¿Sabes cómo generar un CFDI 4.0 de Egresos (Nota de crédito) cuando la factura original no ha sido pagada o liquidada en su totalidad?
Antes de aplicar una nota de crédito a una factura lo primero que debe revisarse es si esta fue pagada o no. Esto nos coloca en presencia de dos escenarios:
- Nota de crédito cuando aún no se ha efectuado el pago de la factura.
- Nota de crédito de facturas liquidadas en su totalidad.
A continuación, veamos el primer escenario (Nota de crédito de facturas no pagadas):
Ejemplo 1
1.1) Factura “A” por valor de 1160.00 pesos (MXN) por la venta de un “Armario para herramientas”, emitida con método de pago en parcialidades o diferido (PPD) el día 24-04-2023 y que será liquidada el día 23-05-2023 por acuerdo con su receptor.
-
- Datos generales de la factura:
- Fecha de emisión: 2023-04-24 T10:00:00
- Rfc Emisor: JES900109Q90
- Razón Social del Emisor: JIMENEZ ESTRADA SALAS A A
- Régimen Fiscal Emisor: 601 – General de Ley Personas Morales
- Tipo de Comprobante: Ingreso
- Moneda: MXN
- Método de pago: PPD (Pago en parcialidades o diferido)
- Forma de Pago: 99 (correspondiente a la descripción “Por definir” en el catálogo c_FormaPago del SAT)
- Exportación: 01 – No aplica
- Lugar de Expedición (Código Postal de la matriz o sucursal): 01030
- Rfc Receptor (Cliente): KAHO641101B39
- Nombre del Receptor: OSCAR KALA HAAK
- Domicilio Fiscal Receptor (Código Postal): 01030
- Régimen Fiscal Receptor: 612 – Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
- Uso CFDI: G03 – Gastos en general (aplicable para el tipo de persona y régimen fiscal del receptor).
- Folio Fiscal (UUID) de la factura: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
- Concepto:
- Clave de producto o servicio (ClaveProdServ): 24112401 – Cofres, cajas o armarios para herramientas (según el catálogo c_ClaveProdServ del SAT)
- Descripción: Armario para herramientas
- ClaveUnidad: H87 – Pieza (por el catálogo c_ClaveUnidad del SAT)
- Cantidad: 1
- Valor Unitario: 1000.00 (valor del armario antes de aplicarle el impuesto de IVA 16%)
- Importe: 1000.00 (MXN)
- Objeto de Impuesto: 02 (correspondiente a «Sí objeto de impuesto» en el catálogo c_ObjetoImp del SAT)
- Base: 1000.00
- Impuesto: 002 – IVA
- Tipo Factor: Tasa
- Tasa o Cuota: 0.160000
- Importe del impuesto: 160.00
- Datos generales de la factura:
1.2) Emisión de Nota de crédito 4.0, para aplicar el descuento o bonificación:
-
- Datos generales:
- Fecha de emisión: 2023-05-11 T17:00:00
- RFC Receptor: KAHO641101B39
- Tipo de comprobante: E – (Egresos)
- CFDI Relacionado:
- Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
- UUID (factura A): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
- Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
- Forma de pago: 15 – Condonación
- Método de pago: PUE
- Datos del rubro concepto:
- ClaveProdServ:
- Puede ingresarse la clave 84111506 (Servicios de facturación) o,
- la clave 24112401 (Cofres, cajas o armarios para herramientas) registrada en la factura original.
- ClaveUnidad:
- Puede ingresarse la clave ACT – Actividad (en caso de haber ingresado la clave de producto o servicio 84111506) o,
- la clave H87 (Pieza) en caso de haber ingresado la misma clave de producto o servicio de la factura.
- Importe: Monto del descuento, devolución o bonificación a aplicar (antes de impuestos).
- Por ejemplo, si se trata del 100% del valor de la factura, 1000.00; si es el 25%, 250.00 y si se trata del 10%, 100.00, etc.
- Objeto de Impuesto: 02 (correspondiente a «Sí objeto de impuesto» en el catálogo c_ObjetoImp del SAT)
- Base: Valor o monto del descuento sobre el cual se causaría el impuesto (Ej. 1000.00, 250.00, 100.00, etc.)
- Impuesto: 002 – IVA
- Tipo Factor: Tasa
- Tasa o Cuota: 0.160000
- Importe del impuesto: 160.00, 40.00 o 16.00, etc.
- ClaveProdServ:
- Datos generales:
Ejemplo 2
2.1) Factura “B” por valor de 1160.00 pesos (MXN) por la venta de un “Armario para materiales peligrosos” emitida el día 02-05-2023 con PUE (Pago en una sola exhibición), con promesa de pago el 31-05-2023.
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- Datos generales de la factura:
- Fecha de emisión: 2023-05-02 T13:00:00
- Rfc Emisor: JES900109Q90
- Razón Social del Emisor: JIMENEZ ESTRADA SALAS A A
- Régimen Fiscal Emisor: 601 – General de Ley Personas Morales
- Tipo de Comprobante: Ingreso
- Moneda: MXN
- Método de pago: PUE (Pago en parcialidades o diferido)
- Forma de Pago: 03 (correspondiente a la descripción “Transferencia electrónica de fondos” en el catálogo c_FormaPago del SAT)
- Exportación: 01 – No aplica
- Lugar de Expedición (Código Postal de la matriz o sucursal): 01030
- Rfc Receptor (Cliente): KAHO641101B39
- Nombre del Receptor: OSCAR KALA HAAK
- Domicilio Fiscal Receptor (Código Postal): 01030
- Régimen Fiscal Receptor: 612 – Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
- Uso CFDI: G03 – Gastos en general (aplicable para el tipo de persona y régimen fiscal del receptor).
- Folio Fiscal (UUID) de la factura: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
- Concepto:
- ClaveProdServ: 24112402 (correspondiente con «Armarios para materiales peligrosos» en el catálogo c_ClaveProdServ del SAT)
- Descripción: Armario para materiales peligrosos
- ClaveUnidad: H87 (Pieza, en el catálogo c_ClaveUnidad del SAT)
- Cantidad: 1
- Valor Unitario: 1000.00 (valor del armario antes de aplicarle el impuesto de IVA 16%)
- Importe: 1000.00 (MXN)
- Objeto de Impuesto: 02 (correspondiente a «Sí objeto de impuesto» en el catálogo c_ObjetoImp del SAT)
- Base: 1000.00
- Impuesto: 002 – IVA
- Tipo Factor: Tasa
- Tasa o Cuota: 0.160000
- Importe del impuesto: 160.00
- Datos generales de la factura:
2.2) Emisión de Nota de crédito 4.0, aplicando el descuento o bonificación:
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- Datos generales:
- Fecha de emisión: 2023-05-11 T17:05:00
- RFC Receptor: KAHO641101B39
- Tipo de comprobante: E – Egresos
- CFDI Relacionado:
- Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
- UUID (factura B): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
- Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
- Forma de pago: 15 – Condonación
- Método de pago: PUE
- Datos del rubro concepto:
- La Clave de Producto o Servicio (ClaveProdServ) y la Clave de Unidad de medida (ClaveUnidad), así como el Importe del concepto de la nota y sus respectivos impuestos, pueden registrarse de forma similar al ejemplo anterior.
- Datos generales:
En este supuesto, también podría optarse por expedir una sola nota de crédito aplicándola a las dos facturas ejemplificadas; considerando que ambas fueron emitidas al mismo receptor y que ninguna ha sido efectivamente pagada:
- Emisión de Nota de crédito para aplicar un descuento o bonificación a dos facturas no pagadas:
- Datos generales:
- Fecha de emisión: 2023-05-11 T17:15:00
- RFC Receptor: KAHO641101B39
- Tipo de comprobante: E – (Egresos)
- CFDI Relacionado:
- Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
- UUID (factura A): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
- UUID (factura B): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
- Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
- Forma de pago: 15 – Condonación
- Método de pago: PUE
- Datos del rubro concepto:
- ClaveProdServ: 84111506 (Servicios de facturación)
- ClaveUnidad: ACT – Actividad
- Importe: Monto del descuento, devolución o bonificación a aplicar (antes de impuestos).
- Ej: 2000.00 si se trata del 100% del valor de ambas facturas; 500.00 si es el 25%; 200.00 si se trata del 10% del valor de ambas facturas; 350.00 si se trata del 25% de la primera factura y del 10% de la segunda, etc.
- Descripción: Se debe detallar el valor (porcentual o en monto) del descuento que aplica a cada factura relacionada; así como su folio fiscal. Por ejemplo:
– 100% del monto de cada CFDI relacionado;
– 25% del monto de cada CFDI relacionado;
– 100.00 pesos del CFDI: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF y 100.00 del CFDI con folio 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851;
– 25% del CFDI: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF y 10% del CFDI: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851;
– 250.00 del CFDI con folio 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF y 100.00 del CFDI: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851;
– etc.
- Datos generales:
Aspectos importantes
Una nota de crédito 4.0 puede emitirse para aplicarla a un solo CFDI de Ingreso (relación uno a uno) o bien, para aplicarla a varios CFDI de Ingresos. En cuyo caso, tendría que tenerse en cuenta lo siguiente:
- En el apartado CFDI Relacionados, deberán agregarse los UUID de todas las facturas a las que se les aplica el descuento, devolución o bonificación amparado en el CFDI 4.0 de Egresos (nota de crédito).
- En el campo descripción de dicho comprobante, debe detallarse el monto que corresponde a cada factura relacionada, así como su folio fiscal (UUID).
- La emisión de una nota por cada factura o de una nota para aplicarla a varias facturas es decisión del emisor; considerando su operación y/o controles administrativos internos o cualquier acuerdo que tenga con su cliente receptor.
Este sería el proceso para emitir las notas de crédito 4.0 cuando las facturas no han sido pagadas, dada la inexistencia de una forma de pago real.
* El llenado de los demás campos de la nota, se realiza conforme a la guía del CFDI 4.0
Te recordamos que, en MYSuite orientamos a nuestros clientes y a los contribuyentes en general acerca de los temas de facturación electrónica y otros aspectos fiscales establecidos por la autoridad tributaria.
En un próximo artículo, hablaremos del segundo escenario mencionado (Nota de crédito de facturas liquidadas en su totalidad). Si tienes cualquier pregunta o comentario, no dudes en contactarnos y te apoyaremos en resolverla.
Hola, tengo unas facturas que aún me han pagado desde 2021 por problemas que tuvo la empresa y no me podía pagar, no he cancelado esas facturas y por el tiempo tengo entendido que ya no podría hacerlo, entonces cuál sería el procedimiento para reflejar el pago que me harán ahora?
Hola Magy,
Para amparar el pago diferido (PPD) de esas facturas de 2021 que recibirás ahora, emites el o los complementos de pago que correspondan. Esto, reflejando como fecha de pago la actual y declarando como documentos relacionados cada uno de los CFDIs de ingreso que se liquidan (con sus respectivos saldos, importes e impuestos, de ser el caso).
Saludos.
Hola buenas tardes, disculpe me podría apoyar con una consulta de favor, es en relación a una nota de crédito que quiero realizar para una factura que fue emitida en diciembre 2022 como PPD y cuenta con dos pagos mensuales de este año y están comprobados con complementos de pago, por lo tanto, el cliente por cuestiones personales ya no pudo pagarlo y mejor devolvió el bien, la pregunta es, la nota de crédito se hace por la diferencia que no se ha pagado la factura original o por el monto total? ya que los dos pagos que realizo ya no se le regresaron debido al uso que le dio al bien; y otra de las dudas es saber si la forma de pago de la nota de crédito sea 15(condonación) ya que no se le realizaría una devolución efectiva al cliente.
Quedo atenta.
Y agradezco sus finas atenciones.
Saludos.
Buen dia
Me pueden apoyar con las siguientes dudas
1.- Como sería el rubro del CONCEPTO manejando impuestos, es decir al aplicar una nota de crédito con facturas por ventas de productos que tienen IVA y también IEPS,
Por ejemplo en una tienda se compraron 2 productos el ambos con IVA pero el segundo con IEPS, en ese caso como se aplicaria en los conceptos de la nota de crédito
2.- Al aplicar una nota de credito a 2 facturas que tienen más de un producto cada una, como se registraría en el rubro de los conceptos en la nota de crédito?
Buen dia
Me pueden apoyar con las siguientes dudas
1.- Como sería el rubro del CONCEPTO manejando impuestos, es decir al aplicar una nota de crédito con facturas por ventas de productos que tienen IVA y también IEPS,
Por ejemplo en una tienda se compraron 2 productos el ambos con IVA pero el segundo con IEPS, en ese caso como se aplicaria en los conceptos de la nota de crédito
2.- Al aplicar una nota de crédito a 2 facturas con más de un producto cada una, como se registraría el rubro de los conceptos en la nota de crédito?
ME PIDEN UNA NOTA DE CREDITO VERSION 4.0 PERO ME DICEN QUE RELACIONE AL DOCUMENTO DONDE SE VA APLICAR PERO NO ENCUENTRO DONDE RELACIONAR EL CFDI
Hola José Luis, gracias por escribirnos.
Localiza el apartado o sección «CFDI Relacionados» y habilítalo. Te aparecerán dos campos, en «Tipo de Relación» elige la clave 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados) y en «UUID» anota el folio fiscal de la factura a la cual aplicarás el descuento o bonificación.
Esperamos que esta respuesta te ayude. Si tienes alguna otra duda, contáctanos nuevamente.
Saludos.
P.D. Si facturas con nuestro sistema MYSuite WEB, el apartado «CFDI Relacionados» lo encuentras en la pestaña «Otros Datos» del formulario de facturación.
Buen dia se puede hacer una nota de crédito a una factura que ya me pagaron la mitad y la otra mitad no la quieren pagar ya que la empresa cerró?
Hola Victoria, gracias por contactarnos.
En este caso, si por esa circunstancia decides descontarles la parte que te adeudan y no te pagarán, puedes emitir la nota de crédito relacionada a la factura origen. Para ello, utiliza la forma de pago 15 (condonación) y el método de pago PUE porque el descuento lo harás todo de una vez.
Te sugerimos documentar el motivo por el cual realizas este proceso para dejar en ceros la operación amparada en la factura y conserves dicha documentación como parte de tus controles internos. Pues, el SAT en alguna revisión podría solicitarte elementos que justifiquen ese movimiento contable, etc.
Esperamos que nuestra respuesta te ayude.
Saludos.
P.D. Si el motivo de cierre de la empresa que adeuda el monto es una fusión con otra empresa, recomendamos revisar si la que subsiste o se queda (fusionante) asumirá los compromisos de pago de la que desaparece (fusionada). Esto, para evaluar si es necesario o no emitir la nota.
Hola buenas tardes, cuando se emite una nota de crédito forzosamente debe de llevar el método de pago que se uso en la factura a la que la queremos aplicar ?
Hola David, gracias por escribirnos.
En las notas de crédito, se registra el «Método de pago» PUE (Pago en una sola exhibición). Porque el descuento, devolución o bonificación que amparan lo aplicamos «todo de una vez».
En lo que respecta a la «Forma de pago», puedes declarar la misma que se registró en la factura (CFDI de Ingreso) o aquella mediante la cual le regresarás realmente ese importe al cliente (utilizando las claves del catálogo del SAT). Por ejemplo, 01- Efectivo, 03-Transferencia, 04- Tarjeta de crédito, etc.
* Si se trata de una nota para una factura que no está liquidada, utilizamos la clave 15 (Condonación); ya que en ese caso, como no hemos recibido el pago, no se realizaría una devolución efectiva al cliente.
Deseamos que nuestra respuesta sea útil para ti.
Saludos.
Si emití una factura y al cancelarla el receptor la rechazó; puedo hacer una nota de crédito por el valor total de la factura para cancelar la operación? o que puedo hacer?, gracias
Hola Gonzalo, gracias por escribirnos.
Si el receptor de la factura rechazó la cancelación, puedes enviarle de nueva cuenta la solicitud. Te sugerimos que primero te comuniques directamente con él para explicarle el motivo por el cual requieres cancelarla y así la acepte. Porque si no responde en esta ocasión, al transcurrir el plazo de los tres días que otorga el SAT para ello, se tomaría como una ratificación de su rechazo y ya no podrás cancelarla.
En cuanto a la emisión de una nota de crédito para dejar sin efecto la operación en este escenario, no es un método recomendable. Ya que las notas de crédito, en sí, no cancelan ante el SAT a la factura de ingreso (solamente amparan descuentos, devoluciones o bonificaciones sobre la misma). Por tal motivo, lo mejor es que intentes solicitar otra vez la cancelación.
Esperamos que esta respuesta resuelva tu duda.
saludos.
se puede hacer una nota de credito.. la factura solo hay un error en el uso del CFDI ??
Hola, es muyinteresante el blog, me gustaría saber cuando suben el segundo articulo de como efectuar una nota de crédito para facturas que ya fueron pagadas en su totalidad y si esta practica pudiera tener penalizaciones ante el SAT. Gracias.
Hola Daniel, muchas gracias por tu comentario.
El siguiente artículo sobre este tema lo publicaremos el próximo viernes.
¡Saludos!