318 contribuyentes más a la Lista Negra de ‘Factureros’

En los últimos días del mes de febrero 2021 el SAT publicó en el listado ‘Definitivo’ del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación a 245 contribuyentes por no haber aportado argumentos ni pruebas para desestimar la presunción de operaciones simuladas y emitir comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan dichos CFDI´s.

Asimismo agregó una lista negra de 73 contribuyentes que, aunque sí aportaron pruebas para su defensa, no lograron desvirtuar o desestimar el motivo por el cual fueron notificados e igualmente se catalogaron como EFOS (Empresas o personas que facturan operaciones inexistentes o simuladas).

* Fundamento: Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF)

Entre los contribuyentes se encuentran personas físicas, empresas de logística, consultoría, asesoramiento, y capacitación, desarrollo de capital humano, constructoras, comercializadoras, diseño y decoraciones, distribuidoras, talleres y refacciones, despachos contables y administrativos, etc.

Cabe mencionar que la publicación de estas listas negras en el DOF, así como la actualización definitiva de la situación de los contribuyentes referenciados en la mismas como «factureros» se origina porque, a la fecha, las autoridades tributarias no han sido notificadas de resolución o sentencia favorable alguna favor de dichos contribuyentes.

En ese sentido es importante resaltar que, los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes incluidos en la lista negra no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo detalla el quinto párrafo del artículo 69-B del CFF.

También dio a conocer otra lista de 80 contribuyentes que “presuntamente” realizan operaciones simuladas; los cuales cuentan con 15 días para presentar la información y/o documentación que a su derecho estimen conveniente para desvirtuar estas suposiciones y demostrar la materialidad de sus operaciones y, una más de 4 personas morales que sí desvirtuaron la presunción de operaciones inexistentes estimada por la autoridad fiscal.

¡No corras riesgos y corrobora si has tenido relación con RFC´s que estén en la Listas Negras!

Si, como emisor de CFDI, eres un contribuyente «cumplido» probablemente tu RFC no esté en las Listas Negras del SAT; pero debes estar al pendiente de las empresas, negocios o personas físicas (proveedoras de bienes o servicios) con las que tienes relaciones, por si alguna fue o es publicada en las mismas.

Pasar por alto el verificar que tú o tus proveedores aparezcan, o no, en las listas negras del SAT, puede traerte consecuencias fiscales a futuro.

Con MYSuite XData puedes revisar si, dentro de los últimos 5 años, has recibido facturas de algún contribuyente que aparece como “Facturero” (EFOS) en las Listas Negras del SAT; pudiendo de este modo desestimar ser un EDOS (Empresa que deduce operaciones simuladas). Además, analizarás todos los datos que se extraen de tus facturas como lo hace el SAT.

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Los listados globales del artículo 69-B del CFF que agrupan a estos 318 factureros (catalogados definitivamente como EFOS) mencionados, publicados el pasado mes de febrero con el interés de que se conozca quiénes llevan a cabo operaciones simuladas y que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como los de «presunción de operaciones inexistentes» y de los contribuyentes que sí desvirtuaron los hechos que se les imputaban (pero solamente respecto a los comprobantes señalados en los oficios individuales que se les notificó a cada uno), pueden consultarse en los siguientes enlaces del DOF:

Oficio 500-05-2021-5054: Listado de Definitivos que no presentaron pruebas

Oficio 500-05-2021-5058: Listado de Definitivos que no presentaron pruebas

Oficio 500-05-2021-5059: Listado de Definitivos que no presentaron pruebas

Oficio 500-05-2021-5055: Listado de Definitivos que no lograron desvirtuar

Oficio 500-05-2021-5060: Listado de Definitivos que no lograron desvirtuar

Oficio 500-05-2021-5061: Listado de Definitivos que no lograron desvirtuar

Oficio 500-05-2021-5056: Listado de Presunción de operaciones simuladas

Oficio 500-05-2021-5057: Listado de Presunción de operaciones simuladas

Oficio 500-05-2021-5062: Listado de Desvirtuados (sí demostraron sus operaciones)

Oficio 500-05-2021-5063: Listado de Desvirtuados (sí demostraron sus operaciones)

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