Nota de crédito 4.0 de facturas pagadas

Como enunciamos en nuestra entrada anterior sobre notas de crédito (CFDI de Egreso 4.0), el segundo escenario que ejemplificaremos es el de las notas relacionadas a facturas ya pagadas:

Ejemplo

• Factura por valor de 1160.00 pesos MXN (por la venta de un “Armario para herramientas”), emitida el día 21-06-2022 y liquidada al momento.
  • Datos generales de la factura (emitida con la versión 4.0 de CFDI):
    • Fecha de emisión: 2022-06-21 T09:43:15
    • Rfc Emisor: JES900109Q90
    • Razón Social del Emisor: JIMENEZ ESTRADA SALAS A A
    • Régimen Fiscal Emisor: 601 – General de Ley Personas Morales
    • Tipo de Comprobante: Ingreso
    • Moneda: MXN
    • Método de pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
    • Forma de Pago: 02 (correspondiente a la descripción “Cheque nominativo” en el catálogo c_FormaPago del SAT)
    • Exportación: 01 – No aplica
    • Lugar de Expedición (Código Postal de la matriz o sucursal): 01030
    • Rfc Receptor (Cliente): FUNK671228PH6
    • Nombre del Receptor: KARLA FUENTE NOLASCO
    • Domicilio Fiscal Receptor (Código Postal): 01030
    • Régimen Fiscal Receptor: 605 – Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
    • Uso CFDI: S01 – Sin efectos fiscales (aplicable para el tipo de persona y régimen fiscal del receptor).
    • Folio Fiscal (UUID) de la factura: 9FB0A22E-396D-4725-8521-C40B8C20CCF1

• • Concepto:
    • Clave de producto o servicio (ClaveProdServ): 24112401 – Cofres, cajas o armarios para herramientas (según el catálogo c_ClaveProdServ del SAT)
    • Descripción: Armario para herramientas
    • ClaveUnidad: H87 – Pieza (en el catálogo c_ClaveUnidad)
    • Cantidad: 1
    • Valor Unitario: 1000.00 (valor del armario antes de aplicarle el impuesto del IVA 16%)
    • Importe: 1000.00 (MXN)
    • Objeto de Impuesto: 02 (correspondiente a “Sí objeto de impuesto” en el catálogo c_ObjetoImp del SAT)
      • Base: 1000.00
      • Impuesto: 002 – IVA
      • Tipo Factor: Tasa
      • Tasa o Cuota: 0.160000
      • Importe del impuesto: 160.00

• Emisión de Nota de crédito 4.0 para aplicar el descuento o bonificación:
  • Datos generales:
    • Fecha de emisión: 2022-06-27 T10:56:00
    • RFC Receptor: FUNK671228PH6
    • Tipo de comprobante: E – (Egresos)
    • CFDI Relacionado:
      • Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
        • UUID: 9FB0A22E-396D-4725-8521-C40B8C20CCF1
    • Forma de pago: aquella mediante la cual se realice el descuento o bonificación (es decir, como se devuelva el dinero). Por ejemplo:
      • 01 (Efectivo); 02 (Cheque nominativo); 03 (Transferencia electrónica), etc.
        
    • Método de pago: PUE
  • Datos del rubro concepto:
    • ClaveProdServ:
      • Puede ingresarse la clave 84111506 (Servicios de facturación) o,
      • la clave 24112401 (Cofres, cajas o armarios para herramientas) registrada en la factura original.
    • ClaveUnidad:
      • ACT – Actividad (en caso de haber ingresado la clave de producto o servicio 84111506) o,
      • H87 (Pieza) en caso de haber ingresado la misma clave de producto o servicio de la factura.
    • Importe: Monto del descuento, devolución o bonificación a aplicar (antes de impuestos).
      • Ejemplo: 1000.00 si se trata del 100% del valor de la factura; 250.00 si es el 25% o 100.00 si se trata del 10%; etc.
    • Objeto de Impuesto: 02 (correspondiente a “Sí objeto de impuesto” en el catálogo c_ObjetoImp del SAT)
      • Base: Valor del descuento sobre el que se aplicaría el impuesto (Ej. 1000.00, 250.00, 100.00, etc.).
      • Impuesto: 002 – IVA
      • Tipo Factor: Tasa
      • Tasa o Cuota: 0.160000
      • Importe del impuesto: 160.00, 40.00 o 16.00, según sea el caso.

Este sería el proceso para emitir las notas de crédito en la versión 4.0 de CFDI cuando las facturas originales estén saldadas en su totalidad.

* El llenado de los demás campos de la nota de crédito, será conforme a las especificaciones de la guía del CFDI 4.0.

Importante

• De igual forma que en el escenario anterior de las notas a las facturas no pagadas, estas podrán emitirse aplicándola a una sola factura (relación uno a uno) o, a varios CFDI de Ingresos liquidados (si corresponden a un mismo receptor). Para ello, se consideraría lo explicado en el mismo sobre el registro de los CFDI Relacionados y los detalles a incluir en el campo “Descripción” de la nota.

Recuerda que, en MYSuite siempre estamos dispuestos a apoyarte. Si tienes alguna pregunta sobres estos escenarios planteados, contáctanos.