Nómina y CFDI de aguinaldo

Como comentábamos en la entrada anterior, cuando se pague el aguinaldo se requiere emitir un CFDI de Nómina que ampare la entrega de la gratificación; lo cual debe hacerse en:

  • Un recibo de nómina extraordinario, donde se asiente solamente esta percepción laboral.

A continuación, veamos un ejemplo de CFDI de nómina de aguinaldo 2020 de un trabajador que laboró todo el año para la empresa, tomando como base:

  • Salario neto mensual: 20,374.44
  • Tiempo laborado durante el año: 365 días
  • Días de aguinaldo que paga la empresa: 15 días
  • Aguinaldo que le corresponde recibir al trabajador: 10,187.22 (valor neto)

Datos de la nómina (complemento):

  • Tipo de Nómina: E (Extraordinaria)
  • Fecha de Pago: aquella en que realmente se efectúa el pago (Ej. 2020-12-15)
  • Fecha inicial del pago: en este caso, puede registrarse la fecha de inicio del año de calendario (2020-01-01) o la fecha en que se efectúe el pago (Ej. 2020-12-15).
  • Fecha final del pago: puede registrarse la fecha final del año de calendario (2020-12-31) o la fecha en que se efectúe el pago (Ej. 2020-12-15).
  • Número de días a pagar: 15 (por haber laborado todo el año)
  • Total de percepciones: 12517.50
  • Total de deducciones: 2330.28
  • Total de Otros pagos: 0.00
  • Periodicidad de pago: 99 (Otra periodicidad)

Percepciones

  • Total de sueldos: 12517.50
    • Total gravado: 9911.10
    • Total exento: 2606.40 **
  • Tipo de percepción: 002 – Gratificación Anual (Aguinaldo)
    • Importe gravado: 9911.10
    • Importe exento: 2606.40

** Hasta el equivalente a 30 UMA´s ($86.88 * 30 = $ 2,606.40)

Deducciones

  • Total otras deducciones: 0.00***
  • Total de impuestos retenidos: 2330.28
  • Tipo de deducción: 002 – ISR
    • Importe: 2330.28

*** Importante: Del aguinaldo podrá descontarse únicamente otras deducciones que correspondan a anticipos por este propio concepto o, por pagos de pensión alimenticia.

Otros pagos

  • Tipo de otro pago: 002 – Subsidio para el empleo
    • Importe: 0.00
      • Subsidio causado: 0.00

Datos del CFDI al que se agrega el complemento de nómina:

  • Subtotal (Percepciones brutas + Otros pagos): 12517.50
  • Descuento (Deducciones): 2330.28
  • Total a pagar: 10187.22

Ver ejemplo de CFDI de Aguinaldo 2020

Los demás datos que se requieren para generar el CFDI se llenan como de costumbre, conforme a la guía de llenado de nómina.
El CFDI emitido, además de acreditar el pago realizado, servirá también como constancia para efectos de la Ley Federal del Trabajo (LFT).

 

Recuerda que, el aguinaldo es una prestación de carácter obligatorio y que su fecha límite de pago es el 20 de diciembre próximo. En este sentido, si se hace el pago incompleto, no se paga la prestación laboral o se entrega de manera extemporánea (después de la fecha límite), se correría el riesgo de asumir una multa de 50 a 5000 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA); o sea, entre 4,344.00 y 434,400.00 pesos (MXN).

Fundamento: Artículo 1002 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Si tienes cualquier pregunta o comentario, contáctanos.

7 comentarios

  1. Qué sucede fiscalmente hablando si en diciembre 2020 pagué aguinaldos, pero se me pasó timbrarlos al SAT dentro de diciembre de 2020 que concluye el ejercicio fiscal, ¿puedo timbrarlos en enero de 2021?

    1. Hola Alfredo, muchas gracias por escribirnos.

      Opinamos que sí puedes emitir y timbrar el o los comprobantes de nómina que amparen el pago de dicha gratificación de 2020 en este mes de enero de 2021 (apegado a la regla 2.7.5.7. de la miscelánea fiscal vigente) y la fecha límite para ello es, el 28 de febrero próximo.
      Respecto al pago de la retenciones de ISR por este concepto, consideramos que deberá realizarse en el mes de diciembre 2020 porque es un pago efectuado realmente en ese mes (aunque el CFDI lo emitas ahora, de manera extemporánea, en enero de 2021).

      Saludos.

  2. Hola buenas tardes, me podrias ayudar con una duda?
    Durante 2020 he calculado Nominas a traves del portal del Sat,
    Pero ahorita que quiero calcular el pago de aguinaldos no encuentro en donde los debo
    de calcular. En el sistema solo veo aclculo de Nomina.
    Agradezco mucho tu valiosa ayuda.

    Gracias de antemano.

    1. Hola Maricela,

      Si te refieres a que no ubicas (dentro de la aplicación del SAT) en donde debes hacer los recibos de nómina de aguinaldo; entendemos que estos los generas donde mismo facturas los pagos habituales por sueldos y salarios, pero utilizando el concepto de percepción “Gratificación Anual (Aguinaldo)” con clave de percepción 002 (del catálogo de nómina c_TipoPercepcion del SAT).
      Respecto al cálculo, tomarías la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR para determinar el impuesto (esto, si el monto del aguinaldo que le corresponda al trabajador excede del valor de la UMA elevada a 30 días; o sea si es mayor a 2606.40 que es el equivalente a 30 UMA´s diarias)

      De ser esta tu duda, y si ocupas la herramienta gratuita del SAT, accediendo a través del siguiente link puedes generar los recibos de aguinaldo:
      https://www.sat.gob.mx/aplicacion/82868/genera-tu-factura-electronica-de-forma-gratuita

      … y si ocupases la herramienta “Mis cuentas” del SAT, puedes emitirlos desde aquí (dentro del submenú “Mi nómina”, opción “recibo de nómina”:
      https://rfs.siat.sat.gob.mx/PTSC/RFS/menu/

      En MYSuite, deseamos que te ayude esta respuesta.
      Saludos.

      P.D. Nosotros somos un proveedor de certificación de CFDI (autorizado por el SAT) y contamos con un sistema propio para que nuestros clientes emitan todos sus comprobantes fiscales y/o complementos; sin embargo, estuvimos investigando en la página del SAT para poder apoyarte y eso fue lo que encontramos sobre sus herramientas de nómina.

  3. Buenas tardes si el aguinaldo que voy a pagar es de un empleado que gana 5000.00 al mes por lo tanto su aguinaldo es de 2500.00 si tiene derecho al subsidio, cuánto le aplicaría en el pago de aguinaldo, ya que en la 1a. quincena ya le apliqué y yo pensaba en el pago de aguinaldo, anotar cero en el subsidio causado y cero en el pagado en efectivo y ya en la 2a. quincena aplicar el resto de subsidio mensual y aplicar el subsidio a entregar en efectivo y su ajuste al subsidio correspondiente,
    o cómo debo aplicar el subsidio en recibo de el aguinaldo??

  4. Tengo una pregunta, si estoy contratada en la empresa con una empresa de outsourcing ¿Aún así tendra que pagarme lo que me corresponde de mis días laborables del tiempo que llevo contratada?

    1. Hola Are,
      Tienen derecho al cobro del aguinaldo todos los trabajadores y extrabajadores de una empresa en el año calendario (excepto los contratados por honorarios) y basado en ello, si cumples los requisitos, consideramos que la empresa con la cual tienes firmado tu contrato de trabajo debe pagarte la parte proporcional que te corresponda.

      En nuestros siguientes artículos puedes encontrar más información al respecto:
      https://blog.mysuitemex.com/2020/11/13/aguinaldo-2020-calculo-pago-y-facturacion-como-se-calcula-y-paga-por-ley/
      https://blog.mysuitemex.com/2020/12/08/pago-de-gratificacion-anual-aguinaldo-2020/

      Esperamos te sea útil esta respuesta.
      Saludos.

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