Cómo aplicar correctamente los pagos realizados

¿Conoces cuál es el orden que debe seguirse para aplicar los pagos que se realicen y/o reciban?

Desde la implementación del Complemento para Recepción de Pagos (CFDI de Pago) hemos tenido que adoptar diversos cambios en la forma de documentar y amparar las transacciones.

Uno de estos cambios es cómo aplicar los pagos que se realizan y/o reciben por la venta de productos o la prestación de servicios con pago en parcialidades o diferido (PPD) y, en ese sentido, te explicamos los criterios de asignación que deben tomarse en cuenta para definir el o los CFDI de Ingreso a los cuales se aplicará o abonará un pago recibido:

  1. Si existiese alguna disposición jurídica expresa sobre las operaciones pendientes de pago, se estaría a ella.
  2. En caso de no existir disposición jurídica específica, se considerará algún acuerdo expreso o convenio de pago entre las partes (emisor y receptor).
  3. De no haber acuerdo previo, el pagador (cliente receptor del CFDI de pago y ordenante de este), puede indicarle al beneficiario del pago (proveedor de los bienes o servicios y emisor del CFDI con complemento) la o las facturas que se liquidarán y el importe o parte del monto del pago que corresponde a cada una.*
  4. Si el Pagador no le comunica a su proveedor (beneficiario del pago) a qué comprobantes se aplicará el mismo, el beneficiario lo abonaría a los CFDI más antiguos que estén pendientes de pago.

* El cliente pagador cuenta con cinco días naturales, inmediatos siguientes a aquel en que haya realizado el pago, para notificar qué facturas se liquidarán.

Importante: Este procedimiento de asignación debe hacerse siguiendo el orden descrito.

A continuación, veamos dos ejemplos de emisión de «Complemento de Pago» ante algunos de los supuestos anteriores:


Escenario

La empresa A (proveedora de bienes y/o servicios) y la empresa B (cliente) realizan operaciones comerciales periódicas con PPD (pago en parcialidades o diferido). En el mes de marzo de 2022 llevaron a cabo tres operaciones con dichas características (los días 01, 10 y 21-03-2022); por lo que, la empresa «A» le emitió 3 facturas a «B» en ese mes:

  • Factura 1
    • Fecha de emisión: 2022-03-01
    • Total: 1500.00 MXN
    • Folio Fiscal (UUID): C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822ECF
  • Factura 2
    • Fecha de emisión: 2022-03-10
    • Total: 1000.00 MXN
    • Folio Fiscal (UUID): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
  • Factura 3
    • Fecha de emisión: 2022-03-21
    • Total: 1000.00 MXN
    • Folio Fiscal (UUID): 1AF47C78-4E1D-47F3-8713-90A0A2D05857

Días después, el miércoles 30-03-2022, «B» hizo un pago para «A» por un monto de 2 mil pesos (Moneda nacional) sin que existiesen disposiciones jurídicas ni acuerdos expresos para aplicarlo.


Ejemplo 1 (Aplicación de pago por indicación del cliente)*

El lunes 04-04-2022*, el cliente «B» le informó a su proveedor «A» que del pago realizado le aplique mil pesos a la factura 1 y 500 pesos a las facturas 2 y 3 respectivamente.

* cinco días naturales inmediatos siguientes a la fecha del pago.

Emisión del complemento de pago por «A»

Fecha de emisión del CFDI de pago: 2022-04-05

  • Datos del pago:
    • Fecha de pago: 2022-03-30
    • Monto: 2000.00
    • MonedaP: MXN
  • Documentos Relacionados:
    • Factura 1
      • Id. Documento: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822ECF
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1500.00
      • Imp. Pagado: 1000.00
      • Saldo Insoluto: 500.00
    • Factura 2
      • Id. Documento: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1000.00
      • Imp. Pagado: 500.00
      • Saldo Insoluto: 500.00
    • Factura 3
      • Id. Documento: 1AF47C78-4E1D-47F3-8713-90A0A2D05857
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1000.00
      • Imp. Pagado: 500.00
      • Saldo Insoluto: 500.00

Ejemplo 2 (Aplicación del pago por el proveedor)*

El martes 05-04-2022*, «A» no había recibido indicaciones de su cliente (empresa B) acerca de cómo aplicar el pago que le realizó el día 30-03-2022. Por eso, «A» deberá proceder a liquidar la factura 1 en su totalidad y la 2 de forma parcial (considerando que, en ese orden, son los documentos pendientes de pago de mayor antigüedad que adeuda su cliente).

* seis días naturales inmediatos siguientes a la fecha del pago.

Complemento de pago

Fecha de emisión del CFDI de pago: 2022-04-05

  • Datos del pago:
    • Fecha de pago: 2022-03-30
    • Monto: 2000.00
    • MonedaP: MXN
  • Documentos Relacionados:
    • Factura 1
      • Id. Documento: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822ECF
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1500.00
      • Imp. Pagado: 1500.00
      • Saldo Insoluto: 0.00
    • Factura 2
      • Id. Documento: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1000.00
      • Imp. Pagado: 500.00
      • Saldo Insoluto: 500.00

De esta forma se emitirían los complementos de pago de acuerdo con el orden de asignación de los numerales 3 y 4 enunciados anteriormente; que son los casos más comunes sobre este tema identificados por MYSuite, como aquellos en los cuales se presentan mayores dudas a la hora de aplicar los pagos.

Te recordamos que, somos líderes en soluciones de facturación electrónica y expertos en la emisión de cualquier Comprobante Fiscal Digital (CFDI versión 4.0 y sus complementos, etc.) establecido por el SAT. Si tienes alguna pregunta acerca de estos casos de uso, contáctanos.

3 comentarios

  1. Buenas noches. ¿Cuál es el fundamento legal de los 5 días naturales para notificar que facturas se liquidarán? Muchas gracias y saludos cordiales.

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