Ajuste anual de ISR por Sueldos y Salarios

El próximo 28 de febrero es la fecha límite para realizar la declaración del ajuste anual del Impuesto sobre la Renta (ISR) por concepto de Sueldos y Salarios respecto al ejercicio fiscal de 2021.

De acuerdo con el artículo 97 de la Ley del ISR es una obligación de todas las personas físicas y morales que funjan como empleadores (patrones), calcular el ISR anual y efectuar el ajuste correspondiente a los trabajadores; sin embargo existen algunos casos en los cuales el patrón no está obligado a determinar dicho cálculo:

  • Cuando el trabajador no haya laborado el año completo bajo su subordinación.
  • Cuando los ingresos brutos del trabajador (gravados y exentos) excedan los 400 mil pesos.
  • Cuando el trabajador decide hacer su declaración individual, aunque no esté obligado a declarar.

Pero en todos los demás, invariablemente, hay que cumplir con esta disposición fiscal y las diferencias que resulten de este proceso (ya sea un monto de impuesto a cargo del trabajador o a su favor) deben estar documentadas en Recibos (Comprobantes Fiscales Digitales – CFDI) de Nómina como:

  • Una deducción en el supuesto de ser un saldo a cargo (impuesto a retenerle) o,
  • Un pago que no constituya un ingreso para el trabajador, si es un saldo a su favor (esto es, cuando se le hubiese retenido en exceso).

Estos comprobantes (CFDI de nómina), tendrán que expedirse a más tardar el mismo día en que venza el plazo para la declaración; es decir el 28-02-2022.

* Para el cálculo del ISR anual y registro la retención correspondiente (deducción por saldo a cargo del trabajador) deben considerarse las tarifas previstas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente y seguirse el procedimiento descrito en el apéndice 8 de la Guía de llenado del CFDI de Nómina.

** Recomendamos repasar los acumulados (de sueldos pagados e impuestos aplicados) de los trabajadores y cotejarlos con lo que está en el SAT (apoyándose en el Visor de nómina para patrones) para identificar cualquier inconsistencia que deba resolverse en este sentido.

Les recordamos que en MYSuite (Proveedor autorizado por el SAT) contamos con diversas soluciones y servicios que se adaptan a los requerimientos fiscales, administrativos y comerciales de nuestros clientes (sin importar el giro o sector de negocio) que contribuyen al cumplimiento de los lineamientos y reglas de la autoridad tributaria.

Si tienes alguna duda sobre el tema y la emisión de estos CFDI de nómina antes del 28-02-2022, contáctanos.

facturación 2022-version4.0-cfdi-retenciones-2.0-pagos-2.0-cancelacion-con-motivo-mysuite-blog

4 comentarios

  1. tengo un aviso en el buzón donde me dicen que no cubrí completas las cuotas de ISR de sueldos de diciembre. pero no estan considerando que los recibos emitidos para pago de PTU no cobrados los cancele en esa fecha, qee debo hacer ?

  2. ME PODRIAN INDICAR EN DONDE DEBO PRESENTAR EL AJUSTE ANUAL DE ISR DE SUELDOS Y SALARIOS, SOY PERSONA MORAL Y NO LA ENCUENTRO EN EL NUEVO PORTAL, YA QUE ME DICE QUE SOLO A PARTIR DEL 2022

    1. Hola Patricia,
      Hicimos una búsqueda en el portal del SAT y lo que encontramos sobre el tema fue lo siguiente:

      «Presenta tu declaración de entero de retenciones por salarios y asimilados a salarios del ejercicio 2022 en adelante»

      https://pstcdypisr.clouda.sat.gob.mx/

      https://www.sat.gob.mx/declaracion/92352/simulador-de–declaraciones–de-entero-de-retenciones-por-salarios-y-asimilados-a-salarios

      *** ambas url´s bajo la misma denominación.

      Te sugerimos acercarte al SAT. Puedes hacer la consulta por medio de su chat uno a uno (http://chat.sat.gob.mx/) para que te indiquen, pues a lo mejor la opción correspondiente ya no está visible.

      Saludos.

Deja un comentario

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.

error: Content is protected !!
A %d blogueros les gusta esto: