Seguramente algunos ya saben que, para facturar operaciones con el público en general (por las que no se solicite una factura de manera individual) debe emitirse un CFDI global. En este comprobante se documentan los importes correspondientes a cada una de dichas operaciones; así como el número o folio del ticket o nota expedida al momento de efectuarse las mismas.
¿Cómo es esto en el CFDI 4.0?
Cuando se trata de una factura (CFDI 4.0 de Ingreso) global, además de la información que habitualmente se introducía en estos comprobantes, hay que detallar una serie de datos obligatorios y específicos para que el CFDI cumpla con los nuevos requisitos fiscales establecidos por la autoridad tributaria:
1) Se debe agregar o habilitar el apartado “Información Global”, para expresar que es una factura global y el periodo al que corresponde la información del CFDI (Periodicidad, Meses y Año).
La periodicidad puede ser 01-Diaria, 02-Semanal, 03-Quincenal, 04-Mensual o 05-Bimestral (en el caso de los contribuyentes que tributen en el RIF). Los meses se registran también por claves, según el catálogo c_Meses del SAT y el año es aquel al que corresponde la información del comprobante global.
Ejemplo
Periodicidad: 01- Diaria, Meses: 04- Abril, Año: 2024
Es importante tener en cuenta que, esta factura global (CFDI 4.0) deberá generarse dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones que integre. Esto es, por ejemplo:
- Si se opta por hacer el CFDI diario, las ventas realizadas el día 4 de abril tienen que ser facturadas a más tardar el 5 de abril,
- Si se opta por emitirlo quincenal, las ventas efectuadas del 1 al 15 de abril deben facturarse a más tardar el día 16 de abril,
- Si se opta por generarlo mensual, la factura correspondiente al mes de abril habrá que emitirla antes de que culmine el día 1 de mayo y,
- Así sucesivamente.
2) En los datos del Receptor se debe capturar:
- RFC: XAXX010101000
- Nombre: PUBLICO EN GENERAL (así tal cual, todo en mayúsculas y sin tilde)
- Domicilio fiscal receptor: El mismo código postal señalado en el “Lugar de Expedición” del CFDI.
- Régimen fiscal receptor: 616– Sin obligaciones fiscales
- Uso de CFDI: S01– Sin efectos fiscales.
3) En los conceptos hay que desglosar el monto del IVA y/o del IEPS que, en su caso, aplique a cada línea o ticket que se registre*.
* Cada ticket de venta constituye un concepto en el CFDI global.
En este sentido, si aplicase lo anterior, es imprescindible reflejar en el campo “Objeto de Impuesto (ObjetoImp)” del concepto en cuestión la clave 02 “Sí objeto de impuesto” y detallar los impuestos correspondientes.
4) En el campo “Exportación” del CFDI se debe ingresar la clave: 01– No aplica.
5) En el “Método de Pago” siempre debe capturarse PUE (Pago en una sola exhibición) y en la “Forma de pago” se ingresa la clave de la forma de pago con la que se liquidó el ticket de mayor monto, entre los que se incluyen en la factura (CFDI) global.
Por ejemplo, si el importe más alto incluido en el CFDI se pagó en Efectivo, se registra “01”; si fue con Transferencia se captura «03» o, “04” si se pagó con Tarjeta de crédito, etc.
* En el caso de que existieran dos o más tickets con igual monto, pero distintas formas de pago, puede anotarse cualquiera de ellas. Esto, a consideración o elección del emisor.
¿Puede emitirse una factura individual con el RFC receptor genérico, por una operación realizada con el público en general?
Esta es una duda, muy presente, desde que entró en vigor la versión 4.0 del CFDI y sus validaciones. La respuesta es Sí.
Sí puede generarse una factura nominativa (de forma individual) utilizando el RFC receptor genérico nacional XAXX010101000, si se requiere. Sin embargo, ante este escenario, en el Nombre del receptor NO se registrará “PUBLICO EN GENERAL”, sino el nombre del cliente al que se le emitirá la factura individual y tampoco se agregará o declarará la sección “Información Global”.
En lo que respecta a los demás datos del receptor, sí tendrán que respetarse y capturarse como mismo los enunciamos arriba para que no aparezca ningún error a la hora de expedir la factura individual.
El resto de los campos del CFDI 4.0 global, se llenarían conforme lo explica el SAT en su guía de llenado.
Te recordamos que, con MYSuite puedes cumplir con todos los lineamientos fiscales establecidos por el SAT para la emisión del CFDI 4.0, incluidas estas facturas globales. Ello, mediante el uso o implementación de nuestras diversas soluciones de facturación. Si tienes alguna pregunta sobre este tema, ¡escríbenos!
Buenas noches,
Soy RESICO. Si no tenemos ventas debo hacer factura en ceros o solo la declaración mensual?
Hola Eduardo, gracias por escribirnos.
Consideramos que, si no tuvieron ventas, no emitirían factura. Pero sí deberían presentar la declaración mensual aunque sea en ceros.
Saludos.
¿Hay límite de fechas para emitir facturas? Emití la factura global de marzo y un cliente me solicita (el 8 de abril) factura del pago que hizo el 30 de marzo. Procuramos pedirles a nuestros clientes que nos notifiquen que requerirán factura durante el mes en el que realizaron el pago, pero este cliente no lo hizo y ahora nos está exigiendo que emitamos su factura de marzo. Gracias por aclarar mi duda. Saludos
Hola Alejandra, gracias por contactarnos.
De acuerdo con el SAT, siempre que sea dentro del propio ejercicio fiscal en que se llevó a la operación, el cliente tiene derecho a solicitar su factura nominativa.
Por otro lado, si como emisora pertenecieras al RESICO (Régimen simplificado de confianza) de personas físicas, tienes hasta el mes de abril del siguiente año al que corresponde la factura global (en tu caso, el 30 de abril de 2025) para:
– Cancelarla por el motivo 04 “Operación nominativa relacionada en una factura global”,
– Sustituirla por otra que no contenga la operación del cliente, y
– Emitirle su factura individual.
Esto, con base en la regla 3.13.33 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2024.
Esperamos que nuestra respuesta resuelva tu duda.
Saludos.
BUENAS NOCHES COMO REALIZO UNA FACTURA GLOBAL AL PUBLICO EN GENERAL YA QUE MI ACTIVIDAD ES DE ABARROTES Y TENGO PRODUCTOS GRAVADOS CON IEPS, IVA Y TASA O Y EXENTO , Y SOY RESICO
SUPONIENDO QUE MI VENTA TOTAL AL PUBLICO DEL MES FUERON 30000 PESOS,
Hola,
Según la regla 2.7.1.21 de la miscelánea fiscal, en los CFDIs globales que emitan las personas físicas del RESICO debe incluirse el monto total de las operaciones del mes; separando el monto del IVA e IEPS.
* (primer y quinto párrafo de esa regla).
En ese sentido, suponiendo que del total de los 30 mil pesos $18000.00 están gravados con IEPS 8% e IVA cero; $8000.00 con IEPS 26.5% e IVA 16% (ej. Bebidas alcohólicas de hasta 14°GL) y $4000.00 son exentos:
El Valor unitario, Importe del concepto y Subtotal serían de $ 26118.49 y el desglose de los impuestos quedarían como sigue:
Objeto Impuesto: 02 – Sí objeto de impuesto.
– Traslado IEPS 8%: Base 16666.67; Tipo de factor “Tasa”; Tasa o Cuota 0.080000; Importe 1333.33
– Traslado IVA 0%: Base 18000.00**; Tipo de factor “Tasa”; Tasa o Cuota 0.000000; Importe 0.00
– Traslado IEPS 26.5%: Base 5451.82; Tipo de factor “Tasa”; Tasa o Cuota 0.265000; Importe 1444.73
– Traslado IVA 16%: Base 6896.55**; Tipo de factor “Tasa”; Tasa o Cuota 0.160000; Importe 1103.45
** La base de IVA aumenta respecto a la del IESP debido a que, suponemos que el importe del impuesto especial forma parte de la misma (de acuerdo con el artículo 12 de la Ley del IVA).
– Traslado IVA Exento: Base 4000.00; Tipo de Factor: Exento.
Total: $30,000.00.
Esto es solo un ejemplo hipotético pues la verdad, en este supuesto cabrían múltiples de escenarios; dependiendo de los productos involucrados en sí.
Saludos.
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El PDF del test de emisión exitosa de la factura puedes verlo aquí: Ejemplo de CFDI Global RESICO con diferentes impuestos de IVA e IEPS