Nómina y CFDI de aguinaldo

Como comentábamos en entradas anteriores, cuando se pague el aguinaldo se requiere emitir un CFDI de Nómina que ampare la entrega de la gratificación; lo cual debe hacerse en:

  • Un recibo de nómina extraordinario, donde se asiente solamente esta percepción laboral.

A continuación, veamos un ejemplo de llenado del CFDI de nómina de aguinaldo 2021 de un trabajador que laboró todo el año para la empresa, tomando como base:

  • Salario neto mensual: 21,128.70
  • Tiempo laborado durante el año: 365 días
  • Días de aguinaldo que paga la empresa: 15 días
  • Aguinaldo que le corresponde recibir al trabajador: 10,564.35 (valor neto)

Datos de la nómina (complemento):

  • Tipo de Nómina: E (Extraordinaria)
  • Fecha de Pago: aquella en que realmente se efectúa el pago (Ej. 2021-12-15)
  • Fecha inicial del pago: en este caso, puede registrarse la fecha de inicio del año de calendario (2021-01-01) o la fecha en que se efectúe el pago (Ej. 2021-12-15).
  • Fecha final del pago: puede registrarse la fecha final del año de calendario (2021-12-31) o la fecha en que se efectúe el pago (Ej. 2021-12-15).
  • Número de días a pagar: 15 (por haber laborado todo el año)
  • Total de percepciones: 12517.50
  • Total de deducciones: 1953.15
  • Total de Otros pagos: 0.00
  • Periodicidad de pago: 99 (Otra periodicidad)

Percepciones

  • Total de sueldos: 12517.50
    • Total gravado: 9828.90
    • Total exento: 2688.60 **
  • Tipo de percepción: 002 – Gratificación Anual (Aguinaldo)
    • Importe gravado: 9828.90
    • Importe exento: 2688.60

** Hasta el equivalente a 30 UMA´s ($89.62 * 30 = $ 2,688.30)

Deducciones

  • Total otras deducciones: 0.00***
  • Total de impuestos retenidos: 1953.15
  • Tipo de deducción: 002 – ISR
    • Importe: 1953.15

*** Importante: Del aguinaldo podrá descontarse únicamente otras deducciones que correspondan a anticipos por este propio concepto o, por pagos de pensión alimenticia.

Otros pagos

  • Tipo de otro pago: 002 – Subsidio para el empleo
    • Importe: 0.00
      • Subsidio causado: 0.00
 

Datos del CFDI al que se agrega el complemento de nómina:

  • Subtotal (Percepciones brutas + Otros pagos): 12517.50
  • Descuento (Deducciones): 1953.15
  • Total a pagar: 10564.35

 

Ver ejemplo – CFDI de Nómina Aguinaldo 2021

Los demás datos que se requieren para generar el CFDI se llenan como de costumbre, conforme a la guía de llenado de nómina.
El CFDI emitido, además de acreditar el pago realizado, servirá también como constancia para efectos de la Ley Federal del Trabajo (LFT).

 

Recuerda que, el aguinaldo es una prestación de carácter obligatorio y que su fecha límite de pago es el 20 de diciembre próximo. En este sentido, si se hace el pago incompleto, no se paga la prestación laboral o se entrega de manera extemporánea (después de la fecha límite), se correría el riesgo de asumir una multa de 50 a 5000 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA); o sea, entre 4,481.00 y 448,100.00 pesos (MXN).

Fundamento: Artículo 1002 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Si tienes cualquier pregunta o comentario, contáctanos.

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5 comentarios

  1. Se calculan las semanas que tiene el trabajador al meter 15 dias como si esos fueran laborados en el calculo de antiguedad, cosa que no es correcta, alguien le pasa lo mismo??

  2. UNA PERSONA MORAL NO TIMBRO SUS RECIBOS DE AGUINALDO 2021 EN DICIEMBRE ESTANDO EN EL REGIMEN DE LEY GNEERAL, POR LO ENTENDIDO SE PUEDEN TIMBAR HASTA EL 28 DE FEBRERO, PERO EL SAT CAMBIO AL RESICO A AL PM EL 1 ENERO 2022, Y AL QUERER HACER EL TIMPBRADO ME MARCA UN ERROR POR QUE ME DICE QUE NO ES COMPATIBLE CON EL REGIMEN.
    ¿COMO PUEDO HACER ?

  3. Qué sucede fiscalmente hablando si en diciembre 2021 pagué aguinaldos, pero se me pasó timbrarlos al SAT dentro de diciembre de 2021 que concluye el ejercicio fiscal, ¿puedo timbrarlos en enero del siguiente año?

    1. Hola Alfred, muchas gracias por escribirnos.

      Opinamos que sí puedes emitir y timbrar el o los comprobantes de nómina que amparen el pago de dicha gratificación de 2021 en el mes de enero de 2022 (apegado a la regla 2.7.5.6. de la miscelánea fiscal vigente) y la fecha límite para ello es, el 28 de febrero próximo.
      Respecto al pago de la retenciones de ISR por este concepto, consideramos que deberá realizarse en el mes de diciembre 2021 porque es un pago efectuado realmente en ese mes (aunque el CFDI lo emitas ahora, de manera extemporánea, en enero de este año).

      Saludos.

      1. Me sucedió lo mismo que Alfred, se cálculo y se pagó el aguinaldo a tiempo pero me acabo de dar cuenta que no se timbraron los recibos, puedo timbrarlos este mes? Y en qué forma me puede afectar? El cálculo de ISR se pagará completo al SAT pero me preocupa lo de los timbres, muchas gracias

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