Nota de crédito 4.0 de una factura no pagada

¿Sabes cómo generar un CFDI 4.0 de Egresos (Nota de crédito) cuando la factura original no ha sido pagada o liquidada en su totalidad?

Antes de aplicar una nota de crédito a una factura lo primero que debe revisarse es si esta fue pagada o no. Esto nos coloca en presencia de dos escenarios:

  • Nota de crédito cuando aún no se ha efectuado el pago de la factura.
  • Nota de crédito de facturas liquidadas en su totalidad.

A continuación, veamos el primer escenario (Nota de crédito de facturas no pagadas):


Ejemplo 1

1.1) Factura “A” por valor de 1160.00 pesos (MXN) por la venta de un “Armario para herramientas”, emitida con método de pago en parcialidades o diferido (PPD) el día 24-05-2022 y que será liquidada el día 24-06-2022 por acuerdo con su receptor.

    • Datos generales de la factura (emitida con la nueva versión 4.0 de CFDI):
      • Fecha de emisión: 2022-05-24 T10:00:00
      • Rfc Emisor: JES900109Q90
      • Razón Social del Emisor: JIMENEZ ESTRADA SALAS A A
      • Régimen Fiscal Emisor: 601 – General de Ley Personas Morales
      • Tipo de Comprobante: Ingreso
      • Moneda: MXN
      • Método de pago: PPD (Pago en parcialidades o diferido)
      • Forma de Pago: 99 (correspondiente a la descripción “Por definir” en el catálogo c_FormaPago del SAT)
      • Exportación: 01 – No aplica
      • Lugar de Expedición (Código Postal de la matriz o sucursal): 01030
      • Rfc Receptor (Cliente): KAHO641101B39
      • Nombre del Receptor: OSCAR KALA HAAK
      • Domicilio Fiscal Receptor (Código Postal): 01030
      • Régimen Fiscal Receptor: 612 – Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
      • Uso CFDI: G03 – Gastos en general (aplicable para el tipo de persona y régimen fiscal del receptor).
      • Folio Fiscal (UUID) de la factura: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
    • Concepto:
      • Clave de producto o servicio (ClaveProdServ): 24112401 – Cofres, cajas o armarios para herramientas (en el catálogo c_ClaveProdServ del SAT)
      • Descripción: Armario para herramientas
      • ClaveUnidad: H87 – Pieza (por el catálogo c_ClaveUnidad del SAT)
      • Cantidad: 1
      • Valor Unitario: 1000.00 (valor del armario antes de aplicarle el impuesto de IVA 16%)
      • Importe: 1000.00 (MXN)
      • Objeto de Impuesto: 02 (correspondiente a «Sí objeto de impuesto» en el catálogo c_ObjetoImp del SAT)
        • Base: 1000.00
        • Impuesto: 002 – IVA
        • Tipo Factor: Tasa
        • Tasa o Cuota: 0.160000
        • Importe del impuesto: 160.00

1.2) Emisión de Nota de crédito 4.0, para aplicar el descuento o bonificación:

    • Datos generales:
      • Fecha de emisión: 2022-06-14 T17:00:00
      • RFC Receptor: KAHO641101B39
      • Tipo de comprobante: E – (Egresos)
      • CFDI Relacionado:
        • Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
          • UUID (factura A): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
      • Forma de pago: 15 – Condonación
      • Método de pago: PUE
    • Datos del rubro concepto:
      • ClaveProdServ:
        • Puede ingresarse la clave 84111506 (Servicios de facturación) o,
        • la clave 24112401 (Cofres, cajas o armarios para herramientas) registrada en la factura original.
      • ClaveUnidad:
        • Puede ingresarse la clave ACT – Actividad (en caso de haber ingresado la clave de producto o servicio 84111506) o,
        • la clave H87 (Pieza) en caso de haber ingresado la misma clave de producto o servicio de la factura.
      • Importe: Monto del descuento, devolución o bonificación a aplicar (antes de impuestos).
        • Por ejemplo, si se trata del 100% del valor de la factura, 1000.00; si es el 25%, 250.00 y si se trata del 10%, 100.00, etc.
      • Objeto de Impuesto: 02 (correspondiente a «Sí objeto de impuesto» en el catálogo c_ObjetoImp del SAT)
        • Base: Valor o monto del descuento sobre el cual se causaría el impuesto (Ej. 1000.00, 250.00, 100.00, etc.)
        • Impuesto: 002 – IVA
        • Tipo Factor: Tasa
        • Tasa o Cuota: 0.160000
        • Importe del impuesto: 160.00, 40.00 o 16.00

Ejemplo 2

2.1) Factura “B” por valor de 1160.00 pesos (MXN) por la venta de un “Armario para materiales peligrosos” emitida el día 01-06-2022 con PUE (Pago en una sola exhibición), con promesa de pago el 30-06-2022.

    • Datos generales de la factura:
      • Fecha de emisión: 2022-06-01 T13:00:00
      • Rfc Emisor: JES900109Q90
      • Razón Social del Emisor: JIMENEZ ESTRADA SALAS A A
      • Régimen Fiscal Emisor: 601 – General de Ley Personas Morales
      • Tipo de Comprobante: Ingreso
      • Moneda: MXN
      • Método de pago: PUE (Pago en parcialidades o diferido)
      • Forma de Pago: 03 (correspondiente a la descripción “Transferencia electrónica de fondos” en el catálogo c_FormaPago del SAT)
      • Exportación: 01 – No aplica
      • Lugar de Expedición (Código Postal de la matriz o sucursal): 01030
      • Rfc Receptor (Cliente): KAHO641101B39
      • Nombre del Receptor: OSCAR KALA HAAK
      • Domicilio Fiscal Receptor (Código Postal): 01030
      • Régimen Fiscal Receptor: 612 – Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
      • Uso CFDI: G03 – Gastos en general (aplicable para el tipo de persona y régimen fiscal del receptor).
      • Folio Fiscal (UUID) de la factura: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
    • Concepto:
      • ClaveProdServ: 24112402 (correspondiente con «Armarios para materiales peligrosos» en el catálogo c_ClaveProdServ del SAT)
      • Descripción: Armario para materiales peligrosos
      • ClaveUnidad: H87  (Pieza, en el catálogo c_ClaveUnidad del SAT)
      • Cantidad: 1
      • Valor Unitario: 1000.00 (valor del armario antes de aplicarle el impuesto de IVA 16%)
      • Importe: 1000.00 (MXN)
      • Objeto de Impuesto: 02 (correspondiente a «Sí objeto de impuesto» en el catálogo c_ObjetoImp del SAT)
        • Base: 1000.00
        • Impuesto: 002 – IVA
        • Tipo Factor: Tasa
        • Tasa o Cuota: 0.160000
        • Importe del impuesto: 160.00

2.2) Emisión de Nota de crédito 4.0, aplicando el descuento o bonificación:

    • Datos generales:
      • Fecha de emisión: 2022-06-14 T17:05:00
      • RFC Receptor: KAHO641101B39
      • Tipo de comprobante: E – Egresos
      • CFDI Relacionado:
        • Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
          • UUID (factura B): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
      • Forma de pago: 15 – Condonación
      • Método de pago: PUE
    • Datos del rubro concepto:
      • La Clave de Producto o Servicio (ClaveProdServ) y la Clave de Unidad de medida (ClaveUnidad), así como el Importe del concepto de la nota y sus respectivos impuestos, pueden registrarse de forma similar al ejemplo anterior.

En este supuesto, también podría optarse por expedir una sola nota de crédito aplicándola a las dos facturas ejemplificadas; considerando que ambas fueron emitidas al mismo receptor y que ninguna ha sido efectivamente pagada:

  • Emisión de Nota de crédito para aplicar un descuento o bonificación a dos facturas no pagadas:
    • Datos generales:
      • Fecha de emisión: 2022-06-14 T17:15:00
      • RFC Receptor: KAHO641101B39
      • Tipo de comprobante: E – (Egresos)
      • CFDI Relacionado:
        • Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
          • UUID (factura A): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
          • UUID (factura B): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
      • Forma de pago: 15 – Condonación
      • Método de pago: PUE
    • Datos del rubro concepto:
      • ClaveProdServ: 84111506 (Servicios de facturación)
      • ClaveUnidad: ACT – Actividad
      • Importe: Monto del descuento, devolución o bonificación a aplicar (antes de impuestos).
        • Ej: 2000.00 si se trata del 100% del valor de ambas facturas; 500.00 si es el 25%; 200.00 si se trata del 10% del valor de ambas facturas; 350.00 si se trata del 25% de la primera factura y del 10% de la segunda, etc.
      • Descripción: Se debe detallar el valor (porcentual o en monto) del descuento que aplica a cada factura relacionada; así como su folio fiscal. Por ejemplo:
        – 100% del monto de cada CFDI relacionado;
        – 25% del monto de cada CFDI relacionado;
        – 100.00 pesos del CFDI: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF y 100.00 del CFDI con folio 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851;
        – 25% del CFDI: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF y 10% del CFDI: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851;
        – 250.00 del CFDI con folio 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF y 100.00 del CFDI: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851;
        – etc.

Aspectos importantes

Una nota de crédito 4.0 puede emitirse para aplicarla a un solo CFDI de Ingreso (relación uno a uno) o bien, para aplicarla a varios CFDI de Ingresos; en cuyo caso, tendría que tenerse en cuenta lo siguiente:

  • En el apartado CFDI Relacionados, deberán agregarse los UUID de todas las facturas a las que se les aplica el descuento, devolución o bonificación amparado en el CFDI 4.0 de Egresos (nota de crédito).
  • En el campo descripción de dicho comprobante, debe detallarse el monto que corresponde a cada factura relacionada, así como su folio fiscal (UUID).
  • La emisión de una nota por cada factura o de una nota para aplicarla a varias facturas es decisión del emisor; considerando su operación y/o controles administrativos internos o cualquier acuerdo que tenga con su cliente receptor.

Este sería el proceso para emitir las notas de crédito 4.0 cuando las facturas no han sido pagadas, dada la inexistencia de una forma de pago real.

* El llenado de los demás campos de la nota, se realiza conforme a la guía del CFDI 4.0

Te recordamos que, en MYSuite siempre orientamos a nuestros clientes y a los contribuyentes en general acerca de los temas de facturación electrónica y otros aspectos fiscales establecidos por la autoridad tributaria.

facturación 2022-version4.0-cfdi-retenciones-2.0-pagos-2.0-cancelacion-con-motivo-mysuite-blog

En un próximo artículo, hablaremos del segundo escenario mencionado (Nota de crédito de facturas liquidadas en su totalidad). Si tienes cualquier pregunta o comentario, no dudes en contactarnos y te apoyaremos en resolverla.

13 comentarios

  1. Hola, buenas tardes a todos mi consulta es la siguiente: genere una factura por un monto de $22,000 pesos en PPD y la forma por transferencia electrónica, el mes de julio la cual mi cliente solo me pago 13,000 pesos a manera de anticipo, y al concluir los servicios prestados se liquidaría el resto, lo cual mi cliente se niega a pagar por cuestiones que no entiendo, simplemente ya no me contesta ni llamadas ni mensajes, sin embargo estoy obligado a enviarle el complemento de pago por este anticipo a mas tardar el día 10 del siguiente mes que se realizo el pago, la duda que me surge es, si en vez de emitir un complemento de pago emito una nota de crédito y realizo una factura en este mes por la misma cantidad para así comprobar el anticipo pero ahora por el mes de agosto y no de julio y así tener mas tiempo para generar el complemento de pago y así forzar de alguna manera a mi cliente a realizar el pago que me debe, si es posible hacer eso la nota de crédito como debe de realizarse, es decir cual seria el monto, el total o solo la parcialidad?

  2. Buenos dias

    Mi caso es el siguiente

    Le emite una factura de ingresos al cliente por 1,000 USd, en forma de pago es 99 Por definir y metodo de pago PPD, el cliente me paga 985 USD porque me indica es el precio registrado no es el acordado y me solicita una nota de credito por la diferencia 15 usd, ¿en la nota de crédito la forma de pago seria PPD y metodo de pago PUE?

    1. Hola Rita, gracias por escribirnos.
      Consideramos que la nota de crédito sería con método de pago PUE (en el sentido que el descuento de los 15 USD lo realizas todo de una vez) y en la forma de pago puedes colocar la clave 15 (correspondiente a «Condonación» en el catálogo del SAT) debido a que esa cantidad nunca la recibiste ni la recibirás de tu cliente y, por tal motivo, no le regresarás efectivamente ningún importe.

      Saludos.

  3. Hola buenas tardes:
    mi duda es en referencia con la forma de pago.

    si mi factura ya la pague al 100% con cheque, devolveré un 10% en la nota de crédito la forma de pago es 02 cheque que es la forma en que yo pague la factura o es la forma en que el proveedor a mi me devolverá?

    1. Hola Maye,
      En el caso de las notas de crédito de facturas pagadas, la forma de pago sería aquella mediante la cual se esté efectuando el descuento, devolución o bonificación (o sea, como se devuelva).
      En el siguiente artículo de nuestro blog puedes encontrar todo lo relacionado a las notas de crédito de facturas pagadas:
      https://blog.mysuitemex.com/2022/06/27/cfdi-4-0-como-hacer-una-nota-de-credito-de-facturas-pagadas/

      Esperamos sea de utilidad para ti.
      Saludos.

  4. Tengo un caso

    mi cliente me pide un servicio por un monto de $40,000.00 se elabora la factura por esa cantidad método de pago 99 PPD posteriormente paga el servicio con una transferencia los $ 40,000.00 se realiza el complemento de pago. Sin embargo cuando se realizo el servicio el cliente modifica las condiciones y el costo del servicio es menor (35.000) no quiere una devolución pero si una nota de credito para aplicar el remanente del pago que realizo en la siguiente factura.
    en este caso si aplica la realización de la nota de crédito?, la forma de pago de esta seria 99 PPD por ser la forma de pago de la factura de ingreso que se desprende y es correcto que se utilice el uso del cfdi G02 Devoluciones, Descuentos y Bonificaciones

  5. Hola, me agradó tu aporte, yo tengo una duda en un escenario que no está ejemplificado. Si yo soy empresa B (cliente) y, mi proveedor de servicios (a) me emite notas de crédito por descuento por pronto pago, y por error interno el área de CxP de la empresa B no registró en la contabilidad la nota de crédito al momento de emitir el pago, el proveedor (a) estaría en algún problema ante la autoridad? o sería yo quien estaría en el problema si hago la deducción en un pago futuro de otra factura que no tenga que ver? Espero haberme dado a entender, muchas gracias. Saludos.

    1. Hola Ramón, muchas gracias por tu comentario.
      Entendemos que, en tu escenario te refieres a que ustedes (empresa B), en vez de pagar la operación por el valor de la factura menos el importe de la nota de crédito aplicada a la misma (descuento por “pronto pago”), extendieron el pago al proveedor (empresa A) por el total de la factura del servicio sin tener en cuenta el descuento, ¿es correcto?
      De ser así, la cantidad que pagaron de más (considerada entonces “sobrepago”), el proveedor podría regresárselas efectivamente o bien, declararla como anticipo para aplicarlo sobre una factura futura. Esto, de común acuerdo.

      Por ejemplo:
      Factura de servicio (CFDI de ingreso)= $1,500.00
      Nota de crédito por descuento por pronto pago (CFDI de egreso relacionado a la factura de servicio)= $200.00
      Valor real de la operación (monto de factura-importe de nota de crédito)= $1,300.00
      __________________________
      Pago efectuado al proveedor (sin considerar el descuento por la nota de crédito)=$1,500.00
      Sobrepago o remanente del pago realizado= $200.00
      __________________________
      * Esos 200 pesos pagados de más, el proveedor puede reembolsárselos simplemente o acordar con ustedes declararlo “anticipo”, mismo que debe documentar en un CFDI de ingreso por dicho concepto, y aplicarlo en la facturación de una operación que realicen en el futuro.

      Esperamos te sea útil nuestra respuesta.
      Saludos.

      P.D. En cuanto a los registros relacionados con estas operaciones, que en su momento no se hayan hecho, se recomienda hacer los ajustes correspondientes para que todo quede cuadrado.

  6. Por qué en el ejemplo No.2 si la factura de ingreso es PUE (ya que se pagará dentro del mismo mes en que se emitió) la nota de crédito es con forma de pago condonación?

    Se supone que en este supuesto ya se sabe que se pagará en el mes y en dado caso que ya se conozca la forma como se pagará la factura de ingreso ya sea Transferencia,cheque, efectivo. La nota de crédito debería emitirse Método de pago PUE y Forma de pago la misma de la factura de origen (ya que es en esta forma en que se está efectuando el descuento)

    Espero me puedas apoyar en esta aclaración.
    De antemano gracias.

    1. Hola Carol,

      En el caso que enunciamos en el ejemplo 2 de nuestro artículo la nota de crédito es con forma de pago «Condonación» porque, al momento de aplicarla, la factura original (generada con PUE- Pago en una sola exhibición) no había sido pagada todavía; debido a que se hizo de esa manera bajo la promesa de cubrir el adeudo con una forma determinada antes de finalizar el mes, pero al día de la emisión de la nota de crédito esto no había ocurrido.
      * Cuando la factura se emite con estas características es suponiendo que la promesa, tanto de pagarla dentro del mes, como de hacerlo de la manera en que se dijo, se cumplirá. Pero solo se daría por hecho en el momento en que realmente se materialice el pago.

      Por otra parte, se debe al orden cronológico (fecha) de las transacciones asociadas a la operación amparada en la factura; lo cual es un aspecto importante a tener en cuenta para registrar esta información en la que tenías duda.
      * En nuestro ejemplo 2, la factura B se generó el 01-06-2022 y la nota a las dos semana (el 14-06-2022); cuando aún no se había pagado la misma.

      Saludos.

  7. Emiti una factura con Forma de Pago 99 por definir y método de pago PPD y posteriormente le realice una nota de crédito con Forma de pago 15 Condonación y Método de Pago PUE.

    El cliente me requiere que su nota de crédito indique es Forma de Pago 99 por definir y método de pago PPD. Es esto correcto como lo solicita?

    1. Hola Marcela,

      De acuerdo con la guía de llenado del Anexo 20 (apéndice 5), las notas de crédito de facturas no pagadas llevarían método de pago PUE y forma de pago 15 (Condonación); independientemente de que la factura original tenga el método PPD y la forma Por definir.

      Entendemos que esto es porque el importe del descuento, devolución o bonificación reflejado en la nota lo estás aplicando “todo de una vez” y como todavía no te pagan la factura, realmente no le regresarías ningún importe al cliente por lo que no habría ninguna forma que definir posteriormente.

      En este sentido, en MYSuite opinamos que lo más saludable es emitir las notas de crédito como dice la guía.

      Deseamos que esta respuesta te sea de ayuda, saludos.

      P.D. Hemos recibido consultas similares a la tuya en las que el SAT nos ha dicho que es correcto nuestro punto de vista. No obstante, si necesitas tener una respuesta oficial para ventilarla con tu cliente, puedes levantar un caso o aclaración a través de «Mi portal» en la página del SAT.

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