Cómo sustituir facturas con método PUE o forma de pago diferente

Cuando los comprobantes fiscales de ingreso (Facturas electrónicas) se emiten con «Método de Pago» en una sola exhibición (PUE) bajo la promesa de realizar el pago posteriormente (dentro de un determinado tiempo y/o con una forma de pago específica) aplicando la opción de la regla 2.7.1.43. de la miscelánea fiscal vigente, es necesario darles seguimiento para verificar que ambas condiciones se cumplan; pues de lo contrario, esas operaciones deberán refacturarse y dicho proceso dependerá del supuesto o escenario por el cual se requiera hacer la corrección:

  • Forma de pago distinta o,
  • Pago no realizado dentro del mes.

En este sentido MYSuite describe, a modo de ejemplo, una operación realizada en el mes de febrero de 2021 con método de pago PUE y, a continuación, la forma de reexpedir su factura, atendiendo al escenario en cuestión.

Ejemplo
El día 15-02-2021 la empresa «A – Proveedor de bienes y servicios», con domicilio fiscal en la Ciudad de México, le realizó la venta de un “Armario (locker)” por valor de $1,000.00 + IVA (moneda nacional) a la empresa «B – Cliente receptor». El proveedor «A» no recibió el pago en ese momento, pero pactó con «B» que este sería antes del 28-02-2021 (mediante cheque); por lo que «A» emitió la factura de la operación con estos datos:

Fecha de emisión: 2021-02-15
Forma de Pago: 02 (Cheque nominativo)
Moneda: MXN
Total: 1160.00
Tipo de comprobante: I (Ingreso)
Folio Fiscal (UUID): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058E5
Método de Pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
Rfc Receptor: GAL920526U10


Escenario 1:  La operación se liquidó en tiempo (antes del último día del mes de febrero de 2021) en una forma de pago diferente a la acordada.

El cliente «B» efectuó el pago en el periodo prometido; sin embargo, lo hizo por transferencia electrónica y «A» debe refacturar la operación para indicar la forma de pago real; así como, la factura que se sustituye.

Pasos a seguir

1) Cancelar la factura original.

Como esta es por un monto total inferior a 5 mil pesos (MXN) es cancelable sin aceptación y en un tiempo breve se obtendrá el acuse de cancelación del SAT para poder emitir la nueva factura en sustitución.

2) Refacturar la operación ingresando los siguientes datos:

Fecha de emisión: La del día en que se haga la corrección (Ej. 2021-03-08)
Forma de Pago: 03 (Transferencia electrónica de fondos)
Moneda: MXN
Total: 1160.00
Tipo de comprobante: I (Ingreso)
Método de Pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
RFC Receptor: GAL920526U10

CFDI Relacionado
Tipo de Relación: 04 (Sustitución de los CFDI previos).
UUID (de la factura cancelada): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058E5


Escenario 2: La operación no se liquidó dentro del mes en el cual se emitió la factura.

El día 26-02-2021 «B» se comunica con «A» comentando que le será imposible pagarle como acordaron y que, el pago lo efectuará entre el 01 y el 15-03-2021. Entonces, «A» tiene que refacturar la operación para reflejar esta situación.

Pasos a seguir

1) Cancelar la factura original.

2) Refacturar la operación ingresando los siguientes datos:

Fecha de emisión: La que corresponda al día en que se haga la corrección (Ej. 2021-02-26 o 2021-03-08, etc.).
Forma de Pago: 99 (Por definir)
Moneda: MXN
Total: 1160.00
Tipo de comprobante: I (Ingreso)
Folio Fiscal (UUID) del nuevo CFDI: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822EF1
Método de Pago: PPD (Pago en parcialidades o diferido)
RFC Receptor: GAL920526U10

CFDI Relacionado
Tipo de Relación: 04 (Sustitución de los CFDI previos).
UUID (de la factura cancelada): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058E5

3) Emitir el complemento de pago:

* El 10-03-2021, «B» realizó el pago total de la operación; mismo que fue confirmado por «A» el día 11-03-2021.

Datos del comprobante base (al que se incorpora el complemento)

Fecha de emisión: 2021-03-11
Rfc Receptor: GAL920526U10

Datos del complemento

Datos del pago
Fecha de pago: 2021-03-10
Monto: 1160.00
MonedaP: MXN

Documentos Relacionados
Id. Documento: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822EF1
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 1160.00
Imp. Pagado: 1160.00
Saldo Insoluto: 0.00

Los demás campos de la factura en sustitución y del complemento de pago, se llenarían conforme a las Guías de llenado del SAT («Anexo 20 – CFDI_v3.3» y «Comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos», respectivamente).


Esta sería la manera de refacturar las operaciones «PUE» en los casos en que se incumpla con la forma de pago ingresada en la factura original (Escenario 1) o bien, no se liquide en su totalidad dentro del plazo otorgado (Escenario 2) según la comentada regla 2.7.1.43: Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago «Pago en una sola exhibición», de la RMF vigente.

Recuerda que, en MYSuite siempre orientamos a los contribuyentes apegados a los lineamientos dictados por la autoridad tributaria, tanto en materia de impuestos como en la emisión de CFDI. Si requieres algún apoyo o te interesa conocer acerca de nuestra diversas soluciones y servicios, contáctanos.

9 comentarios

  1. Hola buen día , tengo el RP179 complemento de pago emitido en el 2019 por un total de $68079.16
    de varias facturas pero me acabo de dar cuenta que no relacione todas las facturas que cubren esta cantidad y que debería haber relacionado , mi cliente me pide el complemento de estas facturas , que puedo hacer en este caso . no fueron parcialidades pagadas .

    Saludos!

  2. Buenos días, arriendo inmuebles comerciales, tengo un inquilino que dejó una deuda desde 2016, me pagará esa deuda que tiene desde 2016 y quiere que el depósito en garantía que tiene sea aplicado a pago de rentas, tengo que hacer complemento de pago? en ese tiempo las facturas eran en papel

    1. Hola L. Ríos,

      Para documentar el pago que recibirás de la deuda de 2016 (cuando no estaba vigente la versión 3.3 de CFDI, ni el complemento para recepción de pagos) puedes emitir un CFDI de ingreso (como abono) a dicha factura o facturas de 2016, de conformidad con el artículo 29-A (fracción VII, inciso b) del Código Fiscal de la Federación; agregándole el apartado de CFDI Relacionados con el tipo de relación 09 (Factura generada por pagos diferidos), más el o los folios fiscales (UUID) de la o las facturas emitidas en 2016 (en versión 3.2 del CFDI). Este comprobante puede tener la clave de producto o servicio 86111506, descripción “Pago” y clave de unidad de medida ACT.

      En cuanto a la aplicación del depósito en garantía (entregado con anterioridad) a las rentas pendientes de 2016 consideramos que, si este es menor que el monto de la deuda puedes aplicarlo como un descuento dentro del propio concepto de la factura de abono que te comentamos o bien, si este es igual al valor del adeudo, puedes aplicarlo mediante la emisión posterior de un CFDI de egreso o nota de crédito relacionada a la factura de abono (y dentro de la descripción de concepto de la nota, como información adicional, podrías explicar o documentar que se trata de la aplicación o disminución de la cantidad depositada anteriormente como garantía, número o folio de la factura origen que la ampara, fecha de esa operación, etc.).

      Esperamos te sea útil esta respuesta.
      Saludos.

  3. Buenos días, arriendo inmuebles comerciales, tengo un inquilino que dejó una deuda desde 2016, y me pagará esa deuda que tiene desde 2016 y quiere que el depósito en garantía que tiene sea aplicado a pago de rentas, tengo que hacer complemento de pago?

    1. Hola L. Ríos,

      Para documentar el pago que recibirás de la deuda de 2016 (cuando no estaba vigente la versión 3.3 de CFDI, ni el complemento para recepción de pagos) puedes emitir un CFDI de ingreso (como abono) a dicha factura o facturas de 2016, de conformidad con el artículo 29-A (fracción VII, inciso b) del Código Fiscal de la Federación; agregándole el apartado de CFDI Relacionados con el tipo de relación 09 (Factura generada por pagos diferidos), más el o los folios fiscales (UUID) de la o las facturas emitidas en 2016 (en versión 3.2 del CFDI). Este comprobante puede tener la clave de producto o servicio 86111506, descripción “Pago” y clave de unidad de medida ACT.

      En cuanto a la aplicación del depósito en garantía (entregado con anterioridad) a las rentas pendientes de 2016 consideramos que, si este es menor que el monto de la deuda puedes aplicarlo como un descuento dentro del propio concepto de la factura de abono que te comentamos o bien, si este es igual al valor del adeudo, puedes aplicarlo mediante la emisión posterior de un CFDI de egreso o nota de crédito relacionada a la factura de abono (y dentro de la descripción de concepto de la nota, como información adicional, podrías explicar o documentar que se trata de la aplicación o disminución de la cantidad depositada anteriormente como garantía, número o folio de la factura origen que la ampara, fecha de esa operación, etc.).

      Esperamos te sirva esta respuesta.
      Saludos.

  4. Hola,
    El día 26 de febrero 2021 recibí un pago, por error no emití la factura correspondiente ese día, sino el día 05 de marzo de 2021 y referencié que la había cobrado en febrero… ¿cómo se puede hacer el CFDI en ese caso de ser fuera de fecha? ¿qué clave de producto se debe capturar para que el SAT lo considere en el mes correcto?

    1. Hola Adriana,

      Hasta donde conocemos, el SAT no tiene una clave específica de producto o servicio (ni de método o forma de pago) que deba ingresarse en el CFDI ante estos casos; pero sí es correcto que, en el campo “Descripción” del concepto (el cual admite hasta 1000 caracteres, incluidos los espacios que contenga), hagas las anotaciones que consideres pertinentes al respecto.
      Por otra parte, entendemos que, si declaras conforme a flujo de efectivo, el monto recibido tendrías que acumularlo en el mes en que efectivamente recibiste el pago y en caso contrario, en el mes en que emitiste la factura.

      Esperamos te sirva esta respuesta.
      Saludos.

  5. Buenos Dias, tengo un negocio de control vehicular y emití un CFDI como ingreso, uso los siguientes datos: Clave 25101503, Método de pago PUE, Forma de pago Efectivo, Monto $20,000 y facturo a cliente con RFC inscrito en el SAT.
    ¿Puedo emitir el CFDI así? Este comprobante lo hago cuando todavía no está la factura original.

    1. Hola Juanpa,
      En principio, si estabas amparando la facturación de un bien y no un servicio, es probable que ese CFDI de ingreso emitido (a un cliente con RFC inscrito en el SAT) con los datos que mencionas:
      – Clave: 25101503 (correspondiente a la descripción “Carros” o “Automóviles” en el catálogo c_ClaveProdServ del SAT).
      – Total de la operación: $20,000.00 MXN.
      – Método de pago: en una sola exhibición (PUE)
      – Forma de pago: 01 (Efectivo)…
      sea correcto, siempre que el pago lo hubieras recibido en el propio mes en que emitiste dicho comprobante y en la misma forma expresada en este (o sea, Efectivo).
      Sin embargo, no comprendemos qué quieres decir con que este comprobante lo haces cuando todavía no está la factura original. Acaso te refieres a que, ¿los 20 mil pesos que documentaste como ingresos, correspondían a la entrega por parte del cliente de una cantidad anticipada o algo similar?; pues de ser así, el proceso de documentación de la operación sería diferente al igual que los datos a registrar.
      Saludos.

Deja un comentario

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.

error: Content is protected !!
A %d blogueros les gusta esto: