Cómo hacer un CFDI de pago por varias transacciones recibidas

La emisión del Complemento para recepción de pagos que se implementó de manera obligatoria en septiembre de 2018, todavía es motivo de diversas dudas entre los contribuyentes.

En ese sentido, uno de los escenarios de consulta más frecuente es cuando el receptor pide que se le expida un único CFDI de pagos por varias transacciones.

… ¿esto es posible? …

Según la regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente, siempre que los pagos hayan sido efectuados en un mismo periodo mensual (y provengan de un mismo receptor) puede hacerse un solo complemento para hacer constar todos depósitos recibidos; pero este proceso, en ocasiones, puede traer consigo que se cometan algunos errores al momento de generar el CFDI.

A continuación, les presentamos un ejemplo en el que MYSuite muestra cómo emitir el comprobante en este escenario:


Ejemplo

El día 30 de abril de 2021 la empresa A (proveedora de bienes o servicios) y la empresa B (cliente receptor de los mismos) llevaron a cabo una operación comercial con método de pago en parcialidades o diferido «PPD» que fue liquidada por la empresa B en dos pagos realizados durante el mes de mayo de 2021 y esta última solicita que su proveedor le haga un solo CFDI de pagos por ambas transacciones.

Datos de la factura que ampara la operación realizada:

Factura con PPD por $ 6000.00 MXN, emitida el 30-04-2021
Rfc Receptor: PAL7202161U0 (correspondiente a la Empresa B)
Folio Fiscal (UUID) de la factura: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05856

Datos de los pagos recibidos:

Primer pago
Fecha de pago: 14-05-2021
Forma de Pago: Cheque nominativo
Moneda de pago: MXN
Monto: $ 3000.00

Segundo pago
Fecha de pago: 28-05-2021
Forma de Pago: Transferencia electrónica
Moneda de pago: MXN
Monto: $ 3000.00


Emisión del complemento de pago:

Expedir un comprobante con un solo complemento, detallando los dos pagos recibidos para liquidar la factura; así como sus saldos al aplicar cada pago:

Datos del CFDI de Pago

Rfc Receptor: PAL7202161U0 (Empresa B)

Complemento

Datos del pago 1
Fecha de pago: 14-05-2021
Forma de Pago P: 02 – Cheque nominativo
Moneda de pago: MXN
Monto: 3000.00

Documento Relacionado:
Id. Documento: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05856
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 6000.00 (igual al monto de la factura original)
Importe pagado: 3000.00
Saldo Insoluto: 3000.00

Datos del pago 2
Fecha de pago: 28-05-2021
Forma de Pago P: 03 – Transferencia electrónica de fondos
Moneda de pago: MXN
Monto: 3000.00

Documento Relacionado:
Id. Documento: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05856
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 3000.00*
Importe pagado: 3000.00
Saldo Insoluto: 0.00

* (Saldo pendiente de cobro, luego de aplicarle a la factura el pago recibido el 14-05-2021).

Este sería el procedimiento para hacer un CFDI de pagos por varios pagos recibidos cuando estos sean de un mismo cliente receptor.**

** Solamente es aplicable si los pagos fueron realizados en el mismo periodo mensual. En caso contrario tendría que hacerse un complemento por cada pago o transacción recibida.

Si tienes alguna pregunta sobre este escenario, no dudes en comunicarte con nosotros.

5 comentarios

  1. Cuando un cliente me hace varios depósitos el mismo dia, para liquidar varias facturas; debo realizar un REP para cada pago o puedo realizar uno solo por el total recibido ese día por el mismo cliente?

  2. Hola, disculpe tengo una pregunta: en el caso de los salarios ¿es posible hacer 2 depósitos y hacer 1 solo cfdi por esos 2 depósitos al trabajador?

  3. En el ejemplo que pusieron es la misma factura, ¿es posible que puedan ser diferentes facturas pero del mismo mes y mismo proveedor?

    1. Hola Juan Carlos,
      Los CFDIs de pago “mensuales” o “resúmenes”, por llamarlos de algún modo, pueden amparar varios pagos recibidos en un mismo periodo mensual siempre que estos correspondan al mismo cliente receptor y dichos pagos pueden ser para liquidar diferentes facturas pendientes de pago por ese cliente; incluso aunque las mismas se hayan expedido en distintos meses o ejercicios anteriores. Ello porque lo que se está documentando en el complemento son los pagos en sí, hechos por el cliente receptor dentro del mes, y adicionalmente las facturas con PPD relacionadas a este para informar el momento real en que efectivamente se trasladan los impuestos inherentes a esas operaciones. Esto quiere decir:

      Ejemplo 1: Tienes dos facturas en MXN (1 $1000 y 2 $1000) emitidas a un cliente en mayo 2021 y en un periodo mensual recibes dos pagos de $1000 de este (el primero para liquidar la factura 1 y el segundo para liquidar la factura 2). Entonces en el complemento dices:
      – Datos del pago 1:
      (…)
      Documento Relacionado: Id. Doc. (UUID de la factura 1), Núm. Parcialidad (1), Saldo anterior ($1000.00), Imp. Pagado ($1000.00), Saldo insoluto ($0.00)
      – Datos del pago 2:
      (…)
      Documento Relacionado: Id. Doc. (UUID de la factura 2), Núm. Parcialidad (1), Saldo anterior ($1000.00), Imp. Pagado ($1000.00), Saldo insoluto ($0.00)

      Ejemplo 2: Tienes dos facturas en MXN (A $2000 y B $2000) emitidas a un cliente en abril y mayo 2021 respectivamente y en un periodo mensual recibes dos pagos de $2000 de este (el primero para liquidar la factura A y el segundo para liquidar la factura B). Entonces registras:
      – Datos del pago 1:
      (…)
      Documento Relacionado: Id. Doc. (UUID de la factura A), Núm. Parcialidad (1), Saldo anterior ($2000.00), Imp. Pagado ($2000.00), Saldo insoluto ($0.00)
      – Datos del pago 2:
      (…)
      Documento Relacionado: Id. Doc. (UUID de la factura B), Núm. Parcialidad (1), Saldo anterior ($2000.00), Imp. Pagado ($2000.00), Saldo insoluto ($0.00)

      Ejemplo 3: Tienes cuatro facturas en MXN (1 $1000, 2 $1000, A $2000 y B $2000) emitidas a un cliente en febrero, marzo, abril y mayo 2021 respectivamente, y en un periodo mensual recibes dos pagos de $3000 de este (el primero para liquidar las facturas 1 y A, y el segundo para liquidar las facturas 2 y B)… Capturas:
      – Datos del pago 1:
      (…)
      Documento Relacionado 1: Id. Doc. (UUID de la factura 1), Núm. Parcialidad (1), Saldo anterior ($1000.00), Imp. Pagado ($1000.00), Saldo insoluto ($0.00)
      Documento Relacionado 2: Id. Doc. (UUID de la factura A), Núm. Parcialidad (1), Saldo anterior ($2000.00), Imp. Pagado ($2000.00), Saldo insoluto ($0.00)
      – Datos del pago 2:
      (…)
      Documento Relacionado 1: Id. Doc. (UUID de la factura 2), Núm. Parcialidad (1), Saldo anterior ($1000.00), Imp. Pagado ($1000.00), Saldo insoluto ($0.00)
      Documento Relacionado 2: Id. Doc. (UUID de la factura B), Núm. Parcialidad (1), Saldo anterior ($2000.00), Imp. Pagado ($2000.00), Saldo insoluto ($0.00)

      * Los datos de los pagos (Monto, fecha, forma de pago, etc.) los registras similares al ejemplo mostrado en nuestro artículo.
      ** Los saldos anteriores, la parcialidad y los saldos insolutos, si las facturas se liquidan de una vez (o sea, con un solo pago), los colocas siguiendo la lógica de los ejemplos; pero si no, pondrías lo que en tu caso aplicase.

      Esperamos te sea útil esta respuesta, saludos.

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