
- Total de impuestos retenidos: 1953.15
- Tipo de deducción: 002 – ISR
- Importe: 1953.15
*** Importante: Del aguinaldo podrá descontarse únicamente otras deducciones que correspondan a anticipos por este propio concepto o, por pagos de pensión alimenticia.
Otros pagos
- Tipo de otro pago: 002 – Subsidio para el empleo
- Importe: 0.00
- Subsidio causado: 0.00
- Importe: 0.00
Datos del CFDI al que se agrega el complemento de nómina:
- Subtotal (Percepciones brutas + Otros pagos): 12517.50
- Descuento (Deducciones): 1953.15
- Total a pagar: 10564.35
Los demás datos que se requieren para generar el CFDI se llenan como de costumbre, conforme a la guía del complemento de nómina (con CFDI 3.3 o CFDI 4.0, según sea la versión de comprobante que se utilice).
El CFDI emitido, además de acreditar el pago realizado, servirá también como constancia para efectos de la Ley Federal del Trabajo (LFT).
Ver ejemplo de CFDI 4.0 con complemento de nómina de Aguinaldo 2022
Ver ejemplo de CFDI 3.3 con complemento de nómina de Aguinaldo 2022
Recuerda que, el aguinaldo es una prestación de carácter obligatorio y que su fecha límite de pago es el 20 de diciembre próximo. En este sentido, si se hace el pago incompleto, no se paga la prestación laboral o se entrega de manera extemporánea (después de la fecha límite), se correría el riesgo de asumir una multa de 50 a 5000 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA); o sea, entre 4,811.00 y 481,100.00 pesos (MXN).
Fundamento: Artículo 1002 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).
Si tienes cualquier pregunta o comentario, contáctanos.
