SAT publica lista negra definitiva de 157 nuevos ‘factureros’ en el DOF

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) hizo públicos, en el Diario Oficial de la Federación, los datos de 157 factureros que no desestimaron los señalamientos referentes a la emisión y uso de comprobantes fiscales digitales (CFDI) falsos; con los cuales se ampararon operaciones inexistentes o simuladas al no contar con los Activos, Personal e Infraestructura para llevarlas a cabo.

Mediante la publicación de los oficios 500-05-2021-5303, 500-05-2021-5204 y 500-05-2021-5205 la autoridad tributaria actualizó definitivamente la situación de estos 157 contribuyentes como EFOS (Empresas que facturan operaciones simuladas); al determinar que emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien por no haber desvirtuado los hechos dados a conocer anteriormente como presunción o sospecha de la realización de esta práctica ilícita.

* Fundamento: Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF)

La primera lista negra (Oficio 500-05-2021-5303) incluye el nombre o razón social de 48 personas (47 morales y 1 física); mientras que la segunda lista negra (Oficio 500-05-2021-5204) enuncia a 4 contribuyentes (3 personas morales y 1 persona física) y la tercera a 105 (de ellos, 81 personas morales y 24 personas físicas).

En ese sentido es importante resaltar que, los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes incluidos en la listas negras no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo detalla el quinto párrafo del artículo 69-B del CFF.

¿Qué son las Listas Negras del SAT?

Las llamadas Listas Negras del SAT son listados que el Servicio de Administración Tributaria publica cuando detecta que un contribuyente emitió «comprobantes fiscales falsos» o está como «no localizado», entre otros supuestos.

Si, como emisor de CFDI, eres un contribuyente «cumplido» probablemente tu RFC no esté en las listas negras del SAT; pero debes estar al pendiente de las empresas, negocios o personas físicas (proveedoras de bienes o servicios) con las que tienes relaciones, por si alguna fue o es publicada en las mismas.

Pasar por alto el verificar que tú o tus proveedores aparezcan, o no, en las listas negras del SAT, puede traerte consecuencias fiscales a futuro.

En MYSuite, proveedor autorizado de facturación electrónica, contamos con el Servicio de Listas Negras que te permite conocer si algún RFC con los que hayas realizado transacciones aparece en los listados publicados por el SAT.

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Los tres listados globales definitivos del art. 69-B del CFF mencionados, publicados los días 18, 19 y 22 de marzo de 2021 respectivamente, con el interés de que se conozca quiénes llevan a cabo operaciones simuladas y que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, pueden consultarse en los siguientes enlaces del DOF:

Oficio 500-05-2021-5303 – 48 contribuyentes que presentaron pruebas pero no desvirtuaron

Oficio 500-05-2021-5204 – 4 contribuyentes que no presentaron pruebas para desvirtuar

Oficio 500-05-2021-5204 – 105 contribuyentes que no presentaron pruebas para desvirtuar

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