SAT publica lista negra de 72 nuevos presuntos ‘factureros’

Los días 07, 08 y 13 de septiembre de 2021 se publicaron en el DOF (Diario Oficial de la Federación) tres oficios que contienen una lista negra de 72 nuevos presuntos «factureros», sobre los cuales recae la sospecha de que emitieron comprobantes fiscales digitales (CFDI) que amparan operaciones o actos simulados.

Por medio estos oficios, el fisco notificó que detectaron que esos 72 contribuyentes emitieron facturas electrónicas sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes y, como consecuencia de ello, los consideraron dentro del supuesto de presunción previsto en el artículo 69-B (primer párrafo) del Código Fiscal de la Federación (CFF).

De los 72 contribuyentes incluidos en esta lista negra de presuntos factureros de acuerdo con el artículo 69-B del CFF, 16 son personas físicas y 56 son personas morales.

En ese sentido, cada presunto facturero relacionado en la nueva lista del SAT tiene 15 días hábiles (contados a partir de esta última publicación) para manifestar ante la autoridad que les notificó el oficio individual (extendido con anterioridad) lo que a su derecho estime conveniente y aportar la documentación e información que considere necesaria para desvirtuar los hechos que conllevaron a notificarlo. Esta manifestación es mediante escrito libre en original y dos copias.

Importante: Si transcurrido el plazo de los 15 días mencionados estas personas físicas y morales no aportan las pruebas, la documentación e información necesaria; o si en caso de aportarlas, una vez admitidas y valoradas por el fisco, no desvirtúan los hechos señalados en el oficio individual que se les extendió con anterioridad, la autoridad tributaria procederá a notificarles la resolución definitiva como EFOS (Empresa y personas que facturan operaciones simuladas).

¿Qué son las Listas Negras del SAT?

Son listados que el Servicio de Administración Tributaria publica cuando detecta que un contribuyente emitió «comprobantes fiscales falsos» o está como «no localizado», entre otros supuestos.

Si como emisor de CFDI eres un contribuyente «cumplido» probablemente tu RFC no esté en las listas negras del SAT; pero debes estar al pendiente de las empresas, negocios o personas físicas (proveedoras de bienes o servicios) con las que realizas transacciones, por si alguna estuvo o está publicada en las mismas.

Pasar por alto el verificar que tú o tus proveedores aparezcan, o no, en las listas negras del SAT puede acarrear consecuencias fiscales a futuro.

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Comparamos diariamente los RFC´s incluidos en las listas negras del SAT con todo el universo de facturas emitidas y recibidas que están almacenadas en nuestra plataforma (desde el día actual hasta cinco años atrás) y notificamos las coincidencias encontradas para que puedan revisarse las operaciones y, de ser necesario, realizar las acciones para esclarecerlas ante el SAT.

Los listados de presuntos factureros (EFOS) publicados el 07, 08 y 13-09-2021 con fundamento en el primer párrafo del artículo 69-B del CFF, pueden consultarse en los siguientes enlaces:

Oficio 500-05-2021-15394

Oficio 500-05-2021-25838

Oficio 500-05-2021-25837

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